稅務知識提高的試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

參考答案：C

2.企業(yè)銷售自產(chǎn)的應稅消費品，在計算增值稅銷項稅額時，應按照下列哪項確定計稅價格？

A.成本價格

B.銷售價格

C.平均銷售價格

D.成本加成價格

參考答案：B

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法錯誤的是？

A.企業(yè)應納稅所得額為收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項扣除后的余額

B.企業(yè)取得的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入等

C.企業(yè)發(fā)生的成本、費用、稅金、損失和其他支出，在計算應納稅所得額時，不得扣除

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

參考答案：C

4.個人所得稅的稅率分為幾個檔次？

A.1個

B.2個

C.3個

D.4個

參考答案：D

5.下列哪項屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.國債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.財產(chǎn)租賃收入

參考答案：C

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)在計算增值稅進項稅額時，可以抵扣的進項稅額包括哪些？

A.購進原材料發(fā)生的增值稅

B.購進固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

C.購進無形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

D.購進不動產(chǎn)發(fā)生的增值稅

參考答案：ABCD

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.政府補助收入

D.稅收返還收入

參考答案：ACD

3.個人所得稅的納稅義務人包括哪些？

A.中國公民

B.外國人在中國境內(nèi)有住所

C.外國人在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住滿一年

D.外國人在中國境內(nèi)無住所，且在中國境內(nèi)居住不滿一年

參考答案：ABCD

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？

A.工資、薪金支出

B.保險費支出

C.辦公費支出

D.利息支出

參考答案：ABCD

5.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

參考答案：ABD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)銷售自產(chǎn)的應稅消費品，在計算增值稅銷項稅額時，應按照平均銷售價格確定計稅價格。（）

參考答案：×

2.企業(yè)取得的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入等。（）

參考答案：√

3.企業(yè)發(fā)生的成本、費用、稅金、損失和其他支出，在計算應納稅所得額時，不得扣除。（）

參考答案：×

4.個人所得稅的稅率分為四個檔次。（）

參考答案：√

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。基本稅率為13%，適用于一般貨物和加工修理修配勞務；低稅率為9%，適用于農(nóng)產(chǎn)品、交通運輸業(yè)、郵政業(yè)、基礎(chǔ)電信服務等行業(yè)；零稅率適用于出口貨物、國際運輸服務等。稅率的具體適用范圍由稅法規(guī)定。

2.題目：解釋企業(yè)所得稅中的“應納稅所得額”的概念，并說明其計算方法。

答案：企業(yè)所得稅中的“應納稅所得額”是指企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項扣除后的余額。計算方法為：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-扣除項目。

3.題目：簡述個人所得稅的納稅申報期限和方式。

答案：個人所得稅的納稅申報期限為每年3月1日至6月30日。納稅申報方式包括自行申報、委托申報、郵寄申報和電子申報。納稅人可以根據(jù)自己的實際情況選擇合適的申報方式。

五、論述題

題目：論述增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用。

答案：增值稅作為一種流轉(zhuǎn)稅，在我國經(jīng)濟發(fā)展中扮演著重要角色。以下為增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的幾個作用：

1.促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整：增值稅實行價外稅，有利于減輕企業(yè)稅負，激發(fā)企業(yè)活力，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級。通過增值稅的征收，企業(yè)可以更加專注于產(chǎn)品研發(fā)和市場拓展，從而提高整體經(jīng)濟效益。

2.優(yōu)化資源配置：增值稅通過對貨物和勞務的征稅，可以引導資源向高效、優(yōu)質(zhì)的企業(yè)和產(chǎn)業(yè)流動，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。同時，增值稅的征收有助于抑制不合理需求，降低資源浪費。

3.促進公平競爭：增值稅的征收可以消除地區(qū)間、行業(yè)間的稅收差異，為各類企業(yè)創(chuàng)造公平的競爭環(huán)境。這有助于激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力，提高整體競爭力。

4.增強稅收征管：增值稅實行鏈條式征收，有利于加強稅收征管。從生產(chǎn)、流通到消費環(huán)節(jié)，增值稅的征收有助于防止偷稅、漏稅行為，提高稅收征管效率。

5.促進國際貿(mào)易：增值稅的征收有助于降低我國出口企業(yè)的稅負，提高出口產(chǎn)品的國際競爭力。同時，增值稅的征收也有利于我國企業(yè)參與國際分工與合作，推動國際貿(mào)易發(fā)展。

6.保障財政收入：增值稅作為我國稅收體系中的重要稅種，對保障國家財政收入具有重要作用。隨著我國經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，增值稅收入逐年增長，為國家提供了穩(wěn)定的財政收入。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，其中銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅的計稅價格通常以銷售價格為準，因為銷售價格能夠反映商品的實際價值。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括工資、薪金支出、保險費支出、辦公費支出和利息支出等，企業(yè)發(fā)生的成本、費用、稅金、損失和其他支出在計算應納稅所得額時是可以扣除的。

4.D

解析思路：個人所得稅的稅率分為七個檔次，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

5.C

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、出租財產(chǎn)收入、特許權(quán)使用費收入等，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入屬于應稅收入。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額可以抵扣的范圍包括購進原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)發(fā)生的增值稅。

2.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、政府補助收入和稅收返還收入，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入不屬于免稅收入。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、外國人在中國境內(nèi)有住所、外國人在中國境內(nèi)居住滿一年以及外國人在中國境內(nèi)居住不滿一年。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括工資、薪金支出、保險費支出、辦公費支出和利息支出等。

5.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的計稅價格應按照銷售價格確定，而不是平均銷售價格。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入等。

3.