出納實務(wù)試卷A一、選擇題（每題2分，共20分）1.出納人員每日核對現(xiàn)金的目的是為了確?，F(xiàn)金的（）。A.安全性B.完整性C.準(zhǔn)確性D.合法性2.下列關(guān)于銀行存款賬戶的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)只能開設(shè)一個基本存款賬戶B.企業(yè)可以開設(shè)多個基本存款賬戶C.企業(yè)可以開設(shè)多個一般存款賬戶D.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取3.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的原則是（）。A.先收款后記賬B.先記賬后收款C.先付款后記賬D.先記賬后付款4.下列票據(jù)中，出納人員應(yīng)拒絕辦理的是（）。A.填寫完整、清晰的支票B.出票人簽章與預(yù)留印鑒不符的支票C.票面金額與實際金額相符的匯票D.未填寫收款人名稱的匯票5.出納人員在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，應(yīng)調(diào)整的是（）。A.企業(yè)銀行存款日記賬的金額B.銀行定期送來的對賬單的金額C.企業(yè)未達賬項的金額D.銀行未達賬項的金額二、判斷題（每題2分，共20分）6.出納人員可以兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）7.現(xiàn)金盤點時，出納人員必須在場，并負責(zé)盤點現(xiàn)金。（）8.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金，但需事先獲得開戶銀行的批準(zhǔn)。（）9.出納人員應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，并將盤點結(jié)果與現(xiàn)金日記賬進行核對。（）10.企業(yè)在銀行開立的基本存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取。（）三、簡答題（每題10分，共30分）11.簡述出納人員的主要職責(zé)。12.簡述現(xiàn)金管理的原則。13.簡述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法。四、實務(wù)操作題（每題20分，共40分）（1）企業(yè)已收、銀行未收的款項：5萬元（2）企業(yè)已付、銀行未付的款項：3萬元（3）銀行已收、企業(yè)未收的款項：2萬元（4）銀行已付、企業(yè)未付的款項：1萬元請編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。15.某企業(yè)2025年4月30日進行現(xiàn)金盤點，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺500元。經(jīng)查，系出納人員工作失誤所致。請編制相關(guān)會計分錄。五、案例分析題（每題30分，共30分）16.某企業(yè)出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)一張支票的出票人簽章與預(yù)留印鑒不符。經(jīng)詢問，系出票人因疏忽大意所致。出納人員考慮到與出票人的良好關(guān)系，決定幫忙處理此事。請問：（1）出納人員的做法是否正確？為什么？（2）如果你是出納人員，你會如何處理此事？（3）請說明正確的處理方式及理由。一、選擇題答案：1.B2.A3.A4.B5.C二、判斷題答案：6.×7.√8.×9.√10.√三、簡答題答案：11.出納人員的主要職責(zé)包括：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券；保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等。12.現(xiàn)金管理的原則包括：嚴格遵守國家現(xiàn)金管理制度；確保現(xiàn)金的安全性和完整性；合理使用現(xiàn)金，避免現(xiàn)金的閑置和浪費；加強現(xiàn)金的核算和監(jiān)督。13.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法：將企業(yè)的銀行存款日記賬和銀行送來的對賬單進行逐筆核對，找出未達賬項；然后，將未達賬項按照收、付款項的性質(zhì)分別進行調(diào)整；計算調(diào)整后的企業(yè)銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額，兩者應(yīng)該相等。四、實務(wù)操作題答案：14.銀行存款余額調(diào)節(jié)表：企業(yè)銀行存款日記賬余額：100萬元加：銀行已收、企業(yè)未收的款項：2萬元減：銀行已付、企業(yè)未付的款項：1萬元調(diào)整后的企業(yè)銀行存款日記賬余額：101萬元銀行對賬單余額：110萬元加：企業(yè)已收、銀行未收的款項：5萬元減：企業(yè)已付、銀行未付的款項：3萬元調(diào)整后的銀行對賬單余額：112萬元15.相關(guān)會計分錄：借：待處理財產(chǎn)損溢500元貸：庫存現(xiàn)金500元五、案例分析題答案：16.（1）出納人員的做法不正確。（2）如果我是出納人員，我會拒絕辦理該支票，并告知出票人原因，請其重新簽發(fā)正確的支票。（3）正確的處理方式是拒絕辦理該支票，并告知出票人原因。理由是：出票人簽章與預(yù)留印鑒不符，可能導(dǎo)致支票的真實性和合法性受到質(zhì)疑，存在潛在的風(fēng)險。本試卷涵蓋了出納實務(wù)的多個方面，包括出納人員的職責(zé)、現(xiàn)金管理、銀行存款管理、票據(jù)處理、會計分錄編制等。通過選擇題、判斷題、簡答題、實務(wù)操作題和案例分析題等多種題型，全面考察了學(xué)生對出納實務(wù)知識的掌握程度和應(yīng)用能力。各題型所考察學(xué)生的知識點詳解及示例：選擇題和判斷題主要考察學(xué)生對出納實務(wù)基礎(chǔ)知識的掌握，如現(xiàn)金管理原則、銀行存款賬戶的開立和使用、票據(jù)的處理等。這些知識點是出納工作的基礎(chǔ)，要求學(xué)生能夠準(zhǔn)確理解和應(yīng)用。簡答題考察學(xué)生對出納人員職責(zé)、現(xiàn)金管理原則、銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制方法等知識點的理解和表達能力。學(xué)生需要能夠清晰、準(zhǔn)確地闡述相關(guān)知識點。實務(wù)操作題和案例分析題則考察學(xué)生將理