2024年稅務師模擬測驗試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業購進原材料用于生產應稅貨物，該原材料所含增值稅進項稅額可以抵扣的是？

A.銷售原材料所含增值稅

B.生產應稅貨物所含增值稅

C.購進原材料所含增值稅

D.銷售應稅貨物所含增值稅

3.下列哪項不屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.利息收入

B.股息收入

C.財產轉讓收入

D.資產損失

4.納稅人銷售自用房產，下列哪種情況下免征增值稅？

A.個人出售自有住房滿5年

B.個人出售自有住房滿2年

C.企業出售自用房產

D.個人出租自有住房

5.下列哪項不屬于增值稅專用發票？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.增值稅電子普通發票

D.增值稅電子專用發票

6.企業發生的下列哪項支出不得在計算企業所得稅時扣除？

A.職工工資

B.職工福利費

C.稅收滯納金

D.職工教育經費

7.下列哪項不屬于增值稅納稅義務發生時間？

A.銷售貨物或者提供應稅勞務的當天

B.取得索取銷售款項憑據的當天

C.銷售貨物或者提供應稅勞務的次月

D.銷售貨物或者提供應稅勞務的當月

8.下列哪項不屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減去免征、減征和抵免稅額

C.應納稅所得額減去成本、費用、稅金

D.應納稅所得額減去成本、費用、稅金和捐贈

9.下列哪項不屬于增值稅一般納稅人的認定標準？

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額超過200萬元

C.年應稅銷售額超過1000萬元

D.年應稅銷售額超過300萬元

10.下列哪項不屬于增值稅小規模納稅人的認定標準？

A.年應稅銷售額不超過500萬元

B.年應稅銷售額不超過200萬元

C.年應稅銷售額不超過1000萬元

D.年應稅銷售額不超過300萬元

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業下列哪些收入屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.出口貨物退（免）稅

2.企業下列哪些支出可以在計算企業所得稅時扣除？

A.職工工資

B.職工福利費

C.稅收滯納金

D.職工教育經費

3.下列哪些情況可以免征增值稅？

A.個人出售自有住房滿5年

B.個人出售自有住房滿2年

C.企業出售自用房產

D.個人出租自有住房

4.下列哪些屬于增值稅專用發票？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.增值稅電子普通發票

D.增值稅電子專用發票

5.企業下列哪些支出不得在計算企業所得稅時扣除？

A.職工工資

B.職工福利費

C.稅收滯納金

D.職工教育經費

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人開具的，用于證明其銷售貨物或者提供應稅勞務的發票。（）

2.企業購進原材料用于生產應稅貨物，該原材料所含增值稅進項稅額可以抵扣。（）

3.納稅人銷售自用房產，無論是否滿5年，都應繳納增值稅。（）

4.企業發生的資產損失可以在計算企業所得稅時扣除。（）

5.增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

答案：

增值稅專用發票的開具和使用要求包括：

（1）增值稅專用發票應當按照規定的格式和內容開具，包括發票代碼、發票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、貨物或應稅勞務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等。

（2）銷售方開具增值稅專用發票時，應當與購買方核對相關信息，確保準確無誤。

（3）增值稅專用發票應當按照規定的時限和方式進行保管，不得擅自銷毀。

（4）增值稅專用發票應當作為會計憑證，用于記錄和反映企業的銷售、采購和支付等經濟業務。

（5）增值稅專用發票的開具和使用應當符合國家有關法律法規的規定，確保發票的真實性、合法性。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

