第一章練習題

一、判斷以下各陳述的正誤

1、財政既是一種經濟現象，受一般經濟原則支配，但又不同于普通的私人

經濟，屬于政府專門的經濟活動，具有特殊的性質。（）

2、在經濟社會中，滿足公共需求，作為一種社會性的既定目標，一般很少

涉及到如何最優化地使用經濟資源的問題。（）

3、“公共財政”可以定義為：政府為了滿足其國民的公共需求，在提供公共

產品與勞務過程中所從事的經濟性收入、支出活動。（）

4、政府職能的有效履行，需要明確政府事權，并配之以相應的足夠的財權。

（）

5、從政治學角度考慮，人類社會中任何權力都是危險的，因此任何權力都

要受到限制。所以，唯一公道的政府只能是權力受到限制的政府。（）

6、政府依靠其財政信用，向其公眾或者外國政府、國際組織借錢來滿足追

加的財政開支需要，即采取“量出為入”原則，可以用來解決其短期的“入不敷

出”問題。（）

7、經濟社會賦予政府以滿足公共需求的任務，客觀上要求政府一定要象私

人那樣親自從事各種物質生產與經營活動，如建立國有企業從事直接生產性活動

等。（)

8、政府財政活動必須根據法律、法規的要求，在一套嚴格的制度約束（如

預、決算程序）和規范監督下有序地進行。（）

9、政治行為廣泛參與財政過程，有助于使政府官員較好地平衡社會整體利

益與各種局部利益的關系。當然，政治行為廣泛參與財政過程也會對社會經濟發

展產生負面影響，如政府財政開支被疏導到某些濫用權力的政治家所代表的利益

集團手中。（）

10、政府財政的本質就是集中提供經濟社會不可或缺的公共產品以滿足經濟

社會不斷增長、變化的公共需求。（）

二、選擇題（從以下各題所給答案中挑選出所有被認為是正確的答案）

1、現代政府一般要在社會經濟生活里發揮（）職能。

A、保衛國家安全

B、維護國內經濟秩序

C、提供基礎設施

D、提供社會保障

2、政府的財政活動在諸多方面不同于私人經濟活動，政府財政活動具有如

下一些的基本特征，即（）。

A、不以直接提供滿足私人消費的物質產品為目的

B、受國際慣例制約

C、可以長期使用比較靈活的理財原則

D、要在特定的法規框架下進行

E、通常受政府主管官員的個人風格影響

F、與特定政治過程相結合

3、雖然在不同政治體制、經濟體制的國家，政府事權、財權的規模，以及

制衡方式、程度均有很大差別，但是人們普遍認識到，無論何種國家、何種條件

下，政府的權限越大，（）□

A、市場的權限越大

B、市場的權限越小

C、國民的自由權越大

D、國民的自由權越小

4、人們普遍認為政府的權力應該受到必要的限制，理由是（）o

A、政府權力過大會相應地破壞個人的“經濟自由”

