原則總結稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.以下關于企業所得稅的優惠政策，說法錯誤的是（）。

A.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

B.企業從事符合條件的技術轉讓所得，不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

C.企業從事研發活動，研發費用未形成無形資產的，在據實扣除的基礎上，按研發費用實際發生額的50%在稅前加計扣除。

D.企業從事農、林、牧、漁業項目的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業所得稅。

3.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是（）。

A.工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為3%至45%。

B.勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。

C.稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應納稅額減征30%。

D.特許權使用費所得，適用超額累進稅率，稅率為3%至45%。

4.以下關于增值稅專用發票管理的說法，錯誤的是（）。

A.增值稅專用發票實行一票一碼。

B.增值稅專用發票實行“一物一票”。

C.增值稅專用發票實行“一單多票”。

D.增值稅專用發票實行“一票多單”。

5.以下關于營業稅改征增值稅試點范圍的說法，正確的是（）。

A.營業稅改征增值稅試點范圍僅限于交通運輸業和部分現代服務業。

B.營業稅改征增值稅試點范圍包括交通運輸業、郵政業、建筑業、房地產業、金融業、生活服務業和部分現代服務業。

C.營業稅改征增值稅試點范圍僅限于交通運輸業和部分現代服務業，不包括郵政業。

D.營業稅改征增值稅試點范圍包括交通運輸業、郵政業、建筑業、房地產業、金融業、生活服務業和部分現代服務業，但不含金融業。

6.以下關于增值稅出口退稅管理的說法，錯誤的是（）。

A.增值稅出口退稅實行先征后退。

B.增值稅出口退稅實行先征后返。

C.增值稅出口退稅實行免抵退稅。

D.增值稅出口退稅實行免退稅。

7.以下關于企業所得稅納稅申報的說法，正確的是（）。

A.企業所得稅納稅申報實行按月申報。

B.企業所得稅納稅申報實行按季申報。

C.企業所得稅納稅申報實行按年申報。

D.企業所得稅納稅申報實行按需申報。

8.以下關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅納稅申報實行按月申報。

B.個人所得稅納稅申報實行按季申報。

C.個人所得稅納稅申報實行按年申報。

D.個人所得稅納稅申報實行按需申報。

9.以下關于增值稅發票管理的說法，正確的是（）。

A.增值稅發票實行“一物一票”。

B.增值稅發票實行“一單多票”。

C.增值稅發票實行“一票多單”。

D.增值稅發票實行“一物多票”。

10.以下關于營業稅改征增值稅試點范圍的說法，正確的是（）。

A.營業稅改征增值稅試點范圍僅限于交通運輸業和部分現代服務業。

B.營業稅改征增值稅試點范圍包括交通運輸業、郵政業、建筑業、房地產業、金融業、生活服務業和部分現代服務業。

C.營業稅改征增值稅試點范圍僅限于交通運輸業和部分現代服務業，不包括郵政業。

D.營業稅改征增值稅試點范圍包括交通運輸業、郵政業、建筑業、房地產業、金融業、生活服務業和部分現代服務業，但不含金融業。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.以下關于增值稅征收管理的說法，正確的有（）。

A.增值稅納稅人應按照稅法規定，在貨物銷售或提供應稅勞務后，及時進行納稅申報。

B.增值稅納稅人應按照稅法規定，在貨物進口后，及時進行納稅申報。

C.增值稅納稅人應按照稅法規定，在貨物銷售或提供應稅勞務后，及時足額繳納增值稅。

D.增值稅納稅人應按照稅法規定，在貨物進口后，及時足額繳納增值稅。

2.以下關于企業所得稅征收管理的說法，正確的有（）。

A.企業所得稅納稅人應按照稅法規定，在取得所得后，及時進行納稅申報。

B.企業所得稅納稅人應按照稅法規定，在取得所得后，及時足額繳納企業所得稅。

C.企業所得稅納稅人應按照稅法規定，在年度終了后5個月內，向主管稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表。

D.企業所得稅納稅人應按照稅法規定，在年度終了后6個月內，向主管稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表。

3.以下關于個人所得稅征收管理的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅納稅人應按照稅法規定，在取得所得后，及時進行納稅申報。

B.個人所得稅納稅人應按照稅法規定，在取得所得后，及時足額繳納個人所得稅。

C.個人所得稅納稅人應按照稅法規定，在年度終了后3個月內，向主管稅務機關報送年度個人所得稅納稅申報表。

D.個人所得稅納稅人應按照稅法規定，在年度終了后4個月內，向主管稅務機關報送年度個人所得稅納稅申報表。

4.以下關于增值稅專用發票管理的說法，正確的有（）。

A.增值稅專用發票實行一票一碼。

B.增值稅專用發票實行“一物一票”。

C.增值稅專用發票實行“一單多票”。

D.增值稅專用發票實行“一票多單”。

5.以下關于營業稅改征增值稅試點范圍的說法，正確的有（）。

A.營業稅改征增值稅試點范圍僅限于交通運輸業和部分現代服務業。

B.營業稅改征增值稅試點范圍包括交通運輸業、郵政業、建筑業、房地產業、金融業、生活服務業和部分現代服務業。

C.營業稅改征增值稅試點范圍僅限于交通運輸業和部分現代服務業，不包括郵政業。

D.營業稅改征增值稅試點范圍包括交通運輸業、郵政業、建筑業、房地產業、金融業、生活服務業和部分現代服務業，但不含金融業。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發票實行“一物一票”。（）

