2025年稅務師考試用好學習資源分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是以商品生產者和商品銷售者為納稅人的一個稅種

B.增值稅是對商品的生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小規模納稅人征收率

D.增值稅的計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率

2.下列屬于企業所得稅稅前扣除項目的是：

A.利息支出

B.捐贈支出

C.工資薪金支出

D.固定資產折舊

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅

B.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶所得、稿酬所得等

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的計稅依據為所得額

4.下列屬于營業稅稅目的是：

A.銷售不動產

B.銷售無形資產

C.提供加工修理修配勞務

D.出口貨物

5.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅是對開采、生產和消費的自然資源征收的一種稅

B.資源稅的稅目包括煤炭、石油、天然氣、稀土等

C.資源稅的稅率根據不同資源品種和開采環節確定

D.資源稅的計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率

6.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅是對房產所有人、承典人、房產代管人等征收的一種稅

B.房產稅的計稅依據為房產原值或房產租金

C.房產稅的稅率根據不同地區和房產性質確定

D.房產稅的計算公式為：應納稅額=房產原值×稅率

7.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅是對土地使用者征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率根據不同地區和土地用途確定

D.城鎮土地使用稅的計算公式為：應納稅額=土地面積×稅率

8.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率根據不同車型和排氣量確定

D.車輛購置稅的計算公式為：應納稅額=車輛購置價格×稅率

9.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅是在房屋、土地等不動產買賣、贈與、繼承等行為中征收的一種稅

B.契稅的計稅依據為契稅計稅價格

C.契稅的稅率根據不同地區和契稅計稅價格確定

D.契稅的計算公式為：應納稅額=契稅計稅價格×稅率

10.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅

B.印花稅的計稅依據為合同金額或憑證金額

C.印花稅的稅率根據不同合同和憑證類型確定

D.印花稅的計算公式為：應納稅額=合同金額×稅率

11.下列關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅是對進出口貨物征收的一種稅

B.關稅的稅率根據不同貨物和貿易方式確定

C.關稅的計算公式為：應納稅額=完稅價格×稅率

D.關稅分為進口關稅和出口關稅

12.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是：

A.個人所得稅專項附加扣除是指個人在計算應納稅所得額時，可以扣除的一些特定支出

B.個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金等

C.個人所得稅專項附加扣除的扣除額根據不同支出項目和實際情況確定

D.個人所得稅專項附加扣除可以減少個人所得稅的應納稅所得額

13.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是：

A.企業所得稅稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等

B.企業所得稅稅前扣除項目需要符合國家有關稅收政策規定

C.企業所得稅稅前扣除項目需要提供合法憑證

D.企業所得稅稅前扣除項目可以減少企業所得稅的應納稅所得額

14.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的是：

A.增值稅發票是增值稅納稅人開具的，用于記載銷售商品、提供勞務等交易信息的憑證

B.增值稅發票分為增值稅專用發票和普通發票

C.增值稅發票的領用、開具、保管、使用等需要符合國家有關稅收政策規定

D.增值稅發票是增值稅納稅人和稅務機關進行稅收管理的重要依據

15.下列關于企業所得稅年度納稅申報的說法，正確的是：

A.企業所得稅年度納稅申報是指企業在納稅年度結束后，按照規定期限向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表及相關資料

B.企業所得稅年度納稅申報需要按照規定的格式和內容填寫

C.企業所得稅年度納稅申報需要提供合法憑證

D.企業所得稅年度納稅申報是企業所得稅納稅人履行納稅義務的重要環節

16.下列關于個人所得稅年度納稅申報的說法，正確的是：

A.個人所得稅年度納稅申報是指個人在納稅年度結束后，按照規定期限向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表及相關資料

B.個人所得稅年度納稅申報需要按照規定的格式和內容填寫

C.個人所得稅年度納稅申報需要提供合法憑證

D.個人所得稅年度納稅申報是個人所得稅納稅人履行納稅義務的重要環節

17.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程進行監督管理

B.稅收征收管理包括稅收征收、稅收管理、稅收服務等

C.稅收征收管理需要依法進行

D.稅收征收管理是稅務機關履行稅收職責的重要手段

18.下列關于稅收違法處罰的說法，正確的是：

A.稅收違法處罰是指稅務機關對納稅人、扣繳義務人等違反稅收法律法規的行為進行處罰

B.稅收違法處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅等

C.稅收違法處罰需要依法進行

D.稅收違法處罰是維護稅收秩序的重要手段

19.下列關于稅收優惠政策的說法，正確的是：

A.稅收優惠政策是指國家為了實現特定目的，對特定納稅人或特定稅種給予減免稅、稅收抵免等優惠措施

B.稅收優惠政策需要符合國家有關稅收政策規定

C.稅收優惠政策有利于促進經濟發展和優化稅收環境

D.稅收優惠政策需要依法進行

20.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是：

A.稅收籌劃是指在合法合規的前提下，通過優化納稅方案，降低納稅成本，提高稅收效益的行為

B.稅收籌劃需要符合國家有關稅收政策規定

C.稅收籌劃有助于提高企業競爭力

D.稅收籌劃需要依法進行

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.個人所得稅的應納稅所得額是指納稅人的各項所得減去費用后的余額。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

