備戰稅務師考試的重要試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.增值稅納稅人包括增值稅一般納稅人和小規模納稅人

B.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

C.增值稅納稅人是指在中國境內提供應稅服務的單位和個人

D.增值稅納稅人是指在中國境內提供不動產的單位和個人

2.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料發生的增值稅

B.購買固定資產發生的增值稅

C.購買小汽車發生的增值稅

D.購買辦公用品發生的增值稅

3.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的納稅人是企業和其他取得收入的組織

B.企業所得稅的納稅人是個人

C.企業所得稅的納稅人是外國企業

D.企業所得稅的納稅人是中外合資企業

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是取得工資、薪金所得的個人

B.個人所得稅的納稅人是取得生產經營所得的個人

C.個人所得稅的納稅人是取得財產租賃所得的個人

D.個人所得稅的納稅人是取得財產轉讓所得的個人

5.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的納稅人是擁有房產的單位和個人

B.房產稅的納稅人是使用房產的單位和個人

C.房產稅的納稅人是出租房產的單位和個人

D.房產稅的納稅人是出售房產的單位和個人

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅應稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.提供應稅服務

D.出售不動產

7.下列屬于企業所得稅稅前扣除的項目有：

A.工資、薪金支出

B.辦公費

C.財產損失

D.稅收滯納金

8.下列屬于個人所得稅應稅所得的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

9.下列屬于房產稅征稅范圍的有：

A.個人自用房產

B.企業自用房產

C.出租房產

D.出售房產

10.下列屬于增值稅專用發票的使用范圍的有：

A.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務

B.增值稅一般納稅人提供應稅服務

C.增值稅小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務

D.增值稅小規模納稅人提供應稅服務

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅納稅人可以抵扣其購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產的進項稅額。（）

12.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（）

13.個人所得稅的稅率是固定的，不分所得額的大小。（）

14.房產稅的計稅依據是房產的評估價值。（）

15.增值稅專用發票可以用于購買方抵扣進項稅額。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

答案：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收政策、稅率、計稅方法、發票使用等方面存在以下區別：

（1）稅收政策：一般納稅人享受增值稅抵扣政策，可以抵扣其購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產的進項稅額；小規模納稅人則不得抵扣進項稅額。

（2）稅率：一般納稅人適用的增值稅稅率分為17%、11%和6%三個檔次；小規模納稅人適用的增值稅征收率為3%。

（3）計稅方法：一般納稅人采用增值稅專用發票進行計稅，小規模納稅人采用簡易計稅方法。

（4）發票使用：一般納稅人使用增值稅專用發票，可以用于購買方抵扣進項稅額；小規模納稅人使用普通發票，不得用于購買方抵扣進項稅額。

17.簡述企業所得稅的稅前扣除項目。

答案：企業所得稅的稅前扣除項目主要包括以下幾類：

（1）工資、薪金支出：企業實際發生的工資、薪金支出，按照規定的比例扣除。

（2）職工福利費：企業實際發生的職工福利費，按照規定的比例扣除。

（3）業務招待費：企業實際發生的業務招待費，按照規定的比例扣除。

（4）廣告費和業務宣傳費：企業實際發生的廣告費和業務宣傳費，按照規定的比例扣除。

（5）利息費用：企業實際發生的利息費用，按照規定的比例扣除。

（6）財產損失：企業實際發生的財產損失，按照規定的比例扣除。

（7）公益性捐贈：企業實際發生的公益性捐贈，按照規定的比例扣除。

18.簡述個人所得稅的計稅方法。

答案：個人所得稅的計稅方法包括以下幾種：

（1）工資、薪金所得：采用超額累進稅率，按月計稅。

（2）勞務報酬所得：采用超額累進稅率，按次計稅。

（3）稿酬所得：采用超額累進稅率，按次計稅，并減除20%的費用。

（4）特許權使用費所得：采用超額累進稅率，按次計稅。

（5）財產租賃所得：采用超額累進稅率，按次計稅。

（6）財產轉讓所得：采用超額累進稅率，按次計稅。

（7）利息、股息、紅利所得：采用比例稅率，按次計稅。

五、論述題

題目：如何有效提升稅務師的專業能力以適應稅收法律法規的快速變化？

答案：

有效提升稅務師的專業能力以適應稅收法律法規的快速變化，可以從以下幾個方面著手：

1.持續學習：稅務師應保持對稅收法律法規的高度關注，通過參加專業培訓、閱讀專業書籍、訂閱稅收信息等方式，不斷更新自己的知識儲備。

2.專業培訓：積極參加稅務師協會或專業機構組織的各類培訓和研討會，通過專家授課和案例分析，提升自身的專業操作能力和應對復雜稅務問題的能力。

3.實踐經驗：通過實際工作，積累豐富的稅務處理經驗。稅務師應積極參與各類稅務案件的處理，從中學習如何正確運用法律法規，提高解決問題的能力。

4.交流與合作：與其他稅務師、會計師、律師等專業人士建立良好的合作關系，通過交流工作經驗和心得，共同探討稅收問題的解決方案。

5.案例研究：深入研究典型案例，分析其法律依據、處理流程和爭議焦點，從中提煉出解決類似問題的方法和策略。

6.模擬實戰：通過模擬實戰演練，讓稅務師在實際操作中檢驗自己的專業能力，發現問題并及時改正。

7.跨學科學習：稅務師應具備一定的跨學科知識，如財務管理、經濟學、會計學等，這有助于更好地理解稅收政策，提高稅收籌劃和風險防范能力。

8.關注國際稅收動態：隨著全球化的發展，國際稅收法律法規的變化也日益頻繁。稅務師應關注國際稅收動態，了解國際稅收協定、稅收籌劃等國際稅收知識。

9.建立個人品牌：通過參加行業活動、發表專業文章、參與政策研討等方式，提升個人在行業內的知名度和影響力，為個人專業能力的提升創造更多機會。

10.保持職業道德：稅務師在提升專業能力的同時，應堅守職業道德，遵守國家法律法規，誠信執業，為納稅人提供專業、高效、安全的稅務服務。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：增值稅納稅人的定義是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，因此選項B正確。

2.C

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、固定資產、辦公用品等，但不包括購買小汽車，因為小汽車屬于消費稅的征稅范圍。

3.A

解析思路：企業所得稅的納稅人是企業和其他取得收入的組織，包括各類企業法人、合伙企業、個人獨資企業等。

4.A

解析思路：個人所得稅的納稅人是取得工資、薪金所得的個人，這是個人所得稅的主要征稅對象。

5.A

解析思路：房產稅的納稅人是擁有房產的單位和個人，即房產的所有者。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供應稅服務、出售不動產等。

7.ABC

解析思路：企業所得稅稅前扣除的項目包括工資、薪金支出、辦公費、財產損失等，但不包括稅收滯納金。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得、股息、紅利所得等。

9.ABC

解析思路：房產稅的征稅范圍包括個人自用房產、企業自用房產、出租房產，但不包括出售房產。

10.AB

解析思路：增值稅專用發票的使用范圍限于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及提供應稅服務。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.√

解析思路：增值稅納稅人可以抵扣其購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產的進項稅額，這是增值稅