L糧食儲備公司內部控制建設的現狀調研分析報告目錄TOC\o"1-2"\h\u777L糧食儲備公司內部控制建設的現狀調研分析報告 1248831.1L糧食儲備公司的內部控制環境 1163421.1.1公司誠信和道德價值觀 1218781.1.2公司內部行為準則 2269241.1.3業務層面職能設定 5134951.2L糧食儲備公司的風險評估 7288641.3L糧食儲備公司的控制活動 822011.1.1地方儲備糧管理控制活動 895681.1.2固定資產管理控制活動 924341.1.3授權審批控制活動 11141851.1.4會計控制活動 11168331.1.5財務預算控制活動 12158121.1.6其他層面的控制活動 13130631.4L糧食儲備公司的信息與溝通 15102491.4.1對內信息溝通 15226741.4.2對外信息溝通 17118951.5L糧食儲備公司的內部監督 18L糧食儲備公司成立于2005年11月，是根據湖北省人民政府關于全面深化糧食流通體制改革的相關精神，整合了X市原有14個鄉鎮糧所的資產、權益、債權和債務而成立的，是省、市糧食行政主管部門指定的地方儲備糧承儲企業。L糧食儲備公司主要職責是負責5000噸湖北省省級儲備糧、20500噸X市市級儲備糧、4000噸武漢市商業儲備糧以及軍供糧油的經營和管理。2015年，L糧食儲備公司在上級糧食行政主管部門的要求下，成立了內部控制工作領導小組，以分管財務工作的副總經理為牽頭人，制定了《L糧食儲備公司內部業務管理辦法》，同時頒布財務、統計、人事、檔案、消防、衛生等各項制度，逐步建立起了內部控制制度體系。總體看來，L糧食儲備公司內部控制制度中除了缺乏風險評估和內部監督機制外，基礎管理及業務運作方面均有涉及。本章將對L糧食儲備公司內部控制建設的現狀進行具體的介紹。1.1L糧食儲備公司的內部控制環境1.1.1公司誠信和道德價值觀由于儲備糧經營業務的政策導向性，L糧食儲備公司整體管理思路就是在遵守法律法規的基礎上，參照上級行政部門以及X市其他有關單位的管理規范，用省級、市級相關文件、規章、制度和辦法來管理公司的業務和人員。1.公司的經營理念L糧食儲備公司本著“精細管理、創新發展、協作共贏”的經營理念，以“堅持規范管理，確保儲糧安全”為宗旨，追求“務實、嚴謹、高效”，為實現地方糧食安全存儲，實現糧食市場供求穩定持續貢獻力量。2.政治常態化教育L糧食儲備公司是市發改委的二級單位，根據黨政部門思想政治建設需要，經常組織各類主題學習，如“十九大”、“不忘初心，牢記使命”、糧食法律法規、廉潔從政等內容的專題學習等，對于各類文件、重要會議的精神也會不定期的開展集中學習和探討。L糧食儲備公司政治常態化教育旨在保持和上級部門思想高度一致，自覺遵守各項規定，全力完成公司政治目標。1.糧食專業化教育每年一度的糧食科技周和世界糧食日是L糧食儲備公司對員工進行糧食知識專業教育的時間。L糧食儲備公司通常結合當前階段黨和中央對糧食儲備及流通工作的重要指示，以科技興糧、人才興糧、綠色糧油倉儲技能、糧油健康營養知識、節糧減損、糧食安全等為教育重點，制定活動主題并開展教育活動，讓員工廣泛涉獵糧食專業知識，獲取開展糧食業務工作的必備技能，了解國家對糧食儲備的相關政策，從而樹立工作信心和責任心。1.1.2公司內部行為準則《L糧食儲備公司內部業務管理辦法》是公司制度體系的重要構成部分，它主要從工作紀律、會議紀律、學習安排、清潔衛生、安全保衛、公車管理、公務接待、差旅費控制、辦公用品管理、印章及文書管理、勤儉節約、門衛與保潔人員管理等十一個方面為公司所有員工訂立了工作場所的行為規范。