會計實操文庫1/10記賬實操-信息流收入賬務(wù)處理流程一、收入確認時間信息流收入的確認時間遵循企業(yè)會計準則中的收入確認原則。一般情況下，當企業(yè)履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時確認收入。例如，若企業(yè)為客戶提供信息流廣告投放服務(wù)，在廣告按照合同約定的時間和形式成功展示給目標受眾時，表明企業(yè)已履行履約義務(wù)，此時應(yīng)確認收入。假設(shè)與A客戶簽訂信息流廣告投放合同，合同約定廣告投放期為一個月，從本月1日至31日，企業(yè)在廣告投放期間，按照時間進度逐步確認收入。在本月15日，完成了一半的廣告投放任務(wù)，此時可確認50%的合同收入。二、設(shè)置相關(guān)會計科目主營業(yè)務(wù)收入：用于核算企業(yè)主要經(jīng)營業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。對于以信息流業(yè)務(wù)為主營的企業(yè)，信息流收入應(yīng)計入該科目。若企業(yè)提供多種信息流服務(wù)，可在該科目下設(shè)置明細科目，如“信息流廣告收入”“信息資訊付費收入”等，以便清晰區(qū)分不同類型的收入來源。應(yīng)收賬款：當企業(yè)向客戶提供信息流服務(wù)后，尚未收到款項時，應(yīng)通過該科目核算。它反映了企業(yè)應(yīng)向客戶收取的款項金額，是企業(yè)的一項債權(quán)。預收賬款：若客戶提前支付信息流服務(wù)費用，企業(yè)在收到款項時，先計入該科目。待實際提供服務(wù)并滿足收入確認條件后，再將預收賬款轉(zhuǎn)為收入。三、賬務(wù)處理步驟提供服務(wù)未收款：企業(yè)完成信息流服務(wù)后，若尚未收到款項，需確認收入并形成應(yīng)收賬款。假設(shè)企業(yè)為B客戶完成了一次信息流廣告投放服務(wù)，合同金額為50,000元，適用增值稅稅率為6%。賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)收賬款-B客戶53,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-信息流廣告收入50,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3,000（50,000×6%）收到款項：當企業(yè)收到客戶支付的款項時，沖減應(yīng)收賬款。若上述B客戶在服務(wù)完成后的次月支付了款項，賬務(wù)處理為：借：銀行存款53,000貸：應(yīng)收賬款-B客戶53,000預收款項及后續(xù)確認收入：若企業(yè)與C客戶簽訂信息流服務(wù)合同，合同約定C客戶需提前支付30,000元預付款項。企業(yè)收到款項時，賬務(wù)處理為：借：銀行存款30,000貸：預收賬款-C客戶30,000在企業(yè)按照合同約定完成相應(yīng)服務(wù)后，假設(shè)服務(wù)價值為30,000元，適用增值稅稅率6%，確認收入并沖減預收賬款，賬務(wù)處理如下：借：預收賬款-C客戶30,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-[具體信息流服務(wù)明細]28,301.89（30,000÷(1+6%)）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1,698.11（28,301.89×6%）特殊業(yè)務(wù)場景處理：若企業(yè)提供信息流服務(wù)過程中，發(fā)生銷售折讓，即因服務(wù)質(zhì)量等原因給予客戶一定價格減讓。假設(shè)企業(yè)已確認收入的信息流服務(wù)，因部分廣告展示效果未達預期，經(jīng)與客戶協(xié)商，給予客戶2,000元銷售折讓，已開具紅字發(fā)票。賬務(wù)處理如下：借：主營業(yè)務(wù)收入-信息流廣告收入1,886.79（2,000÷(1+6%)）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）113.21（1,886.79×6%）貸：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]2,000若發(fā)生銷售退回，即客戶要求退回已購買的信息流服務(wù)，企業(yè)應(yīng)沖減已確認的收入和成本。假設(shè)企業(yè)已確認收入的信息流服務(wù)被客戶退回，該服務(wù)成本為10,000元，已收取款項并開具發(fā)票，現(xiàn)退回款項并開具紅字發(fā)票。賬務(wù)處理如下：借：主營業(yè)務(wù)收入-[具體信息流服務(wù)明細][原確認收入金額]應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）[原確認銷項稅額金額]貸：銀行存款[已收取款項金額]同時，沖回成本：借：庫存商品（若有相關(guān)成本歸集到庫存商品，如提供信息資訊服務(wù)時的資料成本等）10,000貸：主營業(yè)務(wù)成本-[具體信息流服務(wù)明細]10,000財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預算控制、財務(wù)預測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至會計崗生成財務(wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按