備考2024湖北省初級經濟師之初級經濟師財政稅收押題練

習試題A卷含答案

一單選題（共60題）

1、國內企業在境外取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵

免，抵免限額計算方法是（）。

A.分國分項

B.分國不分項

C.不分國分項

D.不分國不分項

【答案】B

2、在超額累進稅率下，綜合所得應納稅額的計算公式是（）o

A.綜合所得應納稅額=全年應納稅所得額x適用稅率一速算扣除數

B.綜合所得應納稅額=全年應納稅所得額x上一級稅率-速算扣除數

C.綜合所得應納稅額=全年應納稅所得額x下一級稅率一速算扣除數

D.綜合所得應納稅額=全年應納稅所得額x適用稅率+速算扣除數

【答案】A

3、由于政府為取得財政收入而向納稅人征稅，導致納稅人的收入水平下降，從而降低廣

納稅人對商品的購買量和消費水平，這是財政收人對納稅人經濟的行為產生的00

A.替代效應

B.財政效應

C.收人效應

D.均衡效應

【答案】C

4、中國公民李霞一次取得財產租賃所得10000元，則李霞應繳納個人所得稅0元。

A.1200

B.1600

C.1840

D.2000

【答案】B

5、()會讓某種債券已全部或絕大部分被政府所持有，從而債券的償還實際上變成一個

政府內部的賬目處理問題，

A.以新替舊償還法

B.市場購銷償還法

C.抽簽輪次償還法

D.分期逐步償還法

【答案】B

6、下列關于房產稅納稅人的說法錯誤的是()o

A.產權屬全民所有的，由經營管理單位納稅

B.產權出典的，由出典人納稅

C.產權所有人不在房屋所在地的，由房產代管人或使用人納稅

D.產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或使，書人納稅

【答案】B

7、行政單位2009年度人員經費支出150萬元，公用經費支出200萬元；2008年度同

期人員經費支出140萬元，公用經費支出180萬元。2009年度在職人員數為35人,離

退休人員為5人。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.10

【答案】D

8、下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是()o

A.三輪汽車

B.火車

C.摩托車

D.養殖漁船

【答案】B

9、按照固定資產的價值標準，行政事業單位使用的一般設備單位價值應在()元以匕

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】A

10、非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與

其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得，法定稅率為()O

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】A

11、李某工資每月收人9000元，則李某每月應納個人所得稅()元。

A.105

B.190

C.1800

D.2755

【答案】B

12、某企業為增值稅一般納稅人，發生的下列行為中需要按照視同銷售計算繳納增值稅的

是()。

A.將外購的貨物用于個人消費

B.將夕卜購的貨物用戶集體福利

C.將外購的貨物用于無償贈送他人

D.將外購的貨物用于增值稅非應稅項目

【答案】C

13、政府憑借公共權力取得收入，首先表現為政府擁有0o

A.國有資產所有權

B彳E稅權

C發債權

D.融資權

【答案】B

14、下列支出中，屬于消費性支出的是()o

A.國家物資儲備支出

B.企業挖潛改造支出

C.撫恤和社會救濟支出

D.生產性支農支出

【答案】C

15、某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開具發票，則增值稅的計稅銷售額是()o

A.折扣額

B.扣除折扣額的銷售額

C.不扣除折扣額的銷售額

D.納稅人自行選擇

【答案】C

16、企業應當自年度終了之日起()內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，

并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

A.90天

B.4個月

C.5個月

D.180天

【答案】C

17、下列車船中，不屬于一免征車船稅的是()。

A.警用車輛

B.養殖漁船

C.商用客車

D.軍隊專用車輛

【答案】C

18、2015年6月，某視頻公司購進專用研發設備一臺，價格80萬元，會計折舊年限2

年，按照企業所得稅加速折舊政策，該公司當年可稅前扣除該研發設備的折舊額為(??)O

A.20

B.40

C.80

D.120

【答案】C

19、對征稅對象數額超過前級數額的部分，分別按照各自對應的累進稅率計征稅款，這稱

為()O

A?額累

B.率累

C.全累

D.超累

【答案】D

20、政府財政通過稅收能夠影響居民的儲蓄傾向和全社會的儲蓄率。個人收入水平越高，

邊際儲蓄傾向()；儲蓄利率越高，居民的儲蓄意愿0O

A.越高;越弱

B.越高；越強

C越低；越強

D.越低；越弱

【答案】B

21、從世界范圍看，現代預算制度產生的起點為()。

A.英國《大憲章》的簽訂

