不斷總結2024年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

B.增值稅納稅人是指在中國境內提供應稅服務或者轉讓無形資產的單位和個人。

C.增值稅納稅人是指在中國境內購買貨物或者接受加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

D.增值稅納稅人是指在中國境內提供應稅服務或者轉讓無形資產，并依法繳納增值稅的單位和個人。

參考答案：D

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的納稅人為企業和其他組織。

B.企業所得稅的納稅人為個人。

C.企業所得稅的納稅人為在中國境內設立的企業和其他組織。

D.企業所得稅的納稅人為在中國境內設立的企業和其他組織，以及在中國境內提供應稅服務或者轉讓無形資產的單位和個人。

參考答案：C

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人為在中國境內取得所得的個人。

B.個人所得稅的納稅人為在中國境內設立的企業和其他組織。

C.個人所得稅的納稅人為在中國境內提供應稅服務或者轉讓無形資產的單位和個人。

D.個人所得稅的納稅人為在中國境內取得所得的個人，以及在中國境內提供應稅服務或者轉讓無形資產的單位和個人。

參考答案：A

4.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人為在中國境內轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人。

B.土地增值稅的納稅人為在中國境內購買土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人。

C.土地增值稅的納稅人為在中國境內出租土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人。

D.土地增值稅的納稅人為在中國境內提供應稅服務或者轉讓無形資產的單位和個人。

參考答案：A

5.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人為在中國境內購買土地使用權的單位和個人。

B.契稅的納稅人為在中國境內轉讓土地使用權的單位和個人。

C.契稅的納稅人為在中國境內提供應稅服務或者轉讓無形資產的單位和個人。

D.契稅的納稅人為在中國境內購買土地使用權的單位和個人，以及在中國境內轉讓土地使用權的單位和個人。

參考答案：A

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅應稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.提供交通運輸服務

D.提供餐飲服務

參考答案：ABCD

2.下列屬于企業所得稅的稅前扣除項目的有：

A.職工工資

B.利息費用

C.投資收益

D.捐贈支出

參考答案：ABD

3.下列屬于個人所得稅的應稅所得項目有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

參考答案：ABCD

4.下列屬于土地增值稅的征稅范圍的有：

A.土地使用權轉讓

B.地上建筑物及其附著物轉讓

C.土地使用權出租

D.地上建筑物及其附著物出租

參考答案：AB

5.下列屬于契稅征稅范圍的有：

A.土地使用權轉讓

B.地上建筑物及其附著物轉讓

C.土地使用權出租

D.地上建筑物及其附著物出租

參考答案：AB

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法計稅。（）

參考答案：√

2.企業所得稅的納稅人應當依法進行納稅申報。（）

參考答案：√

3.個人所得稅的納稅人可以享受多項稅收優惠政策。（）

參考答案：√

4.土地增值稅的納稅人應當在土地轉讓后30日內申報納稅。（）

參考答案：√

5.契稅的納稅人應當在契稅發生之日起30日內申報納稅。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：增值稅的稅率分為三檔，包括基本稅率、低稅率和零稅率。

1.基本稅率為13%，適用于一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的行為，以及提供應稅服務的行為。

2.低稅率為9%，適用于下列情況：

-農業生產者銷售自產的農產品；

-提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務；

-銷售不動產；

-銷售土地使用權；

-提供現代服務（如研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務等）。

3.零稅率的稅率為0%，適用于下列情況：

-出口貨物；

-提供的國際運輸服務；

-提供的境外工程、勞務；

-提供的境內單位和個人向境外單位或個人提供的應稅服務；

-其他經國務院財政、稅務主管部門規定的免稅項目。

不同稅率的適用范圍由稅務機關根據具體情況進行認定。

五、論述題

題目：論述企業所得稅納稅申報的基本流程和注意事項。

答案：企業所得稅納稅申報是企業履行納稅義務的重要環節，以下是企業所得稅納稅申報的基本流程和注意事項：

1.基本流程：

a.收集整理相關資料：包括企業財務報表、稅務申報表、稅務繳納憑證等。

b.編制企業所得稅納稅申報表：根據企業實際情況，選擇合適的申報表，并按照要求填寫相關信息。

c.計算應納稅所得額：根據會計利潤，按照稅法規定進行調整，計算應納稅所得額。

d.確定適用稅率：根據應納稅所得額和稅法規定，確定適用稅率。

e.計算應納稅額：根據應納稅所得額和適用稅率，計算應納稅額。

f.申報納稅：將填寫好的申報表和相關資料報送稅務機關。

g.繳納稅款：按照稅務機關的要求，及時足額繳納應納稅款。

2.注意事項：

a.依法進行納稅申報：企業應按照稅法規定，按時、如實進行納稅申報，不得隱瞞、虛報、漏報。

b.選擇正確的申報方式：企業可以選擇直接申報、郵寄申報、網上申報等方式進行納稅申報，根據自身情況選擇最便捷的方式。

c.保管好申報資料：企業應妥善保管納稅申報表、稅務繳納憑證等相關資料，以備稅務機關檢查。

d.注意申報期限：企業應按照稅法規定的申報期限進行申報，逾期申報將影響企業的納稅信用。

e.關注稅收優惠政策：企業應關注國家出臺的稅收優惠政策，合理利用政策減輕稅負。

f.加強與稅務機關的溝通：企業在申報過程中遇到問題，應及時與稅務機關溝通，尋求解決方案。

g.嚴格審核申報內容：企業在申報前應嚴格審核申報內容，確保申報信息的準確性和完整性。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅納稅人的定義包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，因此選項D正確。

2.C

解析思路：企業所得稅的納稅人是指在中國境內設立的企業和其他組織，而不是個人，因此選項C正確。

3.A

解析思路：個人所得稅的納稅人是指在中國境內取得所得的個人，因此選項A正確。

4.A

解析思路：土地增值稅的納稅人為在中國境內轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人，因此選項A正確。

5.A

解析思路：契稅的納稅人為在中國境內購買土地使用權的單位和個人，因此選項A正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供交通運輸服務以及提供餐飲服務，因此選項ABCD均正確。

2.ABD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、利息費用和捐贈支出，投資收益通常不計入稅前扣除項目，因此選項ABD正確。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得以及財產租賃所得，因此選項ABCD均正確。

4.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓和地上建筑物及其附著物轉讓，不包括出租行為，因此選項AB正確。

5.AB

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓和地上建筑物及其附著物轉讓，不包括出租行為，因此選項AB正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法計稅，這是一種簡化計稅的方法，適用于符合條件的小規模納稅人。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅人有義務依