公司的財務管理、會計核算、統計、人事工資管理、檔案管理、保管員質檢員責任制、檢驗檢斤管理、儲備器材管理、糧庫衛生管理、安全生產管理、防汛、持證上崗、糧食出入庫管理、消防安全管理等制度，作為公司儲備糧管理的基本依據，與《L糧食儲備公司內部業務管理辦法》共同構成了L糧食儲備公司的內部行為準則，為公司內部控制奠定了制度基礎。L糧食儲備公司內部行為準則構成如圖3-1。圖3-1L糧食儲備公司內部行為準則1.促進管理層履職盡責的機制建設情況L糧食儲備公司執行領導分工負責制，從總經理到副經理再到科室負責人，分別簽訂《崗位責任書》，明確各人應盡的職責和義務。市發改委同公司領導層簽訂《崗位責任書》，公司領導層與科室負責人簽訂《崗位責任書》，層層壓實責任。公司各科室按照“誰牽頭，誰負責”原則，以市發改委總體規劃部署為指引，具體開展各項工作。年末由市發改委考核小組按照公開、公平、公正的原則，采取抽查平時業務資料、座談、聽取總結和匯報等方式，對公司管理層年度履職盡責情況出具考核結論。公司總經理的任務完成情況由市發改委的黨組成員進行考評。所有考評結果統一報市發改委辦公室備案，形成年末評選先進和優秀等級的依據性材料。上述方式較好的促使了公司管理層主動擔當、目標明確地開展各項工作。2.吸引、挖掘和保留人才的機制建設情況L糧食儲備公司現共有職工23人，其中，總經理1人，副總經理2人，中層管理人員9人。2018年5月，L糧食儲備公司以落實新時代“人才興糧”任務為目標，開展了一次人才選拔工作，制定了《關于進一步明確公司內設科室和崗位的意見（試行）》和《L糧食儲備公司競爭上崗實施方案》，采取自主選崗、競爭上崗的方式，選用了5名年輕同志到重要崗位任職，激發了糧食儲備人才隊伍的活力。L糧食儲備公司根據市級相關的單位的安排，不定期選送職工參加相關單位統一組織的脫產學習班以及各種促進員工政治素養和業務能力提升的培訓班，同時通過領導宣講、各種講座、專業培訓等手段，加強職工素質建設。L糧食儲備公司為加強人員薪酬管理，吸引和保留人才，建立了《人事工資管理制度》，其中明確，在薪酬上實行基本工資加績效工資的結構模式，基本工資實行逢雙年遞增5%的調資政策，按照《勞動法》規定，為在崗在職人員繳納養老、醫療等社會保險、職業年金、職工大病醫療保險、特殊醫療補助以及住房公積金等。員工享有帶薪假日、加班補貼等待遇。1.保障績效達標的機制建設情況L糧食儲備公司所承擔的職能就是有序、平穩地開展儲備糧的收儲和管理，除了遵從《湖北省地方儲備糧管理辦法》和《X市市級儲備糧管理辦法》外，針對儲備糧管理業務，公司還出臺了保管員質檢員責任制度、統計制度、檢驗檢斤管理制度、器材保管制度、糧食出入庫管理制度等，為儲備糧業務實際操作給出了規范指南。從糧食輪入、輪入的財務監管角度制定了“儲備糧會計核算必須裝載的原始憑據清單”，要求業務科室在儲備糧輪換入庫后，必須向公司財會科提供“儲備糧調撥結算匯總單”、“糧油收購統一發票”、“儲備糧收購檢驗檢斤結算單”等12項單據；在儲備糧輪換出庫后向財會科提供“儲備糧調撥結算匯總單”、“糧油銷售統一發票”、“資金往來結算劃賬單”、“儲備糧出庫質量檢驗單”等13項單據，確保糧食輪換出庫、入庫財務手續能夠達到省、市相關要求。1.1.3業務層面職能設定L糧食儲備公司規模較小，組織架構并不復雜，在市發改委及糧食行政管理科室的指導和監管下開展工作。L糧食儲備公司組織架構以及其與發改委的隸屬關系如圖3-2所示。圖3-2L糧食儲備公司自身架構及與發改委隸屬關系圖L糧食儲備公司內部設總經理1人，負責主持全面工作；副總經理2人，分別牽頭管理業務科、資產管理科和財務科、辦公室。業務科主要工作職責是根據市發改委、市財政局、市農發行下達的儲備糧輪換工作計劃，開展各級儲備糧食的銷售出庫和輪換入庫工作，糧食入庫驗收后，承擔庫內糧食的日常管理職責。