2025稅務(wù)師考試進(jìn)展顯著試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)購入固定資產(chǎn)，發(fā)生的下列支出中，哪些應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本？

A.購買固定資產(chǎn)的價(jià)款

B.安裝費(fèi)用

C.運(yùn)費(fèi)

D.增值稅

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.個(gè)人取得的稿酬所得

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工工資、薪金支出

B.職工福利費(fèi)支出

C.稅收滯納金

D.捐贈支出

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物

C.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

D.一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)

6.下列哪些屬于增值稅的零稅率政策？

A.出口貨物

B.國際運(yùn)輸服務(wù)

C.海關(guān)免稅進(jìn)口的貨物

D.國際旅客運(yùn)輸服務(wù)

7.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，哪些屬于營業(yè)外支出？

A.處置固定資產(chǎn)凈損失

B.資產(chǎn)減值損失

C.捐贈支出

D.職工福利費(fèi)支出

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工修理修配勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

9.下列哪些屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.包裝費(fèi)

B.運(yùn)費(fèi)

C.代收代付款項(xiàng)

D.稅收滯納金

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)？

A.資產(chǎn)減值損失

B.職工福利費(fèi)支出

C.捐贈支出

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

11.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.提供養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)

D.出口貨物

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除政策？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.軟件開發(fā)費(fèi)用

C.文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)費(fèi)用

D.環(huán)保設(shè)備投資

13.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物

C.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

D.一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)

14.下列哪些屬于增值稅的零稅率政策？

A.出口貨物

B.國際運(yùn)輸服務(wù)

C.海關(guān)免稅進(jìn)口的貨物

D.國際旅客運(yùn)輸服務(wù)

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.個(gè)人取得的稿酬所得

16.下列哪些屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.包裝費(fèi)

B.運(yùn)費(fèi)

C.代收代付款項(xiàng)

D.稅收滯納金

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)？

A.資產(chǎn)減值損失

B.職工福利費(fèi)支出

C.捐贈支出

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

18.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.提供養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)

D.出口貨物

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除政策？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.軟件開發(fā)費(fèi)用

C.文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)費(fèi)用

D.環(huán)保設(shè)備投資

20.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物

C.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

D.一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)購入固定資產(chǎn)時(shí)支付的運(yùn)輸費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的成本。（）

3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（）

4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)，取得的收入應(yīng)計(jì)入增值稅的銷售額。（）

5.企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（）

7.企業(yè)購買的商業(yè)健康保險(xiǎn)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

8.企業(yè)發(fā)生的匯兌損失，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除。（）

9.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，不涉及增值稅的處理。（）

10.企業(yè)發(fā)生的存貨跌價(jià)損失，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別。

3.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及其限制條件。

4.簡述增值稅的簡易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.論述企業(yè)所得稅在我國稅收體系中的地位及其對企業(yè)經(jīng)營的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABC

解析思路：固定資產(chǎn)成本包括購買價(jià)款、安裝費(fèi)用和運(yùn)費(fèi)，增值稅不計(jì)入成本。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營利組織的收入。

4.AB

解析思路：可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的支出包括職工工資、薪金支出和職工福利費(fèi)支出。

5.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人銷售貨物、一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)和一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)。

6.ABD

解析思路：增值稅的零稅率政策適用于出口貨物、國際運(yùn)輸服務(wù)和國際旅客運(yùn)輸服務(wù)。

7.ABC

解析思路：營業(yè)外支出包括處置固定資產(chǎn)凈損失、資產(chǎn)減值損失和捐贈支出。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供加工修理修配勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入和股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

9.ABC

解析思路：增值稅的價(jià)外費(fèi)用包括包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)和代收代付款項(xiàng)。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括資產(chǎn)減值損失、職工福利費(fèi)支出、捐贈支出和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

二、判斷題

1.√

2.√

3.×

解析思路：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，有扣除限額。

4.√

5.√

6.√

7.×

解析思路：購買商業(yè)健康保險(xiǎn)不在稅前扣除范圍內(nèi)。

8.√

9.√

10.√

三、簡答題

1.增值稅的稅率及其適用范圍：增值稅設(shè)有三檔稅率，分別為13%、9%和6%，分別適用于不同類型的貨物和應(yīng)稅服務(wù)。

2.企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別：居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)有住所或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)，負(fù)有無限納稅義務(wù)；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)有住所或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)，僅就來源于中國境內(nèi)的所得納稅。

3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及其限制條件：稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，但需符合相關(guān)法律法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

4.增值稅的簡易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的區(qū)別：簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人，稅率為3%或5%，計(jì)算簡單；一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，稅率根據(jù)貨物和服務(wù)類型不同而有所不同，計(jì)算較為復(fù)雜。

四、論述題

1.論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)：增值稅作為我國主要的稅種之一，通過避免重復(fù)征稅，促進(jìn)資源配置，激發(fā)市場活力，