稅務師2024年查漏補缺試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售無形資產

D.銷售不動產

2.納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向購買方開具增值稅專用發(fā)票，但以下哪種情況可以不使用增值稅專用發(fā)票？

A.銷售免稅貨物

B.銷售應稅貨物

C.提供應稅勞務

D.外購貨物用于投資

3.企業(yè)購進貨物時，增值稅進項稅額的抵扣期限是多久？

A.6個月

B.12個月

C.18個月

D.24個月

4.以下哪個稅種不屬于營業(yè)稅改征增值稅的范圍？

A.銷售服務

B.銷售無形資產

C.銷售不動產

D.銷售貨物

5.下列關于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定，哪項是錯誤的？

A.增值稅專用發(fā)票實行實名購買制度

B.增值稅專用發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一印制

C.增值稅專用發(fā)票不得自行印制、銷售

D.增值稅專用發(fā)票可以跨區(qū)域使用

6.以下哪個稅種屬于地方稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.城市維護建設稅

7.下列哪個稅種屬于中央與地方共享稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.城市維護建設稅

8.下列哪個稅種屬于中央稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.城市維護建設稅

9.企業(yè)計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，以下哪項不得扣除？

A.利息支出

B.財產損失

C.投資損失

D.稅收滯納金

10.企業(yè)取得以下哪項收入時，應計入應納稅所得額？

A.銷售貨物收入

B.提供應稅勞務收入

C.出售固定資產收入

D.財產損失賠償收入

11.企業(yè)發(fā)生以下哪項費用時，可以扣除？

A.非常損失

B.投資損失

C.稅收滯納金

D.捐贈支出

12.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，以下哪項屬于應納稅所得額的調增項目？

A.投資收益

B.財產損失

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

13.企業(yè)發(fā)生的以下哪項費用不得在企業(yè)所得稅前扣除？

A.利息支出

B.財產損失

C.投資損失

D.捐贈支出

14.以下哪個稅種不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

15.個人取得以下哪項收入時，應繳納個人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

16.個人在計算個人所得稅應納稅所得額時，以下哪項可以扣除？

A.基本減除費用

B.社會保險費

C.專項附加扣除

D.稅收滯納金

17.個人在計算個人所得稅應納稅所得額時，以下哪項屬于應納稅所得額的調增項目？

A.投資收益

B.財產損失

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

18.以下哪個稅種不屬于資源稅？

A.原油資源稅

B.煤炭資源稅

C.土地增值稅

D.環(huán)境保護稅

19.以下哪個稅種屬于財產稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.土地增值稅

20.企業(yè)轉讓土地使用權，應繳納以下哪個稅種？

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.資源稅

D.土地增值稅

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)購進以下哪些貨物可以抵扣增值稅進項稅額？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售無形資產

D.銷售不動產

2.企業(yè)計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，以下哪些項目可以扣除？

A.利息支出

B.財產損失

C.投資損失

D.稅收滯納金

3.個人在計算個人所得稅應納稅所得額時，以下哪些項目可以扣除？

A.基本減除費用

B.社會保險費

C.專項附加扣除

D.稅收滯納金

4.以下哪些稅種屬于地方稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.城市維護建設稅

5.以下哪些稅種屬于中央與地方共享稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.城市維護建設稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向購買方開具增值稅專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)購進貨物時，增值稅進項稅額的抵扣期限是6個月。（）

3.個人取得工資、薪金所得時，應繳納個人所得稅。（）

4.企業(yè)轉讓土地使用權，應繳納土地增值稅。（）

5.個人在計算個人所得稅應納稅所得額時，捐贈支出可以扣除。（）

6.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，財產損失可以扣除。（）

7.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，投資收益可以扣除。（）

8.個人在計算個人所得稅應納稅所得額時，社會保險費可以扣除。（）

9.以下哪個稅種不屬于資源稅？（）

10.以下哪個稅種屬于財產稅？（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求和注意事項。

答案：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：發(fā)票內容應當真實、準確，符合稅法規(guī)定；發(fā)票應當按照規(guī)定的時限開具，不得提前或延遲；發(fā)票應當使用稅務機關統(tǒng)一印制的增值稅專用發(fā)票；發(fā)票上的信息應當完整、清晰，不得涂改、刮擦、挖補；發(fā)票的開具應當符合發(fā)票管理辦法的規(guī)定。注意事項包括：確保發(fā)票的合法性和真實性；正確填寫發(fā)票上的各項信息；及時開具發(fā)票并妥善保管；不得開具虛假發(fā)票或非法轉讓發(fā)票；定期進行發(fā)票的檢查和核對。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算方法和主要調整項目。

答案：企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算方法是根據(jù)稅法規(guī)定的收入總額減去允許扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。主要調整項目包括：調增項目，如投資收益、財產轉讓所得、政府補貼等；調減項目，如稅前扣除的捐贈支出、公益性捐贈支出、研究開發(fā)費用等。

3.題目：簡述個人所得稅的征收范圍和主要扣除項目。

答案：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經營所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得等。主要扣除項目包括：基本減除費用、專項扣除（如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等）、專項附加扣除（如住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等）、依法確定的其他扣除。

五、案例分析題（每題20分，共40分）

1.題目：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年度取得銷售收入1000萬元，購進原材料成本800萬元，支付工資200萬元，計提職工福利費30萬元，支付水電費10萬元，計提折舊5萬元，發(fā)生意外損失20萬元。請計算該企業(yè)2023年度的企業(yè)所得稅應納稅所得額。

答案：銷售收入1000萬元-購進原材料成本800萬元-支付工資200萬元-計提職工福利費30萬元-支付水電費10萬元-計提折舊5萬元-發(fā)生意外損失20萬元=195萬元。企業(yè)所得稅應納稅所得額為195萬元。

2.題目：個人李先生2023年度取得工資、薪金所得120,000元，取得稿酬所得10,000元，取得特許權使用費所得5,000元，支付子女教育費用5,000元，支付繼續(xù)教育費用3,000元，支付贍養(yǎng)老人費用2,000元。請計算李先生2023年度的個人所得稅應納稅所得額。

答案：工資、薪金所得應納稅所得額=120,000元-5,000元（基本減除費用）=115,000元；稿酬所得應納稅所得額=10,000元×（1-20%）=8,000元；特許權使用費所得應納稅所得額=5,000元；子女教育費用專項附加扣除=5,000元；繼續(xù)教育費用專項附加扣除=3,000元；贍養(yǎng)老人費用專項附加扣除=2,000元。個人所得稅應納稅所得額=115,000元+8,000元+5,000元-5,000元-3,000元-2,000元=123,000元。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進經濟穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展中的作用。

答案：稅收政策在促進經濟穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展中扮演著至關重要的角色。以下是稅收政策在此方面作用的幾個方面：

1.穩(wěn)定宏觀經濟：稅收政策通過調整稅率、稅種和稅收征管，可以有效地調節(jié)經濟周期。在經濟過熱時，通過提高稅率或增加稅收，可以抑制過快的經濟增長，防止通貨膨脹；在經濟低迷時，通過降低稅率或減稅，可以刺激消費和投資，促進經濟增長。

2.促進結構調整：稅收政策可以通過差別化稅率、稅收優(yōu)惠等措施，引導資源向戰(zhàn)略性新興產業(yè)和高新技術產業(yè)轉移，推動經濟結構的優(yōu)化升級。例如，對新能源、環(huán)保產業(yè)給予稅收優(yōu)惠，可以鼓勵企業(yè)投資這些領域，促進可持續(xù)發(fā)展。

3.調節(jié)收入分配：稅收政策通過累進稅率制度，可以有效地調節(jié)收入分配，縮小貧富差距。對高收入者實行較高稅率，對低收入者給予稅收減免，有助于實現(xiàn)社會公平。

4.保障公共服務：稅收是國家財政的主要來源，通過稅收籌集的資金可以用于教育、醫(yī)療、社會保障等公共服務領域，提高人民生活質量，為可持續(xù)發(fā)展提供保障。

5.促進環(huán)境保護：稅收政策可以通過征收環(huán)境稅、資源稅等，激勵企業(yè)減少污染排放，提高資源利用效率，推動綠色發(fā)展。

6.支持科技創(chuàng)新：稅收優(yōu)惠措施，如研發(fā)費用加計扣除、高新技術企業(yè)稅收減免等，可以降低企業(yè)創(chuàng)新成本，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力，推動科技進步和產業(yè)升級。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：A

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售無形資產和銷售不動產，銷售免稅貨物不屬于征稅范圍。

2.答案：D

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以跨區(qū)域使用，但需要符合相關規(guī)定，不得自行印制、銷售。

3.答案：A

解析思路：增值稅進項稅額的抵扣期限為6個月，這是稅法規(guī)定的標準期限。

4.答案：D

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅的范圍包括銷售服務、銷售無形資產和銷售不動產，不包括銷售貨物。

5.答案：C

解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一印制，企業(yè)不得自行印制、銷售。

6.答案：D

解析思路：城市維護建設稅屬于地方稅，由地方政府負責征收和管理。

7.答案：A

解析思路：增值稅屬于中央與地方共享稅，中央和地方政府共同享有增值稅的收入。

8.答案：B

解析思路：消費稅屬于中央稅，由中央政府負責征收和管理。

9.答案：D

解析思路：稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除，屬于企業(yè)應承擔的額外支出。

10.答案：A

解析思路：銷售貨物收入是企業(yè)的主營業(yè)務收入，應計入應納稅所得額。

11.答案：A

解析思路：利息支出是企業(yè)正常經營活動中產生的費用，可以在企業(yè)所得稅前扣除。

12.答案：D

解析思路：稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除，屬于企業(yè)應承擔的額外支出。

13.答案：D

解析思路：捐贈支出是企業(yè)社會責任的體現(xiàn)，可以在企業(yè)所得稅前扣除。

14.答案：C

解析思路：財產租賃所得屬于個人所得稅的征稅范圍。

15.答案：B

解析思路：勞務報酬所得是個人從事勞務活動取得的收入，應繳納個人所得稅。

16.答案：A

解析思路：基本減除費用是個人所得稅的起征點，可以扣除。

17.答案：C

解析思路：專項附加扣除是個人所得稅的優(yōu)惠政策，可以扣除。

18.答案：C

解析思路：土地增值稅不屬于資源稅，而是屬于財產稅。

19.答案：D

解析思路：土地增值稅是對土地增值額征稅的一種財產稅。

20.答案：D

解析思路：企業(yè)轉讓土地使用權時，應繳納土地增值稅。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.答案：ABCD

解析思路：增值稅進項稅額的抵扣范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售無形資產和銷售不動產。

2.答案：ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括利息支出、財產損失、投資損失和稅收滯納金。

3.答案：ABC

解析思路：個人所得稅的扣除項目包括基本減除費用、專項扣除和專項附加扣除。

4.答案：CD

解析思路：個人所得稅和城市維護建設稅屬于地方稅。

5.答案：ABCD

解析思路：增值稅、消費稅、個人所得稅和城市維護建設稅屬于中央與地方共享稅。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.答案：√

解析思路：納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向購買方開具增值稅專用發(fā)票，這是稅法規(guī)定的義務。

2.答案：√

解析思路：企業(yè)購進貨物時，增值稅進項稅額的抵扣期限是6個月，符合稅法規(guī)定。

3.答案：√

解析思路：個人取得工資、薪金所得時，應繳納個人所得稅，這是個人所得稅的征稅范圍。

4.答案：√

解析思路：企業(yè)轉讓土地使用權，應繳納土地增值稅，這是土地增值稅的征稅范圍。

5.答案：√

解析思路：個人在計算個人所得稅應納稅所得額時，捐贈支出可