B.英國《權利法案》的出臺

C.美國《預算5會計法》的建立

D.中國《預算法》的頒布

【答案】A

22、衡量財政收入規模的指標，通常用財政收入占()的比率求表示。

A.財政支出

B.社會商品零售額

C.國民生產總值

D.進出口貿易額

【答案】C

23、被視為未來稅收的財政收入形式是()。

A.國債收入

B.罰沒收入

C.規費收人

D.捐贈收入

【答案】A

24、事業單位的無形資產轉讓收入一般應計入()o

A.預算外資金收入

B.事業收人

C.經營收入

D.其他收入

【答案】B

25、事業單位的無形資產轉讓收人，一般應計入（）。

A.事業收入

B.經營收入

C.預算外資金收人

D.其他收入

【答案】A

26、關于房屋附屬設施的契稅政策的說法，錯誤的是（）o

A.對于承受與房屋有關的附屬設施所有權的行為，應征收契稅

B.對f承受與房屋有關的附屬設施土地使用權的行為，應征收契稅

C.采用分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權，應按照合同規定的總價款計征契稅

D.承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，適用與房屋相同的契稅稅率

【答案】D

27、甲企業向乙企業借款100萬元，借款年利率為10%,同期銀行貸款利率為8%,則依

法可以稅前扣除的利息支出為()O

A.10萬元

B.8萬元

C.2萬元

D.6萬元

【答案】B

28、關于國債的說法，錯誤的是()。

A.國債是國家以債務人身份籌集的資金

B.國債是有償的財政資金

C.國債是公債的組成邰分

D.國債是在國內發行的國家公債

【答案】D

29、在稅收制度的基本要素中，()代表征稅的深度。

A納稅人

B彳E稅對象

C稅率

D.計稅依據

【答案】C

30、()是我國政府預算的績效評價管理的核心。

A.績效目標

B.預算收人績效評價

C.預算支出績效評價

D.績效評價結果反饋

【答案】C

31、國有企業出售產權所得收入，屬于（）。

A.國有資源有償使用收入

B.國有資本收益

C.國有資產有償使用收入

D.政府性基金

【答案】B

32、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：

A.1600

B.1465

C.1305

D.1225

【答案】D

33、假設某年公債發行額為6000億元，當年公債還本時息額為4000億元，財政收入額

為72000億元，財政支出額為78000億元，則當年的財政償債率為()。

A.8.33%

B.7.69%

C.5.56%

D.5.13%

【答案】C

34、關于資源稅計稅依據的說法，錯誤的是(

A.納稅人開采或者牛.產不同稅目的應稅產品，應分別核算

B.不能準確提供不同稅FI應稅產品征稅數量的，從高適用稅額

C.原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或者不易劃分的，一律按照原油數量征稅

D.對于連續加工前無法正南計算原煤移送使用數量的煤炭，按照加工產品的數量作為征稅

數量

【答案】D

35、1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業

開征0O

A.增值稅

B.營業稅

C.消費稅

D.企業所得稅

【答案】D

36、按照我國當前對財政支出的劃分，國家用于武裝警察部隊支出屬于()o

A.一般公共服務支出

B.國防支出

C.公共安全支出

D.行政管理支出

【答案】D

37、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.305

B.745

C.825

D.985

【答案】A

38、當物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入會出現（）。

A.名義增長實際也增長

B.名義正增長，而實際為負增長

C.只有名義增長，而實際不增不減

D.不確定變化

【答案】B

、增值稅一般納稅人提供有形動產租賃服務，適用的增值稅稅率是

390o

A.13%

B.11%

C.6%

D.3%

【答案】A

40、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬

收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

41、中國居民李某2016年5月17日購買上海證券交易所上市的某股票，6月10日分回

股息紅利4000元，李某應繳納個人所得稅稅款為(??)元。

A.150

B.200

C.400

D.800

【答案】D

42、下列房產中，不屬于房產稅征稅范圍的是()。

A.位于城市?的房產

B.位于縣城的房產

C.位于農村的房產

D.位于建制鎮的房產

【答案】C

43、土地使用人根據國家法律、合詞等規定，對國家所有的土地享有的使用權利是0o

A.國有土地使用權

B.地上建筑物

C.房地產使用權

D.社會福利

【答案】A

44、大華公司2010年5月取得收入100000元，適用稅率為20%,假設稅法規定對其

應納稅額減征10%,則大生公司5月份應納稅額為（）元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【答案】C