B、無法保證政府官員所做各種決策總是正確的

C、人類社會中任何權力都是危險的

D、政府官員不會借助公眾權力牟取私利

5、下列屬于公共需求的有：（）。

A、國防安全

B、司法行政

C、社會救濟

D、城市空氣凈化

E、瘟疫等重大傳染病防疫

F、新東方英語培訓課程

G、個人商業人身保險

6、明確政府財政本質，有助于從（）方面規范政府財政

活動。

A、限定政府基本職能作用范圍

B、選舉合適的政府行政官員

C、合理規定政府財政活動主要目標

D、防止政府隨意變動財政活動內容

E、強調各財政要素基本任務

F、強調政府制定靈活的財政政策之重要意義

7、政府及其各部門（行政管理機構）只有通過特定的（）

等來履行其經濟職能。

A、經濟政策

B、法規

C、法律條例

D、領導個人意志及口頭指令

8、關于尋租，下列說法不恰當的是：（）o

A、政府規模及權力越大，越容易滋生尋租

B、尋租不會造成社會資源的浪費

C、限制尋租的成本較高

D、長期的尋租活動會造成經濟體制、政治體制僵化

9、20世紀80年代以來，在政府職能、作用方面，人們逐漸形成了某種共

識，關于這些共識，下列說法不恰當的是：()o

A、只能依靠政府來實現充分就業、物價穩定、經濟增長、國際收支平衡等

基本社會經濟目標，與私人行為無關

B、不應過分強調政府的經濟責任卻忽視私人經濟部門的作用

C、政府制定的經濟政策能夠保證防止社會經濟偏離有效運行的軌道

D、競爭性市場是人類迄今為止發現的有效進行生產和產品分配的最佳方式

10、關于明確政府財政本質的重要性，下列說法不恰當的是：

()。

A、經濟社會必須按照滿足經濟社會公共需求的范圍來大體限定政府發揮其

基本職能作用的合理范圍，使之既不越位也不缺位

B、經濟社會原則上規定了政府財政活動的主要目標，即要求政府選擇有效

的途徑，采取合適的方式、方法，按照公眾合意的標準來提供足夠的公

共產品與公共勞務

C、從動態角度看，政府可以任意地、隨意地變動其財政活動內容

D、政府應首先關注于圓滿完成國家稅收、政府采購、轉移支付、公共債務

等公共財政基本任務

三、思考題

1、請簡明定義政府組織。

2、簡要陳述“公共需求”與“私人需求”的異同點。

3、何謂“公共財政”？

4、現代政府的主要職能是什么？

5、為什么說政府的權力應該受到限制？

6、如何正確認識（處理）政府與市場的關系？

7、20世紀80年代以來，在政府職能、作用方面，人們逐漸形成了哪些共

識？

8、公共財政的基本特征是什么？

9、如何理解公共財政的本質？

10、談談近年來中國公共財政改革帶給你的切身體會。

參考答案

一、判斷題

1,T；2、F；3、T；4、T；5、T；6、T；7、F；8、T；9、T；10、T

二、選擇題

1、ABCD；2、ACDF；3、BD；4、ABC；5、ABCDE；6、ACDE;7、

ABC；8、B；9、AC；10、C

三、思考題

1、簡明定義政府組織。

答：政府是由被授權制定公共政策與處理國家事務的個人和機構組成的政治

組織，其重要作用在于妥善安排、協調國家的內政、外交關系，這些關系往往涉

及政治、社會、經濟、文化等各個領域。

2、簡要陳述“公共需求”與“私人需求”的異同點。

答：在經濟社會中，私人需求與公共需求既有相似之處，也有不同之處。就

其相同之處而言，無論是為了滿足私人需求，抑或為了滿足公共需求，均要面臨

同樣的經濟選擇問題，即：如何最優化地使用有限經濟資源以最大限度地滿足消

費者需求；其不同之處則在于，（為滿足私人需求的）私人產品的生產與消費可

以通過市場過程，即無須通過政府干預，經由廠商和消費者的交易活動自發地予

以實現。然而，（為滿足公共需求的）公共產品的生產與消費必須經由國民選舉

的代表組成的政府，通過公共選擇過程予以實現。另外，在一般形式上，私人產

品為可分割性產品或勞務，普遍適用于個人消費；而公共產品在一般形式上，為

不可分割性產品或勞務，通常只能用于集體消費。

3、何謂“公共財政”？

答：公共財政是政府為了滿足其國民的公共需求，在提供公共產品與勞務過

程中所從事的經濟性收入、支出活動。

4、現代政府的主要職能是什么？

答：按照亞當?斯密的觀點，政府一般要在社會經濟生活里發揮三種重要職

能，即保障國家安全的職能、維持社會經濟秩序的職能以及提供必要基礎設施的

職能。

5、為什么說政府的權力應該受到限制？

答：政府的權力應該受到必要的限制，具體理由可以大致歸納為如下三點:

第一，政府權力過大相應地破壞了個人的“經濟自由”。經濟自由包括個人自由

地決定如何使用他的收入，自由地選擇個人的職業；自由地安排和處理個人的財

產。當然，這些個人的“自由”與政府代表社會行使必要的“治理”既是一對矛

盾關系，也是一種相輔相承關系。

第二，政府也是由普通社會成員組成的，不可能保證它們所做出的各種決策

總是正確的，因此經濟社會沒有充分理由讓政府完全替代市場而擁有全部的經濟

權力。

第三，從政治學角度考慮，人類社會中任何權力都是危險的，因為如果控制

不當，任何權力都有被濫用的可能。特別是在公共財政領域里，政府官員往往可

以借助公眾給予的權力，為個人或集團牟取私利。所以，人類長期政治生活經驗

證明，唯一公道的政府只能是權力應該受到限制的政府。

6、如何正確認識（處理）政府與市場的關系？

答：經濟發展的一般過程已經說明，政府對市場的干預不是越多越好，過多

的干預取代市場的作用，使經濟發展反而變得緩慢。正確的態度是：要求政府在

某些方面減少干預，而在其他方面則要多些干預，即讓市場在它們可以運行的方

面運行，并立即有效地介入市場力所難及的方面。歷史經驗表明：這是一條盡快

提高生產力，增加收入和持續發展經濟的最可靠的途徑。明智的看法是，將政府

干預看作為一種特別稀缺的資源，必須謹慎地，節約地，適時地使用這種資源。

7、20世紀80年代以來，在政府職能、作用方面，人們逐漸形成了哪些共

識？

（1）強調政府應該對基本社會經濟目標一一充分就業、物價穩定、經濟增

長、國際收支平衡等一一負主要責任的觀點是偏頗的，唯一地依靠政府政策行為

來實現這些目標也是不可靠的，因為這些目標的具體實現反映為政府行為與私人

行為相互作用的復雜結果。（2）過分強調政府經濟責任，不僅忽視了在政府、市

場與私人經濟部門之間確定長期平衡關系的重要意義，而且也對政府財政開支與

財政赤字的長期增長所給經濟社會帶來的問題之嚴重性估計不足。（3）政府制定

的經濟政策可能有助于防止社會經濟偏離有效運行的軌道，但它不能保證永遠發

揮這種作用。換言之，“好”的經濟政策充其量在最好的情況下也僅僅可以作為

社會經濟正常運行的必要條件，而非充分條件。正如世界銀行在其《1990年世

界發展報告》中所正確指出的那樣：“競爭性市場是人類迄今為止發現的有效進

行生產和產品分配的最佳方式，但是，市場不能在真空里運轉，它們需要只有政

府才能提供的法律與規章制度體系。所以，二者都有巨大的、不可替代的作用。

經驗表明，二者協調一致地運行時，經濟社會就會取得驚人的成就；而二者相互

對立時，就會給經濟社會帶來災難性的后果。經濟發展的一般過程已經說明，政

府干預不是越多越好，過多的干預、取代市場的作用，使經濟發展反而變得緩慢。

正確的態度是：要求政府在某些方面減少干預，而在其他方面則要多些干預，即

讓市場在它們可以運行的方面運行，并立即有效地介入市場力所難及的方面。歷

史經驗表明：這是一條盡快提高生產力，增加收入和持續發展經濟的最可靠的途

徑。明智的看法是，將政府干預看作為一種特別稀缺的資源，必須謹慎地，節約

地，適時地使用這種資源。”