答案：

企業所得稅的納稅申報流程包括以下步驟：

（1）企業根據國家稅收法律法規和會計制度，計算應納稅所得額。

（2）企業根據計算結果，填寫企業所得稅納稅申報表，并附上相關證明材料。

（3）企業將納稅申報表和相關證明材料報送稅務機關。

（4）稅務機關對企業的納稅申報進行審核，確認無誤后，出具納稅憑證。

（5）企業按照稅務機關的要求，足額繳納企業所得稅。

（6）企業保存納稅申報表和相關證明材料，以備稅務機關檢查。

3.簡述增值稅納稅義務發生時間的確定方法。

答案：

增值稅納稅義務發生時間的確定方法如下：

（1）銷售貨物或者提供應稅勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。

（2）先開具發票的，為開具發票的當天。

（3）采取預收款方式銷售貨物或者提供應稅勞務的，為發出貨物或者提供應稅勞務的當天。

（4）委托代銷的，為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。

（5）提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天。

（6）納稅人發生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。

（7）發生視同提供應稅勞務行為，為提供應稅勞務的當天。

（8）發生視同轉讓無形資產或者銷售不動產行為，為資產所有權轉移的當天。

五、論述題

題目：論述增值稅轉型改革對我國經濟的影響。

答案：

增值稅轉型改革，即從原來的生產型增值稅向消費型增值稅轉變，是我國稅收制度的一項重要改革。以下是對增值稅轉型改革對我國經濟影響的論述：

1.提高企業投資積極性，促進產業結構調整。

增值稅轉型改革降低了企業購置設備、原材料的稅負，減少了企業的增值稅抵扣環節，降低了企業的稅收負擔。這有利于提高企業投資積極性，促進企業增加對先進設備的投資，從而推動產業結構調整和升級。

2.增強企業競爭力，提升國際地位。

增值稅轉型改革使企業在國際市場上的競爭能力得到提升。由于我國增值稅稅率低于許多發達國家，改革后企業負擔的稅負相對較低，有利于企業在國際市場上以更具競爭力的價格參與競爭，提升我國企業的國際地位。

3.擴大內需，拉動經濟增長。

增值稅轉型改革降低了企業的稅收負擔，提高了企業的盈利能力，有利于企業擴大生產和投資，從而帶動消費需求的增長。這將有助于擴大內需，促進我國經濟增長。

4.促進企業技術進步和創新能力。

增值稅轉型改革鼓勵企業增加研發投入，提高自主創新能力。企業可以通過購置先進設備、研發新技術等途徑降低稅負，從而在提高產品質量、降低生產成本、提升企業競爭力方面取得更大成效。

5.優化稅收結構，提高稅收政策效果。

增值稅轉型改革有利于優化我國稅收結構，降低稅收對投資的抑制效應。通過改革，稅收政策在促進經濟增長、優化資源配置、調整產業結構等方面的作用得到加強。

6.加大稅收征管力度，提高稅收征管水平。

增值稅轉型改革要求稅務機關加強對增值稅專用發票的管理，規范發票開具和使用。這有助于提高稅收征管水平，降低稅收流失風險。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產等，出口貨物通常享受免稅或退稅政策，不屬于征稅范圍。

2.C

解析思路：增值稅進項稅額抵扣是指企業購進貨物或接受應稅勞務支付的增值稅，用于計算銷項稅額的扣除。銷售原材料所含增值稅屬于銷項稅額，不能抵扣。

3.D

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是指企業在一個納稅年度內取得的收入總額減去成本、費用、稅金后的余額。財產轉讓收入、利息收入和股息收入均屬于企業收入，只有資產損失不屬于應納稅所得額。

4.A

解析思路：根據我國現行稅法，個人出售自有住房滿5年且是家庭唯一住房的，免征增值稅。

5.A

解析思路：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人開具的，用于證明其銷售貨物或者提供應稅勞務的發票。增值稅普通發票、增值稅電子普通發票和增值稅電子專用發票均不屬于專用發票。

6.C

解析思路：企業所得稅的稅前扣除包括成本、費用、稅金和損失等。稅收滯納金是企業因未按時繳納稅款而產生的罰款，不屬于稅前扣除范圍。

7.C

解析思路：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物或者提供應稅勞務的當天、取得索取銷售款項憑據的當天等。銷售貨物或者提供應稅勞務的次月不屬于納稅義務發生時間。

8.D

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即收入減去成本、費用、稅金和捐贈后的余額。

9.B

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準是年應稅銷售額超過500萬元。

10.D

解析思路：增值稅小規模納稅人的認定標準是年應稅銷售額不超過500萬元。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物等，出口貨物退（免）稅是針對出口貨物的稅收優惠政策。

2.ABD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除包括成本、費用、稅金和損失等。職工工資、職工福利費和職工教育經費均屬于稅前扣除范圍。

3.AD

解析思路：個人出售自有住房滿5年且是家庭唯一住房的，免征增值稅。個人出租自有住房應繳納增值稅。

4.BC

解析思路：增值稅專用發票包括增值稅專用發票、增值稅電子普通發票和增值稅電子專用發票。增值稅普通發票不屬于專用發票。

5.CD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除包括成本、費用、稅金和損失等。稅收滯納金和職工教育經費均不屬于稅前扣除范圍。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增