2024年稅務師考試考點預測試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.企業發生的下列支出中，不得在企業所得稅稅前扣除的是（）。

A.工資薪金支出

B.捐贈支出

C.利息支出

D.生產經營有關的合理支出

2.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.出口貨物

3.企業下列收入中，屬于營業外收入的是（）。

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.處置固定資產收入

D.出租設備收入

4.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是（）。

A.外國企業

B.中國企業

C.個人獨資企業

D.合伙企業

5.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的是（）。

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.機動車銷售統一發票

D.通用機打發票

6.企業下列支出中，可以在計算應納稅所得額時扣除的是（）。

A.捐贈支出

B.資產減值損失

C.罰款支出

D.稅收滯納金

7.下列各項中，不屬于企業所得稅應納稅所得額的是（）。

A.營業收入

B.資產轉讓收入

C.利息收入

D.資產損失

8.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。

A.年應稅銷售額超過500萬元的

B.年應稅銷售額未超過500萬元的

C.小規模納稅人

D.一般納稅人

9.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.出口貨物

10.企業下列收入中，屬于營業外收入的是（）。

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.處置固定資產收入

D.出租設備收入

11.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是（）。

A.外國企業

B.中國企業

C.個人獨資企業

D.合伙企業

12.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的是（）。

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.機動車銷售統一發票

D.通用機打發票

13.企業下列支出中，可以在計算應納稅所得額時扣除的是（）。

A.捐贈支出

B.資產減值損失

C.罰款支出

D.稅收滯納金

14.下列各項中，不屬于企業所得稅應納稅所得額的是（）。

A.營業收入

B.資產轉讓收入

C.利息收入

D.資產損失

15.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。

A.年應稅銷售額超過500萬元的

B.年應稅銷售額未超過500萬元的

C.小規模納稅人

D.一般納稅人

16.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.出口貨物

17.企業下列收入中，屬于營業外收入的是（）。

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.處置固定資產收入

D.出租設備收入

18.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是（）。

A.外國企業

B.中國企業

C.個人獨資企業

D.合伙企業

19.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的是（）。

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.機動車銷售統一發票

D.通用機打發票

20.企業下列支出中，可以在計算應納稅所得額時扣除的是（）。

A.捐贈支出

B.資產減值損失

C.罰款支出

D.稅收滯納金

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業下列支出中，可以在計算應納稅所得額時扣除的是（）。

A.工資薪金支出

B.捐贈支出

C.利息支出

D.資產減值損失

2.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.出口貨物

3.企業下列收入中，屬于營業外收入的是（）。

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.處置固定資產收入

D.出租設備收入

4.下列各項中，屬于企業所得稅納稅人的是（）。

A.外國企業

B.中國企業

C.個人獨資企業

D.合伙企業

5.下列各項中，屬于增值稅專用發票的是（）。

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.機動車銷售統一發票

D.通用機打發票

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業發生的捐贈支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

2.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票。（）

3.企業處置固定資產收入，屬于營業外收入。（）

4.個人獨資企業和合伙企業不屬于企業所得稅納稅人。（）

5.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：請簡述增值稅專用發票的用途和開具條件。

答案：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務開具的一種發票。其主要用途是作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，用于購進貨物、接受加工修理修配勞務的企業或個人計算應納稅額。開具增值稅專用發票的條件包括：銷售方是增值稅一般納稅人，購買方也是增值稅一般納稅人，銷售方應稅行為已發生，且發票上的貨物名稱、數量、金額等符合實際情況。

2.題目：簡述企業所得稅應納稅所得額的計算方法。

答案：企業所得稅應納稅所得額的計算方法主要包括以下步驟：首先，計算企業的會計利潤；其次，根據稅法規定，對會計利潤進行調整，包括加計扣除、減計收入、加計費用等；最后，計算出調整后的應納稅所得額。

3.題目：請簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

答案：增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別主要表現在以下幾個方面：一是增值稅稅率不同，一般納稅人適用的是17%或13%的稅率，而小規模納稅人適用的是3%的征收率；二是進項稅額抵扣不同，一般納稅人可以憑增值稅專用發票抵扣進項稅額，而小規模納稅人不能抵扣進項稅額；三是申報納稅期限不同，一般納稅人每月申報一次，小規模納稅人按季度申報一次。

五、論述題

題目：論述稅收政策對企業財務管理和經營決策的影響。

答案：稅收政策作為國家宏觀調控的重要手段，對企業財務管理和經營決策具有深遠的影響。

首先，稅收政策影響企業的成本結構。稅收政策通過調整稅率、稅基、稅收優惠等手段，直接或間接地影響企業的稅負。例如，企業所得稅的優惠政策可以降低企業的稅負，從而降低企業的成本，提高企業的盈利能力。反之，如果稅收政策加重企業的稅負，則會增加企業的成本，降低企業的競爭力。