8、公共財政的基本特征是什么？

答：公共財政的基本特征有四個：一是非直接生產性特征。雖然經濟社會

賦予政府以滿足公共需求的任務，但是，這并不要求政府一定要象私人那樣親

自從事各種物質生產、經營活動以及收入分配活動。事實上，政府可以通過預

算支出一一私人生產一一集體消費的方式，在不同程度上滿足不斷增長、不斷

變化的各類公共需求。政府也可以通過國家稅收與轉移支付方式，按照社會確

定的公平標準調節社會收入與財產的分配格局。政府還能夠通過協調財政政策、

貨幣政策、收入政策，對宏觀經濟調控發生積極影響作用，以便實現保持充分

就業與物價穩定的基本目標。總之，政府只要對其掌握的有限財政資源實行有

效運作（主要是通過稅收活動），就能在不扭曲市場經濟運行機制的前提下，履

行政府職能及其財政職能。

二是非破產特征由于國家將會長期存在下去，這就決定了政府財政活動

的不間斷性。另外，與私人和私人企業不同，政府通常不會遇到所謂的“破產”、

“倒閉”問題。因此，政府理財可以在長期過程中交替使用“量入為出”與“量

出為入”原則。

三是規制約束特征。因為在公共經濟中，代表公眾進行決策的政府官員在偏

好上未必總是與公眾的偏好相一致，在貫徹經濟政策上表現出來的某些主觀隨意

性，也可能給公眾利益帶來這樣或那樣的經濟損失。止匕外，如果對政府的權力、

政府的規模失去有效控制，不僅難以保證財政資源在使用中避免無謂的浪費，而

且實際上會刺激政府官員（在形成自我服務的利益集團情況下）集體地盜竊財政

資源以牟取私利。因此，為了盡可能避免這些問題的發生，經濟社會就要建立和

不斷改革規范政府財政活動的法律框架、規章制度，以及公眾監督體系。盡管這

樣做，經濟社會要付出相當的額外費用，也可能在處理新情況時減少了政府決策

所需要的靈活性，但是，無論如何制度改革總可以在確保有限財政資源的使用效

率，限制政府官員迎合利益集團要求等方面產生積極影響。所以，政府財政活動

必須根據法律、法規的要求，在一套嚴格的制度約束（如預、決算程序）和規范

監督下有序地進行。

四是政治參與特征。歷史上每一種政治與經濟制度下，都不同程度地存在

著“金錢決定政策形成”的問題。這種問題通常只能借助政治行為予以解決。具

體到公共財政領域，經濟社會借助特定的政治過程或政治行為方式，影響政府的

各類涉及公共利益的經濟財政決策活動，有助于（通過政府組織、行政官員）較

好地平衡社會整體與各社會階層，或各種利益集團之間的利益關系。

9、如何理解公共財政的本質？

答：財政的本質，就是集中提供經濟社會不可或缺的公共產品以滿足經濟社

會不斷增長、變化的公共需求。財政理論中把這種觀點稱為“公共需求論”。明

確（以上表述的）政府財政本質，其重要性至少體現在以下幾點：（1）經濟社會

必須按照滿足經濟社會公共需求的范圍來大體限定政府發揮其基本職能作用的

合理范圍，使之既不能過于寬泛（即財政越位），也不能過于狹窄（即財政缺位）。

（2）經濟社會原則上規定了政府財政活動的主要目標，即要求政府選擇有效的

途徑，采取合適的方式、方法，按照公眾合意的標準來提供足夠的公共產品與公

共勞務。（3）即使從動態角度看，政府也不能任意地、隨意地變動其財政活動內

容，而只能按照不同經濟發展時期公眾對公共需求內容與數量的改變來調整它的

財政活動內容。（4）無論在現代經濟過程里積極的財政政策具有何等重要性，政

府也只有在使構成公共財政的所有不同要素（國家稅收、政府采購、轉移支付、

公共債務等）圓滿完成其基本任務的情況下，才能被共同地用于實現其他各種國

民經濟與社會發展目標。這就是說，過分強調政府主持的公共財政活動之政策含

義而忽略其基本作用是錯誤的。

總之，對于政府財政本質做上述理解，即對政府財政本質做“公共需求論”

理解，實際上是強調市場經濟之主導地位，在此前提下經濟社會要求政府（充當

社會的代表）對有限財政資源實行高效運作與管理，以充分發揮其各項經濟職能。

10、談談近年來中國公共財政改革帶給你的切身體會。

該題為發散性思維題目，沒有標準答案。

第二章練習題

一、判斷以下各陳述的正誤

1、實踐說明，通過公共財政，各國政府不僅降低了“市場失靈”給社會

經濟生活帶來的危害性，而且最終可望完全解決市場失靈問題。（）

2、公共財政所要履行的資源再配置職能，是指政府為了滿足人們對公共

產品和勞務的需求，按一定經濟標準把社會資源在私人經濟部門和公共經濟部

門之間做合理分配。（）

3、私人產品具有兩個最重要的特征：競爭性消費和排他性消費。所謂競

爭性消費，是指消費者首先要支付既定的價格，才能取得對私人產品的所有權，

進而才能消費此產品；所謂排他性消費，是指未獲得該產品消費權的其他人，

不能同時消費這一私人產品。（）

4、發生在公共產品消費上的“免費搭車者”行為，在市場經濟環境中屬

于個人非理性選擇。所以，在市場經濟條件下私人主動購買和生產公共產品屬

于非理性行為。

（）

5、公共產品產生的利益具有社會成員共享性，即具有技術上不可分割性

特征，對公共產品的使用，只能是集體消費集體受益1）

6、自由市場經濟中產生的社會收入分配不公平現象純屬“經濟問題”，即

使政府對此不進行任何干預，也不會導致發生嚴重的社會問題。

（）

7、只要政府推行的收入調節政策使發生在低收入者方面的經濟效率改善

程度，大于由此發生在高收入者方面的經濟效率損失程度，就可以認為經濟社

會同時獲得了提高收入平等化程度與改善經濟效率的雙重好處。

)

8、市場經濟本身固有的商業循環運動，不僅造成市場經濟運行不穩定，

而且中斷正常的經濟增長過程，給社會經濟生活帶來種種負面影響。

()

9、物價穩定、充分就業、經濟增長、國際收支平衡，作為宏觀經濟穩定

的各個具體目標，它們之間存在著一種相互制約、相互促進的關系。

()

10、政府根據國民經濟變化趨勢，逆向改變其現行的開支政策和稅收政策,

就能夠在一定程度上抵御商業周期波動對國民經濟的不良影響，以維護宏觀經

濟運行經常地處于低通脹的充分就業狀態。()

二、選擇題(從以下各題所給答案中挑選出所有被認為是正確的答案)