45、2019年1月31日，某市房地產開發公司為一般納稅人，轉讓自行開發市區辦公樓

一棟，共取得轉讓收入6000萬元，公司按稅法規定繳納了有關稅金。已知該公司為取得

土地使用權而支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑

證；投入的房地產開發成本為1400萬元；房地產開發費用中的利息支出為130萬元（能

夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明），比按銀行同類同期貸款利率計算的

利息多支付10萬元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】C

46、發行價格低干證券票面標明的價格是指（）。

A.折價發行

B.平價發行

C.溢價發行

D.競價發行

【答案】A

47、財政收入按（）來分類，有助于研究財政與經濟之間的制衡關系，有利于選擇財政

收入的規模與結構，并建立經濟決定財政，財政影響經濟的和諧運行機制。

A.職責和權限的劃分

B.財政收人來源

C.不同性質和不同特點

D.財政征收權力

【答案】B

48、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的

運輸費用、保險費用無法旃定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比

例為2%。關稅稅率60%,消費稅稅率9%,增值稅稅率13%。

A.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅

B.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+增值稅

C.組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）

D.組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1+消費稅稅率）

【答案】C

49、納稅人用于抵償債務的應稅消費品，其消費稅的計稅依據為納稅人同類應稅消費品

的(??)O

A.最高銷售價格

B.平均銷售價格

C.最低銷售價格

D.最低銷存價格的70%

【答案】A

50、以政府提供某種產品和服務為前提，根據受益大小和服務成本來取得的財政收入是

()O

A.稅收收入

B.收費收人

C.債務收入

D.國有資產收益

【答案】B

51、關于?行政單位應繳財政專戶款上繳辦法，不符合現行規定的是()o

A.全額上繳

B.定額上繳

C.比例上繳

D.結余上繳

【答案】B

52、財政分配以()的存在為前提。

A.國家

B.社會

C.家庭

D.集體

【答案】A

53、某工業企業為用值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年

5月發生下列業務：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】B

54、關于增值稅的說法，錯誤的是()o

A.增值稅屬于價外稅

B.增值稅屬于間接稅

C.增值稅的重要作用是調節收入差距

D.我國增值稅采用間接計算法計算稅額

【答案】C

55、根據資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是()。

A.開采礦產品的國有企業

B.進口礦產品的單位

C.管轄海域開采礦產品的個體戶

D.股份制鹽廠

【答案】B

56、我國政府正常的預算收入不包括()0

A.稅收收入

B.國有資產收益

C.規費收入

D.債務收入

【答案】D

57、我國《預算法》規定各級預算設置預備費的計算依據是()。

A.本級預算支出額

B.本級預算收入額

C.上級預算限制額

D.下級預算上報額

【答案】A

58、社會保障的核心內容是()o

A.社會保險

B.社會救濟

C.社會福利

D.社會優撫

【答案】A

59、事業基金中的一般基金主要用于（）。

A.對外投資

B.固定資產購置

C.彌補以后年度收支差額

D.增加單位職工福利

【答案】C

60、中央預算草案由財政邰匯總編制，在提交全國人大審查和批準前，需報。審核。

A.國務院

B.國家發展和改革委員會

C.國家稅務總局

D.審計署

【答案】A

二多選題（共20題）

1、我國財政支出的范圍包括（）。

A.維持國家機器正常運轉的必要費用

B.滿足社會事業發展的保障費用

C.建設公共基礎設施的費用

D.維持社會公平的支持費用

E.企業的債務支出

【答案】ABCD

2、根據個人所得稅法，下列個人所得中，屬于可以免稅的有（）。

A.保險賠款

B.國債利息

C.稿費

D.省轄市政府頒發的科技競賽獎

E.復員費

【答案】AB

3、償還公債資金的資金來源包括()。

A.設立償債基金

B.依靠財政盈余

C舉借新債

D.通過預停列支

E.增加稅收

【答案】ABCD

4、下列()車船免征車殆稅。

A.非機動車船

B.拖拉機

C.工程船

D.捕撈、養殖漁船

E.軍隊、武警專用的車船

【答案】ABD

5、部門預算的基本含義是（）。

A.由財政部門編制

B.部門是預算編制的基礎單元

C.預算管理以部門為依托

D.部門本身要有嚴格的資質要求

E.單項預算

【答案】BCD

6、企業取得的下列收入中，（〕為免稅收入。

A.國債利息收入

B.居民企業直接投資于其他居民企業（非卜「市）取得的符合條件的投資收益

C.依法收取并納入財政管理的政府性法金

D.非營利組織的收入

E.購買其他企業債券的利息收入

【答案】ABD

7、下列財政收入中，屬于非強制性收入的有()0

A.規費收人

B.國有企業上繳利潤

C.捐贈收入

D.消費稅

E.企業所得稅

【答案】ABC

8、下列行為中，屬于增值稅視同銷售的是()

A.將自產、委托加工的貨物用于連續生產加工應稅產品

B.將自產、委托加工的貨物無償贈送給其他單位或個人

C.將自產、委托加工的貨物分配給股東或沒資者

D.將自產、委托加工的貨物作為投資，投資給其他單位

E.將自產、委托加工的貨物用于集體福利

【答案】BCD

9、在市場經濟條件下，財政調節產業結構的主要途徑有()。

A.調整流轉稅結構

B.調整所得稅結構

C.調整投資結構

D.調整資產存顯結構

E.調整財產稅結構

【答案】CD

10、事業單位的專用基金一般包括()O

A.固定基金

B.職工福利基金

C.醫療基金

D.修購基金

E.專項資金

【答案】BCD

11、2000年，我國實施了以()為主要內容的預算管理制度改革，將預算外資金統一納

入部門預算管理和國庫單一賬戶體系。

A.部門預算

B.中央預算

C.政府采購

D.國庫集中收付

E.國庫單--賬戶體系

【答案】ACD

12、稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關系

著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現