4.資源稅的稅率是固定的，不隨資源品種和開采環節的變化而變化。（）

5.房產稅的計稅依據是房產的原值或者租金，兩者取其高。（）

6.城鎮土地使用稅的稅率在全國范圍內統一。（）

7.車輛購置稅的稅率是按照車輛購置價格的一定比例征收的。（）

8.契稅的納稅人是在中國境內購置土地、房屋等不動產的單位和個人。（）

9.印花稅的稅率是根據應稅憑證的種類和金額確定的。（）

10.關稅的征收是按照國際慣例和我國相關法律法規進行的。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

3.簡述個人所得稅的征收管理。

4.簡述稅收籌劃的基本原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用。

2.論述如何提高稅收征管效率。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、征稅范圍、稅率及計算公式均屬于增值稅的基本知識，選項A、B、C、D均為正確描述。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等，選項A、B、C、D均為符合條件的稅前扣除項目。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的定義、征收范圍、稅率及計稅依據均為個人所得稅的基本知識，選項A、B、C、D均為正確描述。

4.ABC

解析思路：營業稅的稅目包括銷售不動產、銷售無形資產、提供加工修理修配勞務，出口貨物不屬于營業稅的稅目。

5.ABCD

解析思路：資源稅的定義、稅目、稅率及計算公式均為資源稅的基本知識，選項A、B、C、D均為正確描述。

6.ABCD

解析思路：房產稅的定義、計稅依據、稅率及計算公式均為房產稅的基本知識，選項A、B、C、D均為正確描述。

7.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的定義、計稅依據、稅率及計算公式均為城鎮土地使用稅的基本知識，選項A、B、C、D均為正確描述。

8.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、計稅依據、稅率及計算公式均為車輛購置稅的基本知識，選項A、B、C、D均為正確描述。

9.ABCD

解析思路：契稅的定義、計稅依據、稅率及計算公式均為契稅的基本知識，選項A、B、C、D均為正確描述。

10.ABCD

解析思路：印花稅的定義、計稅依據、稅率及計算公式均為印花稅的基本知識，選項A、B、C、D均為正確描述。

11.ABCD

解析思路：關稅的定義、稅率、計算公式及分類均為關稅的基本知識，選項A、B、C、D均為正確描述。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅專項附加扣除的定義、扣除項目、扣除額及作用均為個人所得稅專項附加扣除的基本知識，選項A、B、C、D均為正確描述。

13.ABCD

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目的定義、扣除條件、扣除依據及作用均為企業所得稅稅前扣除項目的基本知識，選項A、B、C、D均為正確描述。

14.ABCD

解析思路：增值稅發票的定義、種類、管理要求及作用均為增值稅發票的基本知識，選項A、B、C、D均為正確描述。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅年度納稅申報的定義、申報要求、申報內容、申報環節均為企業所得稅年度納稅申報的基本知識，選項A、B、C、D均為正確描述。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅年度納稅申報的定義、申報要求、申報內容、申報環節均為個人所得稅年度納稅申報的基本知識，選項A、B、C、D均為正確描述。

17.ABCD

解析思路：稅收征收管理的定義、內容、要求、作用均為稅收征收管理的基本知識，選項A、B、C、D均為正確描述。

18.ABCD

解析思路：稅收違法處罰的定義、種類、處理程序、作用均為稅收違法處罰的基本知識，選項A、B、C、D均為正確描述。

19.ABCD

解析思路：稅收優惠政策的定義、類型、作用、實施條件均為稅收優惠政策的基本知識，選項A、B、C、D均為正確描述。

20.ABCD

解析思路：稅收籌劃的定義、原則、目的、方法均為稅收籌劃的基本知識，選項A、B、C、D均為正確描述。

二、判斷題

1.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度規定與公歷年度一致。

2.√

解析思路：個人所得稅的應納稅所得額計算時需減去規定的費用。

3.√

解析思路：增值稅納稅人的分類是稅收基本常識。

4.×

解析思路：資源稅的稅率會根據資源品種和開采環節的不同而有所調整。

5.×

解析思路：房產稅的計稅依據可以是房產原值或租金，但不是取其高。

6.×

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率會根據地區和土地用途的不同而有所差異。

7.√

解析思路：車輛購置稅的稅率是根據車輛購置價格的一定比例征收。

8.√

解析思路：契稅的納稅人是購置不動產的單位和個人。

9.√

解析思路：印花稅的稅率是根據應稅憑證的種類和金額確定的。

10.√

解析思路：關稅的征收是按照國際慣例和我國相關法律法規進行的。

三、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產等。

2.企業所得稅的計稅依據是企業的