1、典型的市場失靈表現為()o

A、可以用于公共消費的物品嚴重短缺

B、社會收入、財產分配狀況持續惡化

C、社會經濟處于封閉狀態

D、政府財政赤字規模巨大

E、經濟社會供求關系發生周期性不平衡

2、市場經濟條件下，公共財政可以發揮以下各種經濟職能

()。

A、資源再配置職能

B、收入再分配職能

C、物價管制職能

D、外匯管制職能

E、宏觀經濟穩定職能

F、對外開放職能

3、在機會均等條件下，個人所擁有的生產性資源的動態變化，通常決定

于以下重要因素（）

A、偶然性

B、個人選擇

C、社會選擇

D、別人或其他人的選擇

E、機遇

4、一般情況下，用于滿足公共需求的公共產品（或公共勞務）涉及以下

各類（）o

A、如國防、公安、外交、司法等經濟生活中不可缺少的公共行政管理

B、用于保障社會生活、社會再生產正常進行的基礎設施、公共工程等

C、如教育、基礎科學研究、衛生保健事業、社會保障等有助于改善人口

素質，提高國內人力資本存量的公共產品（勞務）

D、適合于政府實行壟斷經營、管理的經濟部門，如電力、電訊、供水行

業等

E、涉及公共福利改善的事業，如社區發展、環境改造、生態保護等

5、公共產品的基本特征是（）o

A、競爭性消費和非排他性消費

B、非競爭性消費和排他性消費

C、非競爭性消費和非排他性消費

D、競爭性消費和排他性消費

6、市場經濟條件下，政府通常采取（）方法來履

行其收入再分配職能，影響經濟社會的收入分配格局，實現各種政策目標。

A、農產品價格補貼

B、實行累進制所得稅并與轉移支付相結合

C、增加公共福利開支

D、對不同納稅人實行差別稅收政策或實行某些納稅優惠政策

E、積極推行社會保障政策

7、反映社會收入分配平等化程度的基尼系數，通常是在0~1之間變動，

基尼系數（）。

A、越接近于0,表示一國收入分配狀況越趨于不平等

B、越接近于1,表示一國收入分配狀況越趨于不平等

C、越接近于0,表示一國收入分配狀況越趨于平等

D、越接近于1,表示一國收入分配狀況越趨于平等

8、某國1996年的國民收入分配狀況為：最低收入的20%家庭占有國民收

入的份額為6.8%,次低收入的20%家庭占有國民收入的份額為12.0%,中等收

入的20%家庭占有國民收入的份額為16.7%,次高收入的20%家庭占有國民收

入的份額為23.5%,最高收入的20%家庭占有國民收入的份額為41.0%。據此

計算該國的基尼系數為（）。

A、0.389

B、0.457

C、0.346

D、0.245

9、A、B、C三國的基尼系數分別為0.29、0.36、0.42,比較而言，哪個國

家的收入分配平等化程度最高（）？

A、A國

B、C國

C、B國

D、收入分配平等化程度與基尼系數無關

10、政府追求的宏觀經濟穩定政策，在具體目標上主要包括

()o

A、物價穩定

B、充分就業

C、持續經濟增長

D、外匯儲備增加

E、出口持續擴大

F、國際收支平衡

G、資本市場發展

三、思考題

1、舉例說明，私人產品的“競爭性消費”、“排他性消費”特征。

2、舉例說明，公共產品的“非競爭性消費"、“非排他性消費”特征。

3、為什么自由市場經濟能夠有效地提供私人產品？

4、政府經營諸如供電、供水、供氣等公共事業的經濟合理性是什么？

5、當公共產品由政府來提供時，是否意味著該產品就一定要由政府的公

共部門來組織生產，為什么？

6、市場經濟條件下，決定個人收入的重要因素是什么？

7、為什么說收入分配公平具有重要的社會意義？

8、如何測度政府推行收入再分配政策的一般效果？

9、一國國民的平均收入越高，是否也意味著該國的國民收入平等化程度

越高？

10、按照“需求管理”理論，簡要說明政府財政活動為什么能夠對穩定宏

觀經濟運行產生重要影響？

參考答案

一、判斷題

1、F；2、T；3、T；4、T；5、T；6、F；7、T；8、T；9、T；10、T

二、選擇題

1、ABE；2、ABE；3、ABD；4、ABCDE；5、D；6、ABCDE；7、BC；8、

C；9、A；10、ABCF

三、思考題

1、舉例說明，私人產品的“競爭性消費”、“排他性消費”特征。

答：“競爭性消費”是指打算消費某種私人產品的個人必須支付既定的（不

受單個消費者影響的）價格，或者他愿意按照現行市場價格進行支付，以取得

對該產品的所有權（消費權）。那么，無法或者不愿意按照現行市場價格進行

支付的個人便被排斥在外，不得不放棄對該產品的消費要求。“排他性消費”