X市地方儲備糧采取“包倉輪換，一年一輪”的輪換方式。每年3月左右由市發改委等三家單位聯合行文，下達當年各級儲備糧輪入和輪出的計劃，L糧食儲備公司的業務科根據輪換計劃，將上一年度收儲于庫內的儲備糧食通過國家糧食交易平臺定向銷售給合作企業，完成儲備糧銷售出庫流程。在此期間，業務科人員負責做好庫區保管員、糧食質量檢驗機構、合作企業等主體之間的協調工作，把握糧食輪換出庫的進度，確保出庫糧食的品質，規范出庫流程。8月至9月，新糧上市，儲備糧輪換收購入庫工作隨即啟動，業務科聯系合作企業收購新糧充實國有糧庫，開展入庫糧食的檢驗檢斤、數量核查等工作，及時通知公司財務科將糧食收購款支付給合作企業。在糧食入庫數量達到省、市下達的任務量后，向上級申請驗收，市發改委組織財政、發行、檢驗機構等部門進行共同驗收。庫內存糧期間，業務科負責監督駐庫管理員的儲備糧日常保管工作，主要包括監督庫內防治蛇、蟲、鼠、蟻等生物災害情況、開展糧情動態監測及問題處置、質量監控等，保證庫內儲備糧存放有序、儲備安全、質量達標。資產管理科主要負責監管L糧食儲備公司所轄的國有資產，包括分布于7個鄉鎮的7宗糧庫固定資產和土地資產、公司辦公樓及土地、原鄉鎮糧所移交過來的部分房屋資產以及少數因改革不徹底而遺留的問題資產。對于在用的儲糧類、辦公類資產，主要負責開展日常監管，維護資產的安全、完整；對閑置的倉庫資產，則根據本市“盤活資產，整合資源，推進發展”精神，將該部分資產對外租賃以獲取收益，同時負責出租資產的安全管理；對鄉鎮糧所移交的資產和改革遺留下來的問題資產則積極聯系資產關聯方、市國資委、市自然資源與規劃局、市土地儲備中心等單位，將這些資產“宜變現的變現、宜盤活的盤活、宜出租的出租”，促進國有資產管理效益最大化。財務科主要負責L糧食儲備公司的財務管理和會計核算，與省糧食局、省財政廳以及市財政、市市場監管、市稅務、市發改等各部門的相關科室聯系，按要求上報會計報表、經營情況分析、儲備糧庫存數量和金額報表等，及時向市財政、農發行等監管方提供各類財務數據。公司辦公室則融合了文電收發、人事管理、信訪維穩、組織工作、紀檢監察等中心工作職能于一體，是綜合管理性的科室。1.2L糧食儲備公司的風險評估L糧食儲備公司采取的與民營糧食加工企業合作，讓民營企業參與到地方儲備糧的收儲和輪換業務中的經營模式，雖然大大節約了公司的人力和物力，但租倉存糧的操作方式也給地方儲備糧的輪換、管理和動用帶來了極大的風險。然而，L糧食儲備公司卻未制定適合公司業務特性的風險管理和應對機制，也未制定明確的風險容忍度，僅按照《湖北省地方儲備糧管理辦法》規定的“外部環境、經濟活動或管理要求等發生重大變化的，應及時對經濟活動進行評估”要求[42]，在外部力量的推動下不定期的開展風險評估活動。2012至2019年，公司共開展過兩次風險評估，評估的對象是與L糧食儲備公司緊密合作的民營糧食加工企業。第一次風險評估活動是2012年開展的。L糧食儲備公司主動開展風險評估的原因是考慮到前年度采取的委托民營加工企業以自有資金收購政策性糧食所帶來的政治和經濟雙重風險，為改變前期虧損的經營狀況，創新地方儲備糧合作經營模式，由L糧食儲備公司上級行政主管部門的財審科牽頭，公司相關業務科室配合，以走訪調查的模式，對當時的9家合作企業進行了財務檢查，借以評估儲備糧在合作企業倉庫保管的風險程度。檢查的內容主要包括：一查賬表，檢查企業是否根據糧食輪換業務的開展狀況設置并登記儲備糧收支存明細帳、收支存核算報表、保管臺賬等賬簿；二查儲備糧相關會計憑證、會計檔案，檢查企業是否按會計制度的規定核算儲備糧貸款、收購成本，輪換業務是否按計劃進行，輪換銷售收入和補貼收入是否核算正確，是否按規定計提并使用儲備糧輪換風險準備金等；三查規范管理，檢查企業是否具備健全的儲備糧管理制度、購銷小票是否建檔存放、相關文件是否按要求歸檔。