2025年稅務師考試專業知識的掌握方法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物生產的企業

B.從事貨物批發和零售的企業

C.提供應稅服務的個體工商戶

D.提供不動產租賃的個人

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應稅服務

C.轉讓無形資產

D.出口貨物

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.增值稅小規模納稅人銷售貨物

C.非營利性醫療機構提供的醫療服務

D.免稅商店銷售免稅商品

4.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應稅服務

C.轉讓無形資產

D.免稅

5.下列哪些屬于增值稅的征收方式？

A.簡易計稅方法

B.一般計稅方法

C.查賬征收

D.查定征收

6.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

7.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅務登記

D.稅務檢查

8.下列哪些屬于企業所得稅的納稅人？

A.企業

B.個體工商戶

C.個人獨資企業

D.事業單位

9.下列哪些屬于企業所得稅的征收范圍？

A.企業所得

B.個人所得

C.非居民企業所得

D.居民企業所得

10.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.符合條件的非營利性組織的收入

B.符合條件的政府補貼

C.符合條件的國債利息收入

D.符合條件的出口退稅

11.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利潤所得

B.股息所得

C.利息所得

D.租金所得

12.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

13.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅務登記

D.稅務檢查

14.下列哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.個人

B.家庭

C.企業

D.事業單位

15.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

16.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.養老保險、醫療保險等社會保險

B.殘疾人福利

C.稅法規定的其他免稅項目

D.一次性獎金

17.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

18.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

19.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅務登記

D.稅務檢查

20.下列哪些屬于城鎮土地使用稅的納稅人？

A.土地使用權人

B.土地承包人

C.土地租賃人

D.土地轉讓人

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收管理上沒有區別。（×）

2.增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率，其中零稅率適用于出口貨物和國際運輸服務。（√）

3.企業所得稅的居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。（√）

4.個人所得稅的居民納稅人應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納個人所得稅。（√）

5.城鎮土地使用稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地。（√）

6.財產轉讓所得屬于個人所得稅的征稅范圍，但個人轉讓自用達5年以上并且是家庭唯一住房的，免征個人所得稅。（√）

7.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳，多退少補。（√）

8.個人所得稅的工資、薪金所得可以采取綜合所得辦法或者分類所得辦法計算。（√）

9.稅務機關對企業的所得稅進行年度檢查，企業應當配合并提供相關資料。（√）

10.稅務師事務所可以對稅務機關的稅收政策提出意見和建議，但無權直接對稅收政策進行解釋。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收政策上的主要區別。

2.解釋企業所得稅中“源泉扣繳”的概念及其適用范圍。

3.簡述個人所得稅中“專項附加扣除”的內容和作用。

4.描述稅務師在稅務籌劃中的主要職責和作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟形勢下，如何有效利用稅收優惠政策促進小微企業的發展。

2.分析稅務師在幫助企業合規經營、防范稅收風險方面的作用及其重要性。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內銷售貨物、提供應稅服務、轉讓無形資產或者出租不動產的單位和個人，故A、B、C、D均正確。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅服務、轉讓無形資產和出口貨物等，故A、B、C、D均屬于征稅范圍。

3.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、非營利性醫療機構提供的醫療服務等，故A、B、C正確。D選項屬于應稅行為。

4.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供應稅服務、轉讓無形資產等，故A、B、C、D均屬于應稅行為。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征收方式包括簡易計稅方法、一般計稅方法、查賬征收和查定征收，故A、B、C、D均正確。

6.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%、3%等，故A、B、C、D均正確。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅務登記和稅務檢查，故A、B、C、D均正確。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人包括企業、個體工商戶、個人獨資企業和事業單位，故A、B、C、D均正確。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收范圍包括企業所得、個人所得、非居民企業所得和居民企業所得，故A、B、C、D均正確。

10.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括符合條件的非營利性組織的收入、符合條件的政府補貼、符合條件的國債利息收入等，故A、B、C正確。D選項屬于應稅所得。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括利潤所得、股息所得、利息所得和租金所得，故A、B、C、D均正確。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、15%、20%、10%等，故A、B、C、D均正確。

13.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅務登記和稅務檢查，故A、B、C、D均正確。

14.AB

解析思路：個人所得稅的納稅人包括個人和家庭，故A、B正確。C、D選項不屬于個人所得稅的納稅人。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得，故A、B、C、D均正確。

16.ABC

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括養老保險、醫療保險等社會保險、殘疾人福利和稅法規定的其他免稅項目，故A、B、C正確。D選項屬于應稅所得。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得，故A、B、C、D均正確。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3