是指獲得某種私人產品消費權的個人，便擁有了對該產品的唯一處置權（享受

權），而其他人則不能再消費這一產品。

2、舉例說明，公共產品的“非競爭性消費”、“非排他性消費”特征。

答：“非競爭性消費”，是指社會成員在消費公共產品時，可以不像其消

費私人產品那樣必須支付既定的價格，即對公共產品消費利益的取得與個人是

否出錢（支付其價格）沒有關系。“非排他性消費”，是指任何社會成員對

某種公共產品的消費，并不妨礙其他社會成員同時消費此公共產品，即在公共

產品消費上沒有任何社會成員因具有對該產品的所有權而獲得唯一享受權。公

共產品在消費上便呈現出“非競爭性消費”、“非排他性消費”特征。這方面，

最簡單的例子，就是港口導航的燈塔或城市的街道照明。對于任何一艘過往的

船只（或任何一位過往的行人）來說，對燈光（路燈）的利用程度，既與其貨

幣支付與否無關，也與其（在政府通過稅收形式進行強行征收情況下）支付多

少無關，并且在其享受燈光效用的同時，也不減少他人的效用。

3、為什么自由市場經濟能夠有效地提供私人產品？

答：私人產品的“競爭性消費”和“排他性消費”特征，源于這類產品所體

現的經濟利益（效用）的可分割性和其所有權的確定性。私人產品經濟利益的可

分割性，使生產者（賣者）能夠把其產品分割為若干單位同時出售給不同的消費

者（買者）；也使生產者能夠根據成本核算與市場供求狀況對其產品定價，方便

地進行成本回收并取得相應的利潤。私人產品所有權的確定性，既保證了經濟社

會中任何人都不能無償地獲得這些產品，也迫使人們不得不在市場上以討價還價

的方式來顯示偏好，成為市場經濟中價格機制正常發揮資源配置作用的基礎條件。

鑒于私人產品的交易要嚴格按照“誰受益誰支付”原則進行，因此私人產品的生

產、消費等日常經濟活動，通常無須政府進行干預。也就是說，社會資源在私人

經濟部門內的合理配置，可以通過自由的市場經濟過程予以實現。

4、政府經營諸如供電、供水、供氣等公共事業的經濟合理性是什么？

答：政府主持的以滿足公共需求為重要目的的公共經濟活動，往往是出于經

濟合理性方面的考慮，或是為了更好地解決某些社會問題。例如，供電、供水、

供氣等行業通常具有成本遞減性質，即在其尚未達到超負荷運轉時，增加額外消

費者的邊際成本為零。如果這些行業完全由私人廠商經營，而這些廠商按照邊際

收入等于邊際成本定價，就能夠在相對較低產出水平上向消費者收取正的非零價

格。其結果是，這些廠商的利潤增加了，但消費者利益相應受到侵害。另外，較

高的利潤會吸引更多的資源流入這些行業，導致該行業中任何一個企業都不能做

到生產設備的充分有效利用，使社會資源處于非優化配置狀態。這些行業如果改

為政府經營，不僅可以避免經濟資源在這些行業中的低效率使用，而且可以使其

產品保持低價格，相應增加消費者福利。

5、當公共產品由政府來提供時，是否意味著該產品就一定要由政府的公共

部門來組織生產，為什么？

答:通過公共財政提供公共產品并不等于政府要親自生產這些產品（勞務）。

實際上，大多數情況下，政府是通過預算，以對私人或者私人廠商進行產品、勞

務采購方式，來完成向經濟社會提供必要公共產品（勞務）任務的。例如，政府

可以聘用各種專業人才，作為政府官員、公務人員，向公眾提供諸如公共安全、

司法行政、外交內務等公共服務，或者委托私人、私人團體向社會提供某些特殊

的公共勞務，如教育、衛生保健等。政府也可以向私人廠商下達產品定單，要求

它們生產特定規格的產品，作為公共產品（如武器裝備、交通工具、通訊設備等）

供公眾消費。政府還可以通過合同方式，讓私人或私人廠商承包公共工程、公共

設施的建設項目。事實上，通過預算支出一私人生產一公眾消費的路徑，政府可

以在任何程度上滿足不斷增長、不斷變化的公共需求。

6、市場經濟條件下，決定個人收入的重要因素是什么？

答：在市場經濟中，生產資料所有權的分配和個人向社會提供產品與勞務時

所得到的報酬，決定了個人所擁有的生產性資源（包括實物資源和人力資源）的

規模與性質，而后者直接影響著經濟社會的個人收入分配狀況。然而，進一步分

析說明，在機會均等條件下，個人生產性資源的動態變化，通常決定于偶然性、

個人選擇與社會選擇這三個重要因素。

在偶然性方面,主要包括個人的遺傳狀況，繼承資源狀況,所處的文化環境，

以及其他使人蝙蝠或變窮的偶然事件。在個人選擇方面，主要包括：學習勤奮與

否，工作努力與否，生活簡樸與否等。在社會選擇方面，個人所提供的產品與服

務是否可以滿足他人的需要，在怎樣程度上滿足他人的需要。以上因素客觀上造

成了人們在市場經濟中的就業機會、擇業能力上的差別，進而導致個人之間在勞

動收入、財產收入上的差別。

7、為什么說收入分配公平具有重要的社會意義？

答：在市場經濟中，個人收入決定的因素是多方面的，雖然這些因素客觀上

造成了社會成員收入的差異，但當社會收入分配長時間出于不公平狀態時，往往

會引發嚴重的經濟與社會問題。首先，社會成員收入、財產分配長期出于不公平

狀態，對國民經濟發展不利。在收入分配不公的情況下，占社會大多數的低收入

者無法通過教育投入、職業培訓等提高自身的人力資本，從社會層面上看，也就

降低了整個社會的勞動生產率，無法為國民經濟發展注入足夠的高素質的人力資

源，阻礙了經濟的發展。其次，社會長期收入分配不公，可能激發社會矛盾，導

致社會動蕩，破壞經濟發展需要的穩定環境，還有可能危及現行社會制度。

因此，政府借助財政的再分配功能來調節社會收入分配，對于防止社會矛盾

激化和穩定經濟發展，具有重要的意義。

8、如何測度政府推行收入再分配政策的一般效果？

答：測定不同國家，或同一國家不同階段的社會收入不平等程度，以及如

何判斷政府為履行其收入分配職能而推行的社會收入再分配政策的基本效果，

主要方法是描繪洛倫茨曲線和計算基尼系數。

洛倫茨曲線是用于比較、分析一個國家不同時期，或者同一時期不同國家

的收入、財富分配狀況的統計方法。該統計方法通過比較兩類比例，即收入單

位的累積比例和這些單位獲得收入的累積比例，說明特定時期一個國家，或一

個地區的社會收入分配、社會財富分配的平等化程度（或不平等化程度）。繪

制洛倫茨曲線以反映收入分配狀況的一般辦法是：首先，在坐標圖的橫軸，按

家庭收入水平的高低把全國家庭劃分為5組，即最低收入的20%家庭、次低收

入的20%家庭、中等收入的20%家庭、高收入的20%家庭和最高收入的20%

家庭；然后，在坐標圖的縱軸，累計標示各類家庭合計收入占全國總收入的百

分比，據此繪制出的曲線即為洛倫茨曲線。如果每個家庭組別的合計收入均占