檢查發現的問題多集中在未按規定計提輪換風險準備金、會計賬務處理有錯誤、未規范保管業務檔案等方面。針對檢查發現的問題，財審科提出了整改建議，要求合作企業建立健全儲備糧輪換風險準備金計提和管理制度，正確使用地方儲備糧油業務專業會計科目，完善與政策性糧食相關的財務檔案。合作企業及時對發現的問題進行了整改。第二次風險評估活動的開展時間是2017年9月。因2016至2017年度地方儲備糧經營面臨大額虧損風險，受省糧食局、省財政廳的指示，L糧食儲備公司管理層組織專班人員，對本市所有的規模型民營糧食加工企業進行摸底調查，旨在了解各企業經營狀況，挑選資產雄厚、規模較大、信用較好的企業作為備選合作對象，避免當時的合作企業出現虧損對儲備糧經營帶來的不利影響，降低或規避地方儲備糧輪換價差和管理過程風險。企業情況調查采取的是表格摸底法，將所需的內容設計成電子表格后，發給市內規模型糧食加工企業，由企業自行填寫并傳給L糧食儲備公司財務科，財務科再根據企業填寫的內容進行匯總整理，提交給公司領導層查看和討論。摸底表主要包括：財務狀況、生產規模、倉容情況、用工情況、銷售渠道、收儲設備等。圖3-3L糧食儲備公司合作單位基本情況調查表評估活動采取的是集中討論研究法。L糧食儲備公司領導層通過集中研究討論，對企業提交的調查表內容進行分析，了解企業的資產狀況、融資能力、企業現有的糧食流轉和盈利能力，摸底合作企業長期償債能力，查看企業倉容情況、收儲設備，了解企業是否滿足協助開展地方糧食儲備任務的硬件條件，同時查看企業的員工數量和專業設備配置情況，評估企業協助執行地方儲備糧收儲和日常保管的能力強弱。評估結束后，L糧食儲備公司根據評估結果，挑選了六家綜合實力較強的民營糧食加工企業作為后期地方儲備糧合作單位。1.3L糧食儲備公司的控制活動1.1.1地方儲備糧管理控制活動為了較好的完成地方糧食儲備任務，L糧食儲備公司制定了儲備糧管理制度，明確了糧食從入庫到保管再到出庫的相關要求，力求實現規范化管理。（1）儲備糧入庫管理一是確定糧食入庫管理人員。以常駐庫區的保管員為責任主體，按照輪換計劃嚴把糧食收購關。二是執行入庫盲檢制度。在糧食運輸入庫時，隨機抽取運輸車輛上的糧食作為樣品，由質檢員對樣品進行檢驗，并根據檢驗結果填寫《儲備糧收購檢驗檢斤結算單》。三是嚴格核對糧食入庫數量。糧食入庫前必須經過除塵和除雜，水分不達標的糧食還須經過烘干處理，符合條件的糧食方可運入倉庫。保管員對運入倉庫的糧食數量嚴格檢斤核對，填寫《儲備糧入庫數量確認單》，報送給公司業務科。（2）儲備糧出庫管理一是嚴格執行糧食出庫計劃。公司保管員必須根據業務科出具的儲備糧輪換銷售通知中的糧食數量和銷售對象，嚴格控制倉庫內糧食輪出數量和進度。二是堅持先款后貨原則。合作企業必須先將貨款支付給L糧食儲備公司，業務科根據財會科出具的收款憑證開具出庫單，庫區保管員憑出庫單載明的數量，嚴格控制糧食出庫。糧食存儲管理一是執行糧情監測制度。糧食入庫后，保管員須每天進倉檢查，關注水分、溫度、蟲害以及防范自然災害等。根據每天檢查的情況，規范填寫保管日志；適當通風降溫除濕，并將通風情況記錄在專設的臺賬中；業務科每周固定召開保管員糧情匯報和分析會議，集中了解并研討糧食存儲狀況和問題應對策略。二是采取科學保糧手段。L糧食儲備公司鼓勵運用科學手段保管糧食，采用實時糧情監測、不定期機械通風、藥物環流熏蒸等科學管糧方法，延緩糧食品質下降，減少儲糧損耗。三是定期維修保養倉儲設施。保管員定期對糧庫內設施設備開展檢查檢修，保證各項倉房、器械等均能正常使用。