考試內(nèi)幕稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師是指在稅收業(yè)務(wù)方面具有專業(yè)知識和技能，能夠?yàn)榭蛻籼峁┒悇?wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)代理等服務(wù)的專業(yè)人員。以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師的主要職責(zé)？

A.稅務(wù)咨詢

B.稅務(wù)籌劃

C.稅務(wù)審計(jì)

D.稅務(wù)代理

2.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是？

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的稅前會(huì)計(jì)利潤

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的稅后會(huì)計(jì)利潤

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的實(shí)際利潤

4.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)

5.下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅，說法正確的是？

A.營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的稅率統(tǒng)一為6%

B.營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的稅率分為6%、9%、13%三個(gè)檔次

C.營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的稅率分為6%、11%、17%三個(gè)檔次

D.營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的稅率分為6%、9%、15%三個(gè)檔次

6.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.注冊地

B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地

C.收入來源地

D.居住地

7.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？

A.進(jìn)口貨物收貨人

B.銷售貨物或者提供勞務(wù)的納稅人

C.購買貨物或者接受勞務(wù)的納稅人

D.增值稅一般納稅人

8.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

9.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.納稅人

D.扣繳義務(wù)人

10.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.事業(yè)單位

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師的主要職責(zé)包括？

A.稅務(wù)咨詢

B.稅務(wù)籌劃

C.稅務(wù)代理

D.稅務(wù)審計(jì)

2.增值稅的征稅范圍包括？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括？

A.稅前會(huì)計(jì)利潤

B.稅后會(huì)計(jì)利潤

C.實(shí)際利潤

D.營業(yè)外收支

4.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)

5.營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的稅率包括？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

答案：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。主要區(qū)別包括：①一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；②一般納稅人實(shí)行增值稅專用發(fā)票管理，小規(guī)模納稅人不實(shí)行增值稅專用發(fā)票管理；③一般納稅人的增值稅稅率較高，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率較低；④一般納稅人的會(huì)計(jì)核算要求較高，小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)核算要求較低。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：①企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額；②企業(yè)填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；③企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料；④稅務(wù)機(jī)關(guān)審核企業(yè)納稅申報(bào)；⑤稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收企業(yè)所得稅。

3.簡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

答案：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括：①自行申報(bào)，即納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；②代扣代繳，即支付所得的單位或個(gè)人代為扣繳稅款并申報(bào)；③委托申報(bào)，即納稅人委托代理人辦理納稅申報(bào)；④郵寄申報(bào)，即納稅人通過郵寄方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

4.簡述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

答案：稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用包括：①提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢，幫助企業(yè)了解稅收政策，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)；②幫助企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，合理避稅，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；③協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)，確保企業(yè)稅務(wù)事項(xiàng)符合稅法規(guī)定；④為企業(yè)提供稅務(wù)培訓(xùn)，提高企業(yè)員工的稅務(wù)意識。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法治化建設(shè)中的作用。

答案：稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法治化建設(shè)中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.提高稅收法治意識：稅務(wù)師通過專業(yè)知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，向納稅人普及稅收法律法規(guī)，提高納稅人的稅收法治意識，使納稅人更加自覺地遵守稅法，維護(hù)稅收秩序。

2.促進(jìn)稅收政策執(zhí)行：稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢和籌劃服務(wù)的過程中，能夠準(zhǔn)確解讀稅收政策，幫助企業(yè)合規(guī)操作，確保稅收政策的正確執(zhí)行。

3.降低稅收風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師通過專業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估，幫助企業(yè)識別和防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，避免因稅收違法行為而導(dǎo)致的法律糾紛和經(jīng)濟(jì)損失。

4.提高稅收征管效率：稅務(wù)師在代理納稅人辦理稅務(wù)申報(bào)、繳納等事項(xiàng)時(shí)，能夠提高稅收征管的效率，減少稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作量，有助于優(yōu)化稅收征管流程。

5.促進(jìn)稅收公平：稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)，注重公平原則，避免企業(yè)通過不正當(dāng)手段逃避稅收，維護(hù)稅收公平。

6.增強(qiáng)稅收透明度：稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)服務(wù)的過程中，能夠要求企業(yè)公開透明地披露相關(guān)信息，有助于提高稅收透明度，增強(qiáng)社會(huì)公眾對稅收工作的信任。

7.推動(dòng)稅收法治化進(jìn)程：稅務(wù)師作為稅收領(lǐng)域的專業(yè)人才，積極參與稅收立法、執(zhí)法和司法活動(dòng)，為稅收法治化建設(shè)提供智力支持，推動(dòng)稅收法治化進(jìn)程。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：稅務(wù)師的主要職責(zé)是提供稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)代理等服務(wù)，不包括稅務(wù)審計(jì)，因此選擇C。

2.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于征稅范圍，因此選擇C。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的稅前會(huì)計(jì)利潤，即未扣除稅收相關(guān)費(fèi)用和損失前的利潤，因此選擇B。

4.A

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)等，工資、薪金所得不屬于免稅項(xiàng)目，因此選擇A。

5.B

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的稅率分為6%、9%、13%三個(gè)檔次，因此選擇B。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括注冊地、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地和收入來源地，居住地不屬于納稅地點(diǎn)，因此選擇D。

7.C

解析思路：增值稅的扣繳義務(wù)人包括進(jìn)口貨物收貨人、銷售貨物或者提供勞務(wù)的納稅人和購買貨物或者接受勞務(wù)的納稅人，不包括扣繳義務(wù)人，因此選擇C。

8.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，個(gè)體工商戶不屬于納稅義務(wù)人，因此選擇B。

9.D

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，扣繳義務(wù)人是指代為扣繳稅款并申報(bào)的單位或個(gè)人，因此選擇D。

10.B

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人、企業(yè)和個(gè)體工商戶，事業(yè)單位不屬于納稅義務(wù)人，因此選擇B。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師的主要職責(zé)包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)代理和稅務(wù)審計(jì)，因此選擇ABCD。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，因此選擇ABCD。

3.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括稅前會(huì)計(jì)利潤和稅后會(huì)計(jì)利潤，實(shí)際利潤和營業(yè)外收支不屬于計(jì)稅依據(jù)，因此選擇AB。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，因此選擇ABCD。

5.ABC

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的稅率分為6%、9%、13%三個(gè)檔次，不包括17%和15%，因此選擇ABC。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此題目說法錯(cuò)誤。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的稅前會(huì)計(jì)利潤，即未扣除稅收相關(guān)費(fèi)用和損失前的利潤，因此題目說法正