全國總收入的20%,則據此繪制的洛倫茨曲線恰好與橫軸、縱軸之間的45度

線（45°線）重疊，由于該線上各點達到橫軸與縱軸的距離均相等，表明該國該

時期社會收入分配狀況絕對平等。如果實際繪制的洛倫茨曲線偏離這一45°線，

人們通常可以根據偏離程度，大致地判斷各種收入分配狀況的平等（不平等）

程度。一般規則是，繪制的洛倫茨曲線越是偏離45°線，收入分配狀況的平等

程度越低（或不平等程度越高）；反之，繪制的洛倫茨曲線越是接近45°線，

收入分配狀況的平等程度越高（或不平等程度越低）。

意大利經濟學家科拉多?基尼提出了一種

用于對不同國家，或同一國家不同階段的社會

收入、財富分配平等（不平等）程度，以及對

A

政府推行的社會收入再分配政策之基本效果進行量度的方法，被稱為“基尼系數”。

利用“基尼系數”測度社會收入、財富分配平等（不平等）程度的最簡單的其方

法是：先計算洛倫茨曲線與45°線圍成的圖形面積，設定為A面積；然后，計算

洛倫茨曲線與兩條直角邊圍成圖形面積，設定為B面積。“基尼系數”即為A/

（A+B）的值。如果洛倫茨曲線與45°線重合，即A面積為零，則基尼系數為

0,表示社會收入分配狀況達到了絕對平等化狀態；而如果洛倫茨曲線與兩條直

角邊重合，即B面積為零，則基尼系數為1,表示社會收入分配狀況處于絕對不

平等狀態——最高收入的唯一家庭占有了全部的國民收入。不過，這兩種極端情

況一般不會出現，所以各國反映社會收入分配狀況的基尼系數通常是在0~1之間

變動：基尼系數越接近于0,表示該國社會收入分配狀況越趨于平等化，而基尼

系數越接近于1,表示該國社會收入分配狀況越趨于不平等。國際上，一般以0.36

為臨界點，如果一國的基尼系數維持在0.36以下，表示該國國民收入分配狀態

比較合理；而如果一國的基尼系數超過0.36,則表示該國國民收入分配狀態趨于

惡化，不平等程度加深，政府需要采取適當政策予以糾正。

9、一國國民的平均收入越高，是否也意味著該國的國民收入平等化程度越

高？

答：一國國民的平均收入越高，并不是就意味著該國的國民收入平等化程度

越高。以美國家庭收入分配狀況為例，就足以說明該國貧富差異的驚人程度。1997

年最高收入的20%家庭的合計收入占全部社會收入的46.4%,而這一組中最前面

的50%家庭，其合計收入則超過全部社會收入的3096。相比之下，最低收入的20%

家庭的合計收入僅占全部社會收入的5.2%o

10、按照“需求管理”理論，簡要說明政府財政活動為什么能夠對穩定宏

觀經濟運行產生重要影響？

答：政府根據國民經濟變化趨勢，逆向變化其現行的開支政策和稅收政策,

就能夠改變國民經濟運行方向，減輕商業周期的波動，使國民經濟沿著理想路徑

發展，最后實現低通脹的充分就業狀態。例如，在經濟衰退情況下，政府增加公

共采購、加大轉移支付，或者（同時）降低稅率，就能夠帶動、刺激經濟社會總

需求的提高，抑制經濟衰退趨勢；而在經濟過熱情況下，政府削減公共采購、轉

移支付，或者（同時）提高稅率，就能夠減少總需求，抑制經濟社會總需求的過

快增長，防止通貨膨脹的發生。

第三章練習題

一、判斷以下各陳述的正誤

1、政府制定財政預算的主要目的在于，為完成政府財政政策目標而確定財

政活動重點及其優先順序，并且據此監控財政活動進程。（）

2、1945年美國聯邦政府預算局局長史密斯提出了政府預算八原則，或稱為

預算管理原則，是對傳統預算原則的完全替代。（）

3、按政府級別分類，可把預算劃分為總預算和分預算。（）

4、古典經濟學家之所以不主張政府實行赤字預算，主要出于兩種基本考慮：

一是政府財政出現赤字就要發行公債，發行公債不僅會減少私人投資，而且還會

帶來通貨膨脹的危險；二是財政赤字本質上屬于經濟生活中的巨大浪費，應該嚴

加控制。（）

5、凱恩斯主義的財政理論認為，不管國民經濟形勢如何，政府堅持保持年

度預算收支平衡，不僅不會加劇宏觀經濟的波動，而且能夠穩定宏觀經濟運行。

（）

6、提倡“非平衡預算”的經濟學家，不僅反對年度預算平衡，而且并不指

望政府在使預算發揮熨平經濟周期作用的同時，實現預算的周期平衡。

（）

7、單式預算組織形式的基本特點是：（1）將政府各種財政收入與支出分別

匯集，并分別編入各自的預算報表內。（2）按照財政收支的經濟性質，分別進行

總額預算。（）

8、美國預算周期的特點是，在日歷年的每一個時間點上，都有3到4個預

算周期并存運行。（）

9、美國是一個三權分立的國家，國會作為獨立的立法機構，它與總統在預

算決策的最終決策活動中起著幾乎同等的作用。國會和總統之間這種相互制約的

政府預算制度，實際已經把政府財政活動、尤其是財政支出活動置于國民、代議

機關的監控之下，該制度在防止政府預算規模失控，減少財政資源的浪費，約束

個別官員、政府機構的隨意性行為等方面均能發揮積極作用。（）

10、美國政府的預算的執行要遵循嚴格的法律和程序進行，各類政府部門只

能按照法定撥款數額組織各自的開支，不能超過預算授權，但是，某些開支活動

可以不按照國會預算審議結果所規定的用途或目的進行。（）

二、選擇題（從以下各題所給答案中挑選出所有被認為是正確的答案）

1、以下對于預算的描述正確的有（）

A、預算是關于政府的收入和開支計劃

B、預算是關于政府借款或償還借款的計劃

C、預算說明公共財政活動對國民經濟生活的影響

D、預算說明預期國民經濟活動對公共財政的影響

E、預算是關于政府財政活動的一種歷史記錄

2、按照古典經濟學及其預算平衡理論，政府進行其財政預算編制時一般遵

循以下（）原則。

A、預算的完整性

B、預算的年度性

C、預算的靈活性

D、預算的可靠性

E、預算的公開性

F、預算的明確性

G、預算的簡單性

H、預算的平衡性

3、1945年美國聯邦政府預算局局長史密斯提出預算管理原則。這些原則包

括主要（）。

A、政府預算必須反映總統的行政計劃

B、預算執行中必須加強行政部門的責任

C、預算的編制應以政府各部門的財政與業務報告為依據

D、隨政府活動多樣化預算程序應允許進行必要調整

E、預算要有適度的行政主動權

F、預算內容應隨經濟形勢變化而能適當加以調整

4、大部分國家的預算周期可以劃分為（）

A、預算編制、預算審批兩個階段

B、預算編制、預算審批、預算執行三個階段

C、預算編制、預算執行和預算審計三個階段

D、預算編制、預算審批、預算執行和預算審計四個階段

5、復式預算中的經常預算，包括經常收入和經常支出。經常支出，是政府

進行日常政務活動所必需的資金支出，按用途劃分主要劃分為

）?