1.1.2固定資產管理控制活動2015年至2018年是國家“糧安工程”政策落地實施階段，L糧食儲備公司受政策所惠，在中央及省級財政部門的支持下，對存在安全隱患的老舊倉庫進行了維修改造，同時為彌補倉容不足新建了幾棟糧庫，使糧食儲備環境得到了極大的改善。維修和新建的倉庫投入使用后，L糧食儲備公司建立了相應的資產管理臺賬，將各項糧庫資產的使用保管權限以及維修責任全部予以明確，并不定期指派專班人員對各項資產的安全性、完整性進行檢查，以此促進固定資產的規范管理和使用。在土地及附著物資產的處置方面，L糧食儲備公司依據市內的標準文件，嚴格按照“公司申報——國資委審批——土地儲備中心收儲——土地所在地政府簽章——規劃局復核土地狀況——資產價值評估——主管部門黨組會議通過——交易中心依法掛牌——競價銷售”的流程，通過統一的資產交易平臺發布信息，再根據資產的不同性質、政策和規定的特殊性等條件，開展競價或定向交易，成交后的資產處置專項資金全部由市財政部門統一管理和分配，做到流程合法、操作規范。公司構建的各類資產均按照規定登記在“在建工程”科目，工程竣工驗收投入使用后及時結轉至“固定資產”科目。L糧食儲備公司“固定資產”、“無形資產”、“在建工程”科目余額變化情況見圖3-4.圖3-4L糧食儲備公司的固定資產、無形資產、在建工程科目余額變化圖1.1.3授權審批控制活動一是大額支出層層上報審批。L糧食儲備公司的各項開支中，除每月正常支付給職工的工資薪金外，其他任何超過一萬元的開支都需要填寫“大額資金支付申請單”，附業務開展必要性說明資料，經過“科室負責人——副總經理——總經理——發改委分管糧食業務的領導——市發改委主要負責人”的審批流程后，該項業務方可執行。這種流程設置，最直接的作用就是在業務開展前，由具備相關經驗或專業知識的人對即將開展的業務進行預先審查，指出需要進一步明確的問題并進行論證，這個過程形成的可行性分析材料作“大額支付審批單”的附件，為領導層的決策提供依據。二是信息報送逐級審查簽批。L糧食儲備公司對內傳遞或者對外報送各類函、文、報告、表格或者說明等文件時，通常采取逐級簽字確認的方式，先審查再處理，以確保信息真實、可靠。1.1.4會計控制活動L糧食儲備公司的財務科是所有經濟業務執行情況的最終審核責任科室。財務科根據市內規范性文件，如《關于規范機關事業單位人員津補貼標準的通知》、《X市市級儲備糧管理辦法》、《關于加強我市黨政機關差旅費管理的通知》等，以及公司的各項制度，對費用開支的合理性、人員薪資補貼發放的合規性、儲備糧合作企業勞務保管費的合理性、各項費用憑據及附件的真實性、簽批手續的完備性等情況進行最終的審查，審查無誤后方可支付款項。通過財務審核過程，實現資金使用的合理合規控制。公司財務科每年年終時會對全年的利息、保管費、輪換費收支情況進行統計，旨在對本年度儲備糧經營的盈虧狀況進行摸底，通過向公司管理層提供《儲備糧經營盈虧情況表》，讓管理層了解當年儲備糧經營情況，為管理層調整下一年度的經營策略、改進工作辦法、促進績效目標的達成提供參考。圖3-5L糧食儲備公司地方儲備糧經營盈虧情況表1.1.5財務預算控制活動L糧食儲備公司雖未建立預算管理制度，但管理層比較重視財務預算，重大決策的制定通常都會參考預算情況。2015年至2019年，多次進行收支摸底預算。開展預算工作的時間分布如下表：表3-1L糧食儲備公司2015-2019年開展年度預算的時間情況表年度開展預算工作的月份2015年(共2次)1月5月2016年(共2次)3月10月2017年(共3次)2月6月10月2018年(共3次)3月5月8月2019年(共2次)2月9月上表可以看出，L糧食儲備公司在不同的階段制定決策或開展業務時，都需要進行財務預算，反映出財務預算業務對公司控制活動的指導意義，但同時也暴露出L糧食儲備公司預算執行的多變性和不嚴謹性。