做賬實(shí)操1/10做賬實(shí)操-養(yǎng)老院成立申請(qǐng)條件、材料及操作流程一、申請(qǐng)條件?基本資質(zhì)要求?舉辦者資格?：自然人需具備完全民事行為能力；法人機(jī)構(gòu)需合法注冊(cè)且無(wú)不良記錄?。機(jī)構(gòu)性質(zhì)?：非營(yíng)利性養(yǎng)老院需符合民辦非企業(yè)單位登記要求?；營(yíng)利性養(yǎng)老院需完成工商登記?。場(chǎng)地與設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)?場(chǎng)地要求?：獨(dú)立固定場(chǎng)所，非工業(yè)或商住混合用地?；床位數(shù)≥10張，生活區(qū)與活動(dòng)區(qū)分離，符合《老年人建筑設(shè)計(jì)規(guī)范》?。設(shè)施要求?：消防設(shè)施通過(guò)驗(yàn)收（取得《消防安全檢查合格證》）?；衛(wèi)生防疫達(dá)標(biāo)（提供衛(wèi)生部門驗(yàn)收?qǐng)?bào)告）?。資金與人員配置?資金要求?：非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)注冊(cè)資金≥10萬(wàn)元，營(yíng)利性無(wú)強(qiáng)制但需滿足運(yùn)營(yíng)需求?；人員要求?：醫(yī)護(hù)人員需持執(zhí)業(yè)資格證，護(hù)理人員需健康證明?；每床配比護(hù)理人員≥0.3人?。二、申請(qǐng)材料清單?基礎(chǔ)材料?舉辦者身份證/法人登記證書?；場(chǎng)地產(chǎn)權(quán)證明或租賃合同（租期≥4年）?。資質(zhì)證明文件?非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)?：民辦非企業(yè)單位章程、可行性研究報(bào)告?；驗(yàn)資報(bào)告（注冊(cè)資金證明）?。營(yíng)利性機(jī)構(gòu)?：工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本?；消防、衛(wèi)生部門備案回執(zhí)?。專項(xiàng)驗(yàn)收材料?建設(shè)工程消防驗(yàn)收合格意見書?；衛(wèi)生防疫部門出具的環(huán)境評(píng)估報(bào)告?；食品經(jīng)營(yíng)許可證（若提供餐飲服務(wù)）?。三、操作流程?非營(yíng)利性養(yǎng)老院流程?民政初審?：向縣級(jí)民政局提交《籌辦申請(qǐng)書》及可行性報(bào)告，獲取籌辦批文?；部門聯(lián)審?：消防、衛(wèi)生、住建等部門聯(lián)合現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，出具合格證明?；最終登記?：通過(guò)驗(yàn)收后領(lǐng)取《民辦非企業(yè)單位登記證書》?。營(yíng)利性養(yǎng)老院流程?工商注冊(cè)?：在市場(chǎng)監(jiān)管部門辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照，明確經(jīng)營(yíng)范圍?；備案手續(xù)?：向民政部門提交《設(shè)置養(yǎng)老機(jī)構(gòu)備案書》及消防、衛(wèi)生備案材料?；開業(yè)運(yùn)營(yíng)?：完成備案后招聘人員并對(duì)外開放?。通用流程補(bǔ)充?消防備案：裝修前提交消防設(shè)計(jì)圖紙，驗(yàn)收合格后取得憑證?；食品許可：若自營(yíng)食堂，需向市場(chǎng)監(jiān)管部門申請(qǐng)《食品經(jīng)營(yíng)許可證》?。注意事項(xiàng)?備案時(shí)效?：營(yíng)利性養(yǎng)老院需在工商登記后10個(gè)工作日內(nèi)完成民政備案?；驗(yàn)收重點(diǎn)?：消防驗(yàn)收耗時(shí)較長(zhǎng)（約1-3個(gè)月），建議提前規(guī)劃?；材料有效期?：驗(yàn)資報(bào)告、健康證明等文件需確保在有效期內(nèi)提交?。（注：部分地區(qū)要求差異較大，建議提前咨詢當(dāng)?shù)孛裾笆袌?chǎng)監(jiān)管部門?。）會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過(guò)科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（借：收入類科目，貸：本年利潤(rùn)；借：本年利潤(rùn)，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅）?。六、對(duì)賬與結(jié)賬?對(duì)賬?：核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì)）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊(cè)，妥善保存?zhèn)洳?。附注說(shuō)明?小企業(yè)簡(jiǎn)化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對(duì)金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過(guò)網(wǎng)銀查詢到賬款項(xiàng)，核對(duì)付款賬號(hào)及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過(guò)網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對(duì)賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報(bào)銷與借款處理??費(fèi)用報(bào)銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報(bào)銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報(bào)銷需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷后傳遞憑證至?xí)?jì)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請(qǐng)單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過(guò)企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對(duì)信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時(shí)需注意日期、金額大小寫及蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對(duì)應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時(shí)交接給會(huì)計(jì)崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對(duì)??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)一致?。?對(duì)賬與結(jié)賬?定期核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時(shí)標(biāo)注“本月合計(jì)”，劃紅線區(qū)分會(huì)計(jì)期間?。五、?其他職責(zé)??工資發(fā)放?根據(jù)審批后的工資表，通過(guò)銀行代發(fā)或現(xiàn)金發(fā)放工資，