考試準備手冊稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業購買固定資產發生的增值稅進項稅額，在下列哪種情況下可以抵扣？

A.購買時支付的增值稅

B.投入使用后的增值稅

C.投入使用前支付的增值稅

D.投入使用后支付的增值稅

3.下列哪項不屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.出售固定資產取得的收入

D.企業內部人員工資支出

4.納稅人因特殊困難，不能按期繳納企業所得稅的，可以申請延期繳納。下列關于延期繳納的說法，錯誤的是？

A.延期繳納最長不得超過3個月

B.延期繳納需要提供相應的證明材料

C.延期繳納期間，不征收滯納金

D.延期繳納需要向稅務機關提出申請

5.下列關于個人所得稅的說法，正確的是？

A.個人所得稅實行超額累進稅率

B.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得

C.個人所得稅的征收范圍不包括股息、利息所得

D.個人所得稅的征收范圍不包括財產租賃所得

6.納稅人轉讓土地使用權，按照下列哪種方式計算應納稅所得額？

A.土地使用權轉讓價格減去取得土地使用權所支付的金額

B.土地使用權轉讓價格減去土地增值稅

C.土地使用權轉讓價格減去土地增值稅及附加稅費

D.土地使用權轉讓價格減去土地增值稅及附加稅費后的余額

7.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是？

A.增值稅專用發票可以用于購買方抵扣進項稅額

B.增值稅專用發票只能由銷售方開具

C.增值稅專用發票可以用于購買方報銷

D.增值稅專用發票可以用于購買方抵扣進項稅額和報銷

8.企業發生的下列支出，不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除的是？

A.購買生產設備的支出

B.購買辦公用房的支出

C.購買無形資產的支出

D.購買用于廣告宣傳的支出

9.下列關于增值稅的說法，正確的是？

A.增值稅是對銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物征收的一種稅

B.增值稅的稅率分為17%、13%、6%和零稅率

C.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物

D.增值稅的征收范圍不包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物

10.下列關于企業所得稅的說法，正確的是？

A.企業所得稅是對企業所得額征收的一種稅

B.企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%和10%

C.企業所得稅的征收范圍包括企業所得額

D.企業所得稅的征收范圍不包括企業所得額

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業發生的下列支出，可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除的是？

A.購買生產設備的支出

B.購買辦公用房的支出

C.購買無形資產的支出

D.購買用于廣告宣傳的支出

3.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.股息、利息所得

C.財產租賃所得

D.出售固定資產取得的收入

4.下列哪些屬于增值稅專用發票的用途？

A.購買方抵扣進項稅額

B.購買方報銷

C.銷售方開具

D.稅務機關審核

5.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.出售固定資產取得的收入

D.企業內部人員工資支出

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業購買固定資產發生的增值稅進項稅額，在投入使用后可以抵扣。（）

2.納稅人因特殊困難，不能按期繳納企業所得稅的，可以申請延期繳納，最長不得超過6個月。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、股息、利息所得、財產租賃所得和特許權使用費所得。（）

4.增值稅專用發票可以用于購買方抵扣進項稅額和報銷。（）

5.企業發生的廣告宣傳費用，可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征收范圍和稅率結構。

答案：增值稅的征收范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和進口貨物。增值稅的稅率結構分為三個檔次：基本稅率（17%）、低稅率（13%）和零稅率。基本稅率適用于大部分商品和勞務的征收；低稅率適用于農產品、水產品、礦產品、部分生活必需品等；零稅率適用于出口貨物和服務。

2.題目：說明企業所得稅的計稅依據和稅收優惠措施。

答案：企業所得稅的計稅依據是企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。稅收優惠措施包括減稅、免稅、加速折舊、投資抵免等。減稅是指按照規定對特定納稅人或特定項目的所得減征一定比例的稅額；免稅是指對特定納稅人或特定項目的所得免征企業所得稅；加速折舊是指企業可以縮短固定資產的折舊年限，加快固定資產的折舊速度；投資抵免是指企業以稅前利潤投資于國家鼓勵的領域，可以抵免一定比例的企業所得稅。