其次，稅收政策影響企業的投資決策。稅收政策中的投資抵免、加速折舊等優惠措施，可以鼓勵企業進行技術創新和設備更新，從而提高企業的生產效率和競爭力。同時，稅收政策也會影響企業的投資方向，如對環境保護、節能減排等領域的稅收優惠，會引導企業投資于這些領域。

再次，稅收政策影響企業的融資決策。稅收政策中的稅收優惠措施，如企業所得稅的優惠政策，可以降低企業的融資成本，提高企業的融資能力。此外，稅收政策對金融市場的調控，如調整印花稅等，也會影響企業的融資渠道和融資成本。

此外，稅收政策還影響企業的分配決策。稅收政策中的個人所得稅、企業所得稅等，直接關系到企業的利潤分配和員工收入。合理的稅收政策可以促進企業內部公平，激發員工的工作積極性。

最后，稅收政策影響企業的國際競爭力。稅收政策是國家間競爭的重要手段，通過調整稅收政策，可以影響企業的國際競爭力。例如，通過降低企業所得稅率，可以吸引外資，促進經濟發展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：捐贈支出、利息支出和生產經營有關的合理支出都可以在企業所得稅稅前扣除，但工資薪金支出是企業的必要開支，不屬于不得扣除的支出。

2.B

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務等，出口貨物雖然不征收增值稅，但屬于增值稅零稅率政策范疇。

3.C

解析思路：營業外收入是指與企業日常經營活動無直接關系的各項收入，如處置固定資產收入。

4.C

解析思路：企業所得稅納稅人包括中國企業、外國企業、個人獨資企業和合伙企業，其中個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅，而是繳納個人所得稅。

5.A

解析思路：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人開具的發票，用于抵扣進項稅額。增值稅普通發票、機動車銷售統一發票和通用機打發票不屬于增值稅專用發票。

6.B

解析思路：捐贈支出、罰款支出和稅收滯納金都不能在計算應納稅所得額時扣除，只有資產減值損失可以在計算應納稅所得額時扣除。

7.D

解析思路：企業所得稅應納稅所得額是指企業在一定期間內取得的所得，減去成本、費用、稅金等后的余額，資產損失是應納稅所得額的一部分。

8.B

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的企業，而小規模納稅人是指年應稅銷售額未超過500萬元的企業。

9.D

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務等，出口貨物雖然不征收增值稅，但屬于增值稅零稅率政策范疇。

10.C

解析思路：營業外收入是指與企業日常經營活動無直接關系的各項收入，如處置固定資產收入。

11.C

解析思路：企業所得稅納稅人包括中國企業、外國企業、個人獨資企業和合伙企業，其中個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅，而是繳納個人所得稅。

12.A

解析思路：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人開具的發票，用于抵扣進項稅額。增值稅普通發票、機動車銷售統一發票和通用機打發票不屬于增值稅專用發票。

13.B

解析思路：捐贈支出、罰款支出和稅收滯納金都不能在計算應納稅所得額時扣除，只有資產減值損失可以在計算應納稅所得額時扣除。

14.D

解析思路：企業所得稅應納稅所得額是指企業在一定期間內取得的所得，減去成本、費用、稅金等后的余額，資產損失是應納稅所得額的一部分。

15.B

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的企業，而小規模納稅人是指年應稅銷售額未超過500萬元的企業。

16.D

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務等，出口貨物雖然不征收增值稅，但屬于增值稅零稅率政策范疇。

17.C

解析思路：營業外收入是指與企業日常經營活動無直接關系的各項收入，如處置固定資產收入。

18.C

解析思路：企業所得稅納稅人包括中國企業、外國企業、個人獨資企業和合伙企業，其中個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅，而是繳納個人所得稅。

19.A

解析思路：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人開具的發票，用于抵扣進項稅額。增值稅普通發票、機動車銷售統一發票和通用機打發票不屬于增值稅專用發票。

20.B

解析思路：捐贈支出、罰款支出和稅收滯納金都不能在計算應納稅所得額時扣除，只有資產減值損失可以在計算應納稅所得額時扣除。

二、多項選擇題

1.A,B,D

解析思路：工資薪金支出、捐贈支出和利息支出都可以在計算應納稅所得額時扣除，資產減值損失不屬于可扣除支出。

2.A,B,C,D

解析思路：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和出口貨物都屬于增值稅應稅行為。

3.C,D

解析思路：處置固定資產收入和出租設備收入屬于營業外收入。

4.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅納稅人包括中國企業、外國企業、個人獨資企業和合伙企業。

5.B,C,D

解析思路：增值稅專用發票、機動車銷售統一發票和通用機打發票都屬于增值稅專用發票。