A、國防支出

B、行政管理支出

C、司法部支出

D、外債還本付息

E、經濟支出

F、外交部支出

G、文教衛生支出

6、復式預算中的資本預算，包括資本支出和資本收入。資本支出，可以分

為生產性支出和非生產性支出，前者如對國營企業投資和公共工程投資等，后者

如軍事工程投資、償還公債本金、歸還外國借款等。資本收入則主要包括以下一

些內容（）o

A、經常預算收支盈余

B、對本國居民發行的公債

C、向外國政府借入的款項

D、向外國商業銀行借入的款項

E、向國際經濟組織（如世界銀行）借入的款項

F、國有企業利潤上繳

7、普通預算和特別預算又稱為經費預算和專項預算，前者是指政府編制的

一般財政收支項目的預算，而后者是指政府對某些具有特別意義的項目另行安排

的預算，例如，（）0

A、國有企業的投資預算

B、公共工程投資預算

C、社會保險預算

D、政府部門行政費用預算

8、按立法手續劃分，可把政府預算分（）o

A、總預算與分預算

B、本預算、臨時預算和追加預算

C、經費預算與專項預算

D、經常預算與資本預算

9、按照時間順序，美國聯邦政府預算活動通常可以劃分為（）個

階段：

A、總統編制政府預算草案并提交國會審議

B、國會審議預算草案并批準政府預算

C、各政府部門執行經國會審議批準的政府預算案

D、對聯邦政府預算執行情況進行審計

10、以下關于預算分類描述正確的有（）

A、按收支范圍分類，可以把政府預算分為總預算和分預算

B、按照預算內容分類，可以把政府預算分為普通預算與特別預算

C、按政府級別分類，可把預算劃分為中央預算和地方預算

D、按立法手續劃分，可把政府預算分為本預算、臨時預算和追加預算

三、思考題

1、建立和完善政府預算制度有哪些重要意義？

2、基于古典經濟學及其預算平衡理論的傳統預算原則包括哪些內容，其現

實意義何在？

3、什么是復式預算？復式預算與單式預算之間存在著哪些區別？

4、美國聯邦政府預算編制工作的主要特點是什么？

5、美國聯邦政府預算審議工作的主要特點是什么？

6、美國聯邦政府預算執行活動的主要特點是什么？

7、美國聯邦政府預算審計活動的主要特點是什么？

8、何謂“功能財政”？

9、古典經濟學家主張平衡預算是出于怎么樣的考慮？為什么現實中很難實

現平衡預算呢？

10、現代政府在制定預算的過程中，對于“平衡預算”與“非平衡預算”是

如何把握的？

參考答案

一、判斷題

1、T；2、F；3、F；4、T；5、F；6、F；7、F；8、T；9、T；10、F

二、選擇題

1、ABCDE；2、ABDEF；3、ABCDEF；4、D；5、ABEG；6、ABCDE；7、

ABC；8、B；9、ABCD；10、CD

三、思考題

1、建立和完善政府預算制度有哪些重要意義？

答：現代預算制度，是指國家對財政預算收支實行公共管理的準則和規范的

總稱。建立和完善政府預算制度的重要意義有二：一是在合適的預算體制下妥

善處理好政府預算活動與經濟社會各經濟主體之間關系，二是把政府各項預算活

動以及其他相關的財政管理活動一并納入法制化、規范化管理過程。

2、基于古典經濟學及其預算平衡理論的傳統預算原則包括哪些內容，其現

實意義何在？

答：傳統預算原則包括以下五個方面內容：

第一，完整性原則。該原則要求政府的財政預算必須包括它的全部財政收支

項目，以反映它的全部財政活動內容；還要求各預算單位的一切收支必須統一以

總額形式列入政府預算，而不能以收支相抵后的凈額形式列入。簡言之，按照該

原則要求，政府不應該有預算以外的財政收支活動。

第二，可靠性原則。該原則要求政府必須依據可靠的統計數據和經濟事實

編制財政預算，以保證預算內容的客觀性、可靠性。這是保障日后預算得以順利

執行的前提條件。此外，為了加強預算的可靠性，一些國家甚至規定，在沒有事

先取得國家立法機構同意的情況下，政府預算收支中不能包括公共債務要求。

第三，公開性原則。該原則要求政府的全部預算收支必須經過立法機構（如

議會）審查、批準，使之成為公開性的文件，并向社會公布。換言之，任何秘密

預算都是違法的。

第四，明確性原則。該原則要求政府預算中的各項財政收支必須依據其性

質，分門別類地清楚列出，以便于公眾閱讀和研究其內容，即對于一般國民來說

政府預算的內容必須是明確的，容易被理解的。

第五，年度性原則。該原則是指政府的財政預算必須按照規定的預算年度

進行編制，而不能對本預算年度之后的政府財政收支活動做出任何事先的安排。

此外，要求政府預算活動按照以一致的時間長度劃分的周期進行，不僅僅只是出

于方便預算管理活動的考慮，而且這樣做也便于對不同財政年度的政府預算活動

的質量進行比較，有利于改善政府預算活動的績效。

上述原則與自由資本主義時期“健全財政”的標準相一致。制定這些預算

原則的指導思想，是控制預算支出以使政府財政收支保持平衡，其出發點側重于

節約財政資源，經費使用制度化和提高其使用效率。直到今天，這些原則仍然被

公認為是正確的。

3、什么是復式預算？復式預算與單式預算之間存在著哪些區別？

答：復式預算的基本形式是將政府全部財政收支按經濟性質匯集，分別編

入兩個或兩個以上的，互有聯系的收支對照表內。一般說來，復式預算是由經常

預算和資本預算兩部分組成。經常預算包括經常收入和經常支出，經常支出是政

府進行日常政務活動所必需的資金支出。經常收入為供應這類支出而籌集的稅收

收入和非稅收收入，非稅收收入通常包括國營企業收入、公共事業收入等。資本

預算，包括資本支出和資本收入。資本支出，可以分為生產性支出和非生產性支

出，前者如對國營企業投資和公共工程投資等，后者如軍事工程投資、償還公債

本金、歸還外國借款等。資本收入則主要包括經常預算盈余的結轉和國內外公債

發行取得的財政收入。隨著社會經濟和財政經濟的發展，各國開始加強政府對宏

觀經濟的調控職能。作為政府經濟調節工具的國家預算，其作用也變得越來越大,

突出表現為政府預算中用于經濟建設的投資支出規模不斷增長，所占比重不斷上

升。這時傳統的單式預算就顯得不適應經濟發展的要求了。單式預算的主要缺點

集中反映在財政支出方面，它混淆了政府的行政經費與資本支出的性質。行政經

費屬于消費性支出，它必須受財政收入的制約，不能出現預算赤字。資本支出屬

于生產性支出，或經營性支出，類似私人投資支出，只要經營得當，不僅能夠回

收本金，而且還可以取得一定的投資收益。這樣，由于增加資本性支出而出現的

財政赤字，與行政經費入不敷出而產生的財政赤字，也就表現為完全不同的性質。

傳統的單式預算將兩種性質不同的政府開支混在一起，既不利于控制行政經費的

非正常增長，又不利于加強和改善資本性投資項目的經營管理。因此，在政府預

算中的資本性投資（公共投資的主要部分）占社會總投資的比重越來越大的情況

下，客觀上要求政府對預算形式進行改革，于是，出現了復式預算。

4、美國聯邦政府預算編制工作的主要特點是什么？

答：總的來看，美國聯邦政府預算編制工作具有如下一些重要特點：

第一，美國預算收入的編制由財政部負責，而預算支出的編制則由專門領導

國家預算工作的OMB負責。將預算編制工作分解為收入預算與支出預算，分別責

成相對獨立的不同政府機構負責，把專業分工和某種制衡機制引入預算編制工作

有助于提高其科學性和嚴肅性。和一些國家由財政部統一負責預算編制活動的形