3.題目：闡述個人所得稅的稅率和征收方式。

答案：個人所得稅采用超額累進稅率，根據收入的不同，分為七個不同的稅率檔次。征收方式包括源泉扣繳和個人自行申報。源泉扣繳是指個人所得稅的扣繳義務人（如雇主、銀行等）在支付給納稅人的款項中代扣代繳個人所得稅；個人自行申報是指納稅人按照規定自行計算應納稅所得額，并按照稅務機關的規定自行申報繳納個人所得稅。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

首先，稅務師具備專業的稅收知識。稅務師通過系統學習稅收法律法規，對稅收政策有深入的了解，能夠準確把握稅收籌劃的合規邊界，確保籌劃方案的法律效力。

其次，稅務師能夠為企業提供個性化的稅收籌劃服務。針對企業的具體經營狀況、業務模式、財務狀況等因素，稅務師可以制定出符合企業實際需求的稅收籌劃方案，幫助企業實現稅負的最優化。

再次，稅務師能夠協助企業規避稅收風險。在稅收籌劃過程中，稅務師會幫助企業識別潛在的風險點，并采取相應的措施加以規避，確保企業合規經營。

此外，稅務師在稅收籌劃中的作用還體現在以下方面：

1.提高企業經濟效益。通過合理的稅收籌劃，企業可以降低稅負，增加凈利潤，從而提高企業的經濟效益。

2.優化企業財務結構。稅務師可以幫助企業合理安排財務支出，降低財務風險，優化財務結構。

3.增強企業競爭力。在激烈的市場競爭中，稅務師通過稅收籌劃，可以幫助企業降低成本，提高市場競爭力。

4.促進企業持續發展。合理的稅收籌劃有助于企業實現可持續發展，提高企業的市場地位和品牌價值。

1.保證稅收籌劃的合規性。稅務師的參與有助于確保稅收籌劃方案符合國家法律法規，避免企業因籌劃不當而面臨法律責任。

2.提高稅收籌劃的效率。稅務師憑借專業的知識和豐富的經驗，能夠迅速制定出有效的稅收籌劃方案，提高企業稅務管理的效率。

3.降低企業稅收風險。稅務師能夠幫助企業識別和規避稅收風險，保障企業的合法權益。

4.提升企業稅務管理水平。稅務師通過參與稅收籌劃，有助于企業提高稅務管理水平，為企業的長遠發展奠定堅實基礎。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和進口貨物，出口貨物屬于增值稅的零稅率范圍。

2.C

解析思路：增值稅進項稅額的抵扣發生在購買固定資產投入使用后，此時企業可以憑相關憑證計算抵扣。

3.D

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括企業的收入總額減去各項扣除和允許彌補的以前年度虧損，企業內部人員工資支出屬于企業的必要支出，不計入應稅所得。

4.D

解析思路：納稅人因特殊困難不能按期繳納企業所得稅時，可以申請延期繳納，但延期繳納期間仍需繳納滯納金。

5.A

解析思路：個人所得稅實行超額累進稅率，工資、薪金所得是個人所得稅的主要征收范圍。

6.A

解析思路：轉讓土地使用權應納稅所得額的計算公式為：土地使用權轉讓價格減去取得土地使用權所支付的金額。

7.A

解析思路：增值稅專用發票可以用于購買方抵扣進項稅額，但并非所有發票都可以用于報銷。

8.D

解析思路：企業購買用于廣告宣傳的支出屬于企業的營業外支出，不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。

9.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，出口貨物屬于增值稅的零稅率范圍。

10.A

解析思路：企業所得稅是對企業所得額征收的一種稅，其稅率分為25%、20%、15%和10%。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和進口貨物，出口貨物屬于增值稅的零稅率范圍。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括企業的收入總額減去各項扣除和允許彌補的以前年度虧損，購買生產設備、辦公用房、無形資產和廣告宣傳費用均屬于企業的必要支出。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、股息、利息所得、財產租賃所得和特許權使用費所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發票可以用于購買方抵扣進項稅額、購買方報銷、銷售方開具和稅務機關審核。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括利息收入、股息收入、出售固定資產取得的收入和企業內部人員工資支出。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業購買