1.1.6其他層面的控制活動1.議事決策方面。L糧食儲備公司重大經濟事項采取集體研究、專家論證、審議報備制度，即公司的重大經濟事項先由管理層開會討論，聽取專家意見，形成公司決議后，報市發改委，由市發改委黨組會議討論，并按照“三重一大”規定上報市相關部門，同時將會議結果反饋至L糧食儲備公司，作為決策執行的依據。2.不相容崗位分離方面。L糧食儲備公司結合現有工作職位，制定了各個崗位的崗位職責，分設了財務副總經理、會計員、出納員崗位，實行印鑒分管，糧油質檢、保管、核查分別由不同人員實施，同時還要求相關崗位的工作人員必須具備適應該崗位工作的資格和能力。1.合同管理方面。一是在合同簽訂前開展合法性咨詢。L糧食儲備公司各類合同簽訂前，必須咨詢公司法律顧問，根據法律顧問給出的建議進行修改后，方可進入簽章流程。二是在合同簽訂時通過用印審批實施控制。公司各類合同均采用委托簽署辦法，由具體負責實施合同約定事項的員工，持公司法人授權證明簽訂合同。合同蓋章前，需進行用印審批，負責印章管理的人將再次審查合同內容。三是合同履行中根據進度付款。由公司財會科審核合同約定事項實施進度，根據履約進度支付相應款項。四是要求所有合同都由公司財務科統一搜集、整理、保管和歸檔。4.政府采購管理方面。L糧食儲備公司參照市發改委的操作辦法，以市財政局發布的政府采購目錄為依據，對目錄內的所有事項均能做到先上報市政府采購中心，經審批后，再按流程采買。對于目錄外的項目，則先上報至市發改委，獲批后再執行采購。L糧食儲備公司政府采購業務流程如圖3-6。圖3-6L糧食儲備公司政府采購業務流程圖5.建設項目管理。L糧食儲備公司資產建設項目通常先報送市發改委審批，市發改委根據項目性質、涉及金額大小等情況，選擇報“三重一大”備案或者呈請市政府批示，并將備案或批示結果反饋給L糧食儲備公司。獲批的建設項目，由L糧食儲備公司先通過“湖北政務服務網”上報審批，按流程申辦各類許可或證明，再按照政府采購監管辦公室批準的方式進行招標和建設。項目的建設過程按規定受規劃、住建、安監等相關部門監督。項目完工驗收后，在規定時限內上報市住建局、市國資委、市自規局等部門備案。1.4L糧食儲備公司的信息與溝通L糧食儲備公司沒有設置電子化信息管理和傳遞系統，當前仍沿用的是先接收上級文、函、通知等紙質或電子文件，再將接收的信息或文件傳遞給相關領導逐一簽署處理意見，最后交相關科室執行的傳統辦法。在地方儲備糧的信息搜集與傳遞方面，雖然借助“糧安工程”構建了糧庫信息化管理平臺和可視化監督管控系統，但由于操作人員不熟練，系統故障無專員及時維護，導致該系統運行不暢，最終被閑置。可以說，L糧食儲備公司并不具備現代化的、高效的信息搜集、傳遞和溝通能力。1.4.1對內信息溝通1.文件、通知、報告傳遞閱簽L糧食儲備公司通常不會直接收到來自市內其他單位的文件或通知，一般情況下，這些信息會先經市發改委處理，再傳遞給L糧食儲備公司。在公司內部文電信息的溝通仍需經過傳遞和簽閱：公司辦公室收文后，根據文電內容制作閱文箋，傳遞給總經理，總經理將任務安排給分管該項業務的副總經理，再由副總經理對電文內容進行工作安排和布置，相關科室負責最終的任務實施。例如，省糧食局關于召開糧食儲備企業工作會議的通知處理一般流程見圖3-7。圖3-7L糧食儲備公司收文處理流程圖L糧食儲備公司出具的報告、文件、函等，通常形成紙質材料先傳送給市發改委，由市發改委主要領導簽批意見后辦理。例如，公司資產管理科擬將《2019年度L糧食儲備公司國有資產管理情況報告》報送市國資委，須先將報告遞給科室負責人修訂并簽字確認后，送公司副總經理閱示，再呈報給總經理，總經理閱覽文稿認為無錯無漏時，簽字授權呈送給發改委相關領導，最后業務科室再將該報告予以對外報送。2.月度工作總結匯報制度月度工作總結匯報制度是L糧食儲備公司明文規定的一項行為守則，即固定的在每月月末安排一天時間，召集全體干部職工，開展總結和匯報。利用座談會時間，由各個科室分別匯報本月工作總結和次月工作安排，提出工作難點。公司總經理、副總經理在聽取各個科室的總結匯報之后，分析上月工作不足之處并指出下階段重點任務，同時針對部分重要工作做出詳細的布置和安排。月度工作總結和匯報制度使全公司人員都能清楚公司當前工作要點，了解整體工作進展情況，明確各自職責和義務，推動公司年度戰略布局有計劃地進展和實施。1.駐庫保管員周工作匯報制度儲備糧輪換出庫和入庫期間，L糧食儲備公司的業務科室要求駐庫的保管員進行周工作匯報。具體安排是，在糧食輪換期間的每個周五，安排為期半天的專題會議，駐庫保管員從鄉鎮糧庫聚集到公司會議室，逐一匯報所在糧庫本周的糧食出入庫情況、遇到的問題、解決思路等，業務科室聽取匯報后，掌握本期糧食輪換進度，當場解決科室層面能夠解決的問題，對于需要上報的情況，則整理成報告，對公司管理層進行匯報。1.4.2對外信息溝通1.糧食輪換進度定期上報對于“一縣一企”儲備糧收儲責任承擔者的L糧食儲備公司來說，地方儲備糧的出庫或入庫應當按照糧食流通統計要求，通過“國家糧油統計信息系統”每月月末向市級糧食行政主管部門上報送儲備糧收支平衡月報表，以供省級糧食主管部門掌握各地政策性糧食動態。圖3-8L糧食儲備公司通過統計系統報送《地方儲備糧油收支平衡月報表》2.儲備糧銷售信息網上發布為執行地方儲備糧輪換計劃，市政府指定L糧食儲備公司作為政策性糧食的賣方，按照《湖北省地方儲備糧競價交易細則》，將交易信息發布在國家糧食交易中心統一規定的競價銷售平臺上，形成《*月*日湖北省地方儲備糧油定向銷售交易公告（X市）》，公告交易時間、交易方式、糧食品種、糧食數量、糧食質量、交易資格以及參與競拍的資格和注意事項，買方從平臺獲取糧食銷售信息后，通過向國家糧食交易中心繳納保證金形式參與競拍，相關的交易流程均需借助該第三方平臺來完成，以此實現儲備糧交易信息的對外溝通。定時對外報送財務報表L糧食儲備公司所經營業務的政策性和公司的國有性質，決定其必須受各個相關單位的監管。公司每月需向省糧食局以及市內各級負有監督管理義務的部門報送財務信息。公司財務信息的使用者及信息用途如圖3-9所示。圖3-9L糧食儲備公司財務信息外部需求情況4.特色活動網頁宣傳L糧食儲備公司作為本市唯一一家國有糧食企業，必須承擔一定的社會責任，主要就是根據上級的指示，定期開展各項活動，包括：參與糧食科技共建共享，推進地方特色糧油品牌創建，宣傳糧食流通相關政策、開展糧食安全教育、鼓勵廣大群眾節糧愛糧、倡導居民健康糧油消費、傳播糧油健康營養知識等。L糧食儲備公司通過組織世界糧食日活動、與市科技局共同舉辦糧食科技周等活動，向路人發放宣傳單頁、在省級、市級各宣傳網頁發布活動信息、利用政府性微信公眾賬號推送、廣播電視宣傳等手段，向社會各界傳達公司開展的糧食相關活動。1.5L糧食儲備公司的內部監督L糧食儲備公司雖設置了內部控制工作領導小組，但未明確相應的評價和審查機構，未主動開展過內部控制有效性自查，也未制定各項內部制度修訂和更新的具體操作辦法及管理機制。多年來，L糧食儲備公司內部控制各要素的監控、評估和改進工作主要靠外界檢查和評審來推動，主要包括：一是根據市審計局每年一度的經濟責任審計結論填補公司內部控制方面的漏洞。經濟責任審計是針對整個發改系統的財務收支的合規性、合法性以及財政資金使用效率等情況進行審查，客觀公正的評價領導人員履職盡責情況，揭露財務違紀