式相比，這種分工明確的預算編制工作組織安排具有更多優勢。

第二，預算報告內容至少涵蓋今后5年的國民經濟發展預測、政府工作計

劃、收支預測信息和未來5年的預算安排大致情況。這種強調長期預算與短期預

算相結合的預算編制制度的好處有二：一是通過確定經濟發展的長期戰略任務、

總體目標、核心項目，并據此制定中期、短期經濟規劃，可以盡量減少政府行為

的盲目性，從而使政府預算更具一致性和可行性;二是確定中期、短期經濟規劃、

預算目標，還便于為隨后開展的績效評估工作設置可行的指標體系和檢測指標等。

第三，美國聯邦政府預算編制工作具有較高透明度，也注意尊重納稅人的

知情權，并且通常能夠依法接受國民對政府活動的監督。預算編制的公開性有助

于使預算的形成和執行置于各方面的監督之下，有助于把全部政府活動嚴格地控

制在預算框架內，最大限度地避免了人為因素對預算的隨意變更。

5、美國聯邦政府預算審議工作的主要特點是什么？

答：綜觀美國國會對聯邦政府預算的審議和批準過程，可以發現其具有如下

一些重要特點：第一，審議時間較長，內容詳盡。如前所述，國會對預算的審議

通常要耗費至少9個月的時間。在這9個月的時間里，國會將嚴格按照法律規定

的程序對預算和預算的相關支持材料進行詳盡審議。可以說，美國立法機關詳盡

嚴密的審議過程為立法機關充分行使其監督權提供了保障，減少了行政機關在預

算編制上可能出現的腐敗浪費等低效率現象。

第二，審議過程的透明度、民主化程度較高。國會對預算的審議與行政部

門內部的預算審查相比，是一個更為公開的過程。國會在審議過程中通過提高透

明度、信息公開、公眾參與等方式，增強了決策的民主化程度。同時，也正是通

過這種公共選擇機制，政府官員的責任感才得以加強,預算支出效率才得以改善。

第三，審議過程得到有效的制度保障。如前所述，美國是一個三權分立的

國家，國會作為獨立的立法機構，它與總統在預算決策的最終決策活動中起著幾

乎同等的作用。國會和總統之間這種相互制約的政府預算制度，實際已經把政府

財政活動、尤其是財政支出活動置于國民、代議機關的監控之下，該制度在防止

政府預算規模失控，減少財政資源的浪費，約束個別官員、政府機構的隨意性行

為等方面均能發揮積極作用。

第四，國會審議機構同樣擁有極高的預算研究能力和不斷發展的技術支持能

力。美國國會的預算辦公室有兩三百名工作人員，其預算分析人員在知識水平和

技術能力方面，與所有其他政府部門相比，都是最強的。這樣，雄厚技術力量和

召開聽證會等調查取證權力相結合，就使得作為國家最高預算審議機構的國會能

夠充分理解政府預算的內涵并發現有關問題，從而切實發揮保障國家預算活動有

序、合理、高效運行的作用。

第五，審議過程嚴格按法定規則進行，并與審議結果一樣受法律保護。美國

政府預算活動是在憲法和相關法律框架下進行的。而作為立法機構的國會，可以

根據具體經濟環境變化和社會經濟發展的需要，通過修改有關法律以調整預算活

動。這樣，通過法律程序確立的、完整的一套預算法律，一方面成為對政府活動

進行約束和限制的基本手段，另一方面也有力地支撐著國家預算管理程序的運作,

因此保障了國會預算審議作用的順利發揮。

6、美國聯邦政府預算執行活動的主要特點是什么？

答：美國聯邦政府的預算執行活動具有如下特點：

第一，美國聯邦預算的編制十分細致，有明確的項目、金額甚至使用者的規

定，對預算執行者而言，政府預算計劃實際上成為具體操作規定和外部約束條件，

從而在一定程度上保證了預算計劃執行的剛性。

第二，聯邦政府特別強調預算紀律，預算審議結果一經總統簽署同意就擁有

法律效力，除非發生嚴重的經濟蕭條、戰爭和自然災害三種情況，各政府部門無

權突破預算支出的上限。如果哪個部門突破預算，這個部門的負責人就要接受國

會的質詢，以至被罷免。即使總統認為在年度內需要追加支出，也要按照法律程

序向國會提交追加預算的報告，經國會批準后，方能追加預算。

第三，美國目前政府的預算執行處于一種法制化、民主化程度較高的狀態，

長期保持這種狀態在很大程度上減少了預算執行中可能存在的障礙和阻力，促進

了各類預算執行活動的順利展開。

第四，不斷發展的信息化技術，尤其是日臻完善的計算機服務系統為提高預

算執行效率，強化預算執行的監督提供了強而有力的物質手段。信息技術與計算

機系統的廣泛運用，不但改善了政府預算體系的運行機能，而且提高了政府預算

執行活動的透明度，進而成為推動政府預算活動質量持續改進的最重要因素之一。

7、美國聯邦政府預算審計活動的主要特點是什么？

答：美國聯邦政府的預算監督、審計活動的主要特點是：

第一，聯邦政府審計系統具有很強的獨立性。這是其能夠實現公正審計、獨

立監督的組織保障。美國會計總署隸屬于國會，直接對國會負責，不受任何政府

部門的控制，其審計監督覆蓋范圍遍及美國各個職能部門。審計機構的較大獨立

性有助于減少了行政首腦對審計監督工作的干預和影響，從而保證了審計結果的

公正性。此外，美國的會計總署還經常借助一些非營利組織的技術力量，如美國

注冊會計師協會等，來推動政府會計、審計制度的完善，從而不斷提高自身的審

計水平并更好地發揮對政府預算的審計監督作用。

第二，作為美國預算管理制度的一個重要組成部分，預算監督的審計工作及

其各項具體活動都要依據具體法律、各相關預算法案進行并受到這些法律、法案

的保護。這是其預算審計有效性的法律保障。止匕外，法律還賦予了會計總署及其

下屬機構在調查取證等方面以凌駕于其他行政機構之上的權力，各機構必須配合

其調查并提供相關資料。這樣，美國審計機構，除了具有前面提及的那種獨立性

的行政優勢外，在其審計實施過程中所必需的強制性能力也就有了法律保障。獨

特、完善的法律和制度安排不僅加強了預算審計監督機構的監察力度，進而也保

證了其監督功能的有效發揮，因此其審計結果具有很高的權威性。

第三，美國在預算審計監督工作中十分重視對預算分析人員、審計監督人員

的職業道德的培養，從而減少共謀、欺詐等行為的發生。美國的公共管理協會和

政府財務官員協會都有各自的道德準則。有些道德準則還作為預算分析者手冊的

一部分，用來指導預算分析者的職業操作。這些道德準則規定了政府財務官員及

審計工作人員等在完成其專業職責時遵守操作的法律、道德和職業標準等。通過

建立這些職業道德準則并不斷提高審計人員的責任感和工作的主動性及積極性，

聯邦政府能夠借助于審計環節獲取更多的、高質量的對預算執行效果的反饋信息,

從而為其今后制定預算決策奠定良好基礎。

8、何謂“功能財政”？

答：勒納于20世紀40年代提出的“功能財政理論”，被認為是對現代政府

推行“非平衡預算政策”之合理性所做的最好的理論論證。勒納認為，在貨幣經

濟里，如果價格粘性和工資粘性是如此之強，以至于所有市場都不能達到瓦爾拉

斯均衡，在這種情況下，政府實施的宏觀經濟政策就應該以功能財政政策為主導。

勒納指出，功能財政的核心思想在于，政府對財政開支、稅收、公共債務、貨幣

數量等政策的運用，都應該著眼于這些政策對社會經濟所產生的結果，而不應該

著眼于這些舉動是否遵循了既定的傳統學說。這里，對“平衡”的強調，中心已

經從財政收支本身的平衡轉向了國民經濟的總體平衡。就是說，國家財政的基本

功能是穩定國民經濟，經濟總體平衡是至關重要的，而年度預算平衡或周期預算

平衡都是第二位的。

9、古典經濟學家主張平衡預算是出于怎么樣的考慮？為什么現實中很難實

現平衡預算呢？