2.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年度終了后5個月內匯算清繳。（）

3.個人所得稅的納稅期限為按月或按次預繳，年度終了后3個月內匯算清繳。（）

4.增值稅納稅人應按照稅法規定，在貨物銷售或提供應稅勞務后，及時進行納稅申報。（）

5.營業稅改征增值稅試點范圍僅限于交通運輸業和部分現代服務業。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：請簡述增值稅發票開具的基本要求和注意事項。

答案：

1.增值稅發票開具應按照規定的時限開具，不得提前或滯后開具。

2.開具增值稅發票時，應確保發票內容真實、完整、準確，包括發票代碼、發票號碼、開票日期、收款人名稱、收款人開戶行及賬號、商品或服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅額、價稅合計等。

3.開具增值稅發票時，應使用規定的發票專用設備和專用紙，不得使用非法制造的發票。

4.發票開具后，如發生開票錯誤，應按照規定程序進行更正或紅沖。

5.發票開具后，應妥善保管發票存根聯和記賬聯，不得隨意丟棄或損毀。

6.對于開具增值稅發票的單位和個人，應依法接受稅務機關的檢查和稽核。

7.嚴禁開具虛假增值稅發票，不得利用增值稅發票進行偷稅、逃稅等違法行為。

8.增值稅發票的開具應符合國家有關法律法規的規定，遵循誠實守信、公平交易的原則。

五、論述題

題目：論述企業所得稅的納稅申報流程及其注意事項。

答案：

企業所得稅的納稅申報流程主要包括以下幾個步驟：

1.準備納稅申報資料：企業應根據稅法規定，整理和準備年度財務會計報表、稅前扣除憑證、納稅申報表等必要的納稅申報資料。

2.確定申報期限：企業所得稅的申報期限為年度終了后5個月內，企業應在此期限內完成納稅申報。

3.填寫納稅申報表：企業應根據實際情況填寫企業所得稅納稅申報表，包括主表和附表。申報表應如實反映企業的收入、成本、費用、稅前扣除等情況。

4.提交申報資料：企業將填寫好的納稅申報表及相關資料提交給主管稅務機關，可以通過郵寄、電子申報等方式。

5.納稅申報核實：稅務機關對企業提交的申報資料進行審核，確認申報內容的真實性和準確性。

6.稅務機關告知：稅務機關對申報內容審核無誤后，告知企業繳納企業所得稅的金額和繳納期限。

注意事項：

1.確保申報資料的真實性：企業應確保提供的申報資料真實、完整、準確，不得有虛假記載。

2.及時申報：企業應在規定的申報期限內完成納稅申報，避免逾期申報導致的滯納金和罰款。

3.熟悉稅法規定：企業應熟悉企業所得稅的相關稅法規定，確保申報內容的合規性。

4.保存申報資料：企業應妥善保存納稅申報表及相關資料，以備稅務機關后續核查。

5.關注政策變化：企業應關注稅法政策的變化，及時調整申報內容，確保申報符合最新政策要求。

6.加強內部控制：企業應建立健全內部控制制度，確保納稅申報流程的規范性和合規性。

7.遵守申報紀律：企業應遵守稅務機關的申報紀律，積極配合稅務機關的核查工作。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工和銷售無形資產，但不包括銷售不動產。

2.B

解析思路：企業所得稅優惠政策中，技術轉讓所得超過500萬元的部分減半征收，而不是全額免征。

3.C

解析思路：個人所得稅稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應納稅額減征30%。

4.C

解析思路：增值稅專用發票實行“一物一票”，即一張發票對應一件商品或一項服務。

5.B

解析思路：營業稅改征增值稅試點范圍包括交通運輸業、郵政業、建筑業、房地產業、金融業、生活服務業和部分現代服務業。

6.B

解析思路：增值稅出口退稅實行先征后退，而非先征后返。

7.C

解析思路：企業所得稅納稅申報實行按年申報，年度終了后5個月內匯算清繳。

8.C

解析思路：個人所得稅納稅申報實行按年申報，年度終了后3個月內匯算清繳。

9.A

解析思路：增值稅發票實行“一物一票”，即一張發票對應一件商品或一項服務。

10.B

解析思路：營業稅改征增值稅試點范圍包括交通運輸業、郵政業、建筑業、房地產業、金融業、生活服務業和部分現代服務業。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅征收管理要求納稅人及時進行納稅申報、繳納增值稅，并遵守相關法律法規。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅征收管理要求納稅人及時進行納稅申報、繳納企業所得稅，并按時提交年度納稅申報表。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅征收管理要求納稅人及時進行納稅申報、繳納個人所得稅，并按時提交年度納稅申報表。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發票管理要求發票內容真實、完整、準確，并使用規定的發票專用設備和專用紙。

5.ABCD

解析思路：營業稅改征增值稅試點范圍包括多個行業，旨在逐步實現增值稅的全覆蓋。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅專