知識復習路線稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.納稅人在進行稅務申報時，以下哪項不屬于合法的稅務申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務代理人代為申報

C.電子稅務申報

D.代理記賬機構代為申報

2.以下關于增值稅納稅人的說法，錯誤的是：

A.一般納稅人可以按照簡易計稅方法申報納稅

B.一般納稅人應當向稅務機關報送增值稅納稅申報表

C.一般納稅人應納稅額為銷項稅額減去進項稅額

D.小規模納稅人不能抵扣進項稅額

3.以下關于企業所得稅的稅前扣除項目，不屬于合理支出的是：

A.企業為員工支付的工資薪金

B.企業支付的商業保險費用

C.企業用于購買固定資產的費用

D.企業用于研發新技術發生的費用

4.以下關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的征收對象為所有個人所得

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的應納稅所得額包括工資薪金所得、稿酬所得等

D.個人所得稅的起征點為全年一次性獎金所得

5.以下關于土地增值稅的說法，錯誤的是：

A.土地增值稅的納稅義務人是土地的轉讓方

B.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地轉讓所得

6.以下關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的納稅義務人是房產的所有權人

B.房產稅的計稅依據為房產的評估價值

C.房產稅的稅率分為兩種，分別為比例稅率和累進稅率

D.房產稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮和工礦區

7.以下關于車船稅的說法，錯誤的是：

A.車船稅的納稅義務人是車輛和船舶的所有權人

B.車船稅的計稅依據為車船的購置價格

C.車船稅的稅率分為兩種，分別為比例稅率和累進稅率

D.車船稅的征稅范圍包括各類車輛和船舶

8.以下關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅義務人是印花稅憑證的簽訂人

B.印花稅的計稅依據為印花稅憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.印花稅的征稅范圍包括各類經濟合同、權利許可證照等

9.以下關于城市維護建設稅的說法，錯誤的是：

A.城市維護建設稅的納稅義務人是增值稅、消費稅的納稅人

B.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅的應納稅額

C.城市維護建設稅的稅率分為兩種，分別為比例稅率和累進稅率

D.城市維護建設稅的征稅范圍包括增值稅、消費稅的納稅人

10.以下關于耕地占用稅的說法，正確的是：

A.耕地占用稅的納稅義務人是占用耕地的單位和個人

B.耕地占用稅的計稅依據為占用耕地的面積

C.耕地占用稅的稅率分為兩種，分別為比例稅率和累進稅率

D.耕地占用稅的征稅范圍包括占用耕地的單位和個人

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

11.以下屬于增值稅一般納稅人的有：

A.從事貨物生產的納稅人

B.從事貨物批發的納稅人

C.從事貨物零售的納稅人

D.從事提供應稅服務的納稅人

12.以下屬于企業所得稅的稅前扣除項目的有：

A.企業為員工支付的工資薪金

B.企業支付的商業保險費用

C.企業用于購買固定資產的費用

D.企業用于研發新技術發生的費用

13.以下屬于個人所得稅的征稅范圍的有：

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財產轉讓所得

D.利息、股息、紅利所得

14.以下屬于土地增值稅的征稅范圍的有：

A.土地轉讓所得

B.土地出租所得

C.土地抵押所得

D.土地使用權出讓所得

15.以下屬于房產稅的征稅范圍的有：

A.城市住宅

B.縣城住宅

C.制造企業廠房

D.商業辦公樓

三、判斷題（每題2分，共10分）

16.納稅人在進行稅務申報時，可以委托稅務代理人代為申報。（）

17.增值稅一般納稅人可以按照簡易計稅方法申報納稅。（）

18.企業所得稅的應納稅所得額包括工資薪金所得、稿酬所得等。（）

19.個人所得稅的起征點為全年一次性獎金所得。（）

20.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

21.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅務管理上的主要區別。

答案：增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅務管理上的主要區別包括：

（1）增值稅稅率不同：一般納稅人適用增值稅一般計稅方法，稅率通常為13%或9%；小規模納稅人適用簡易計稅方法，稅率通常為3%。

（2）進項稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣進項稅額。

（3）增值稅申報方式不同：一般納稅人需按照規定期限向稅務機關報送增值稅納稅申報表，小規模納稅人可以自行申報或委托稅務代理人代為申報。

（4）稅收優惠政策不同：一般納稅人可以享受增值稅抵扣、出口退稅等稅收優惠政策，小規模納稅人享受的稅收優惠政策相對較少。

（5）會計核算要求不同：一般納稅人需按照會計準則進行會計核算，小規模納稅人可以采用簡易會計核算方法。

22.簡述企業所得稅的稅前扣除項目及扣除標準。

答案：企業所得稅的稅前扣除項目及扣除標準包括：

（1）工資薪金支出：企業為員工支付的工資薪金，按照實際發生額扣除。

（2）商業保險費用：企業為員工支付的商業保險費用，按照實際發生額扣除。

（3）固定資產折舊：企業購買固定資產發生的折舊費用，按照稅法規定的折舊年限和方法扣除。

（4）研發費用：企業用于研發新技術發生的費用，按照實際發生額扣除。

（5）業務招待費：企業為業務招待發生的費用，按照實際發生額的60%扣除。

（6）廣告費和業務宣傳費：企業為廣告和業務宣傳發生的費用，按照實際發生額扣除。

（7）捐贈支出：企業對外捐贈的財產、物資等，按照實際發生額扣除。

（8）稅收滯納金、罰款等：企業因違反稅法規定而繳納的滯納金、罰款等，不得在稅前扣除。

23.簡述個人所得稅的征收范圍及稅率。

答案：個人所得稅的征收范圍及稅率如下：

（1）征收范圍：個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產轉讓所得、利息、股息、紅利所得等。

（2）稅率：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率適用于工資薪金所得、稿酬所得等，分為7個檔次；比例稅率適用于特許權使用費所得、財產轉讓所得等，稅率為20%。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進經濟穩定增長中的作用。

答案：稅收政策在促進經濟穩定增長中發揮著重要作用，主要體現在以下幾個方面：

1.調節經濟周期：稅收政策可以通過調整稅率、稅基和稅收優惠等手段，對經濟周期進行調節。在經濟過熱時，通過提高稅率、擴大稅基和減少稅收優惠，抑制投資和消費，防止經濟過熱；在經濟衰退時，通過降低稅率、縮小稅基和增加稅收優惠，刺激投資和消費，促進經濟復蘇。

2.促進產業結構調整：稅收政策可以通過對不同產業實施差異化的稅收政策，引導資源向優勢產業和戰略性新興產業轉移，優化產業結構，提高經濟增長質量和效益。

3.擴大內需：稅收政策可以通過降低個人所得稅、消費稅等，增加居民可支配收入，提高消費水平，從而擴大內需，促進經濟增長。

4.促進科技創新：稅收政策可以通過對研發投入、科技成果轉化等給予稅收優惠，鼓勵企業加大科技創新力度，提高國家核心競爭力。

5.促進就業：稅收政策可以通過對吸納就業的企業給予稅收優惠，鼓勵企業擴大就業規模，降低失業率，穩定社會就業。

6.優化資源配置：稅收政策可以通過對資源消耗大、環境污染重的企業征收環境稅，引導企業減少資源消耗和環境污染，實現可持續發展。

7.平衡地區發展：稅收政策可以通過對中西部地區實施稅收優惠政策，引導資源向中西部地區流動，促進區域協調發展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：選項A、B、C都是合法的稅務申報方式，而D選項代理記賬機構代為申報在實際情況中并不存在，因此選D。

2.D

解析思路：A、B、C選項都是一般納稅人的申報方式和計稅依據，而D選項小規模納稅人不能抵扣進項稅額，與實際情況不符，因此選D。

3.C

解析思路：A、B、D選項都是合法的稅前扣除項目，而C選項企業用于購買固定資產的費用屬于資本性支出，不得在稅前扣除，因此選C。

4.B

解析思路：A選項錯誤，個人所得稅的征收對象為個人，而非所有個人所得；B選項正確，個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率；C選項正確，個人所得稅的應納稅所得額包括工資薪金所得、稿酬所得等；D選項錯誤，個人所得稅的起征點不是全年一次性獎金所得。

5.D

解析思路：A、B、C選項都是土地增值稅的征稅范圍，而D選項土地使用權出讓所得屬于營業稅的征稅范圍，不屬于土地增值稅的征稅范圍，因此選D。

6.A

解析思路：B、C、D選項都是房產稅的征稅范圍，而A選項城市住宅是房產稅的征稅對象，而非征稅范圍，因此選A。

7.B

解析思路：A、D選項都是車船稅的納稅義務人，而B選項車船稅的計稅依據為車船的購置價格，與實際情況不符，因此選B。

8.B

解析思路：A選項錯誤，印花稅的納稅義務人是印花稅憑證的簽訂人，而非印花稅憑證的金額；B選項正確，印花稅的計稅依據為印花稅憑證的金額；C選項錯誤，印花稅的稅率分為比例稅率和累進稅率，而非兩種稅率；D選項正確，印花稅的征稅范圍包括各類經濟合同、權利許可證照等。

9.D

解析思路：A、B、C選項都是城市維護建設稅的特點，而D選項城市維護建設稅的征稅范圍包括增值稅、消費稅的納稅人，與實際情況不符，因此選D。

10.A

解析思路：B、C、D選項都是耕地占用稅的征稅范圍，而A選項耕地占用稅的納稅義務人是占用耕地的單位和個人，與實際情況不符，因此選A。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

11.A、B、D

解析思路：增值稅一般納稅人包括從事貨物生產的納稅人、從事貨物批發的納稅人、從事提供應稅服務的納稅人，而C選項從事貨物零售的納稅人通常屬于小規模納稅人。

12.A、B、D

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、商業保險費用、固定資產折舊、研發費用等，而C選項企業用于購買固定資產的費用不屬于稅前扣除項目。

13.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、稿酬所得、財產轉讓所得、利息、股息、紅利所得等，都是個人所得稅的征稅范圍。

14.A、B、D

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地轉讓所得、土地出租所得、土地抵押所得等，而C選項土地使用權出讓所得屬于營業稅的征稅范圍。

15.A、B、C、D

解析思路：房產稅的征稅范圍包括城市住宅、縣城住宅、制造企業廠房、商業辦公樓等，都是房產稅的征稅范圍。

三、判斷題（每題2分，共10分）

16