審計道德職業規范演講人：2025-03-14目錄CONTENTS02國家審計人員職業道德規范審計人員職業道德概述01內部審計人員職業道德規范03業務承接中的審計職業道德05注冊會計師職業道德規范審計道德職業規范的實施與監督0406PART審計人員職業道德概述01職業道德是從事一定職業的人們在職業活動中所應遵循的道德規范的總和，是職業活動中形成的道德觀念、行為規范和習俗的總和。職業道德定義職業道德是審計工作的靈魂，是保證審計工作質量、維護審計職業聲譽的重要因素。它要求審計人員在從事審計工作時，必須保持獨立性、客觀性、公正性和廉潔性，以維護審計職業的公信力和權威性。職業道德的重要性職業道德的定義與重要性審計人員必須保持獨立的地位，不受任何單位和個人干預和影響，堅持原則，客觀公正地履行審計職責。審計人員必須以客觀事實為依據，不受主觀意愿和偏見的影響，保持客觀公正的態度和立場。審計人員必須秉持公正的原則，不偏不倚地處理審計事項，維護審計的公信力和權威性。審計人員必須保持廉潔自律，不得利用審計職權謀取私利，保持清正廉潔的職業形象。審計人員職業道德的特點獨立性客觀性公正性廉潔性國際審計師職業道德規范國際會計師聯合會（IFAC）等國際組織制定了國際審計師職業道德規范，要求審計人員保持獨立性、客觀性、公正性和保密性，遵守法律法規和職業準則，維護審計職業的聲譽和信譽。國內審計人員職業道德規范我國制定了《審計機關審計人員職業道德準則》等規定，要求審計人員遵守法律法規、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，以維護審計工作的公信力和權威性。同時，國內各行業也根據自身特點制定了相應的審計人員職業道德規范。國內外審計人員職業道德規范簡介PART國家審計人員職業道德規范02嚴格按照法律法規審計人員必須嚴格遵守國家相關的法律法規，在審計過程中，不得有任何違法行為。依法獨立行使審計監督權審計人員要保持獨立性，不受其他單位或個人的干涉，確保審計工作的客觀公正。依法審計原則審計人員應具備正直品質，對審計工作不隱瞞、不歪曲，勇于揭示問題。正直坦誠審計人員在審計過程中要保持客觀公正的態度，不偏不倚地反映被審計單位的實際情況。客觀公正正直坦誠與客觀公正原則勤勉盡責與保守秘密要求保守秘密審計人員必須嚴格保守在審計過程中知悉的國家秘密和被審計單位的商業秘密，不得泄露給無關人員。勤勉盡責審計人員應認真履行職責，勤奮工作，確保審計任務的高質量完成。后果嚴重審計人員違反職業道德規范，將嚴重影響審計工作的聲譽和公信力，甚至可能觸犯法律。懲戒措施嚴厲違反職業道德的后果及懲戒措施對于違反職業道德規范的審計人員，將依法給予相應的懲戒措施，包括警告、罰款、取消審計資格等。0102PART內部審計人員職業道德規范03內部審計人員的角色內部審計人員是組織內部的重要角色，負責審計和監督組織的財務和業務活動，確保組織的財務報告準確可靠，業務活動合法合規。內部審計人員的職責內部審計人員應當履行以下職責，包括審計計劃的制定和執行、審計證據的收集和分析、審計報告的編制和呈報、審計建議的跟蹤和落實等。內部審計人員的角色與職責內部審計人員應當依據法律法規和組織內部規定開展審計工作，確保審計工作的合法性和有效性。依法審計內部審計人員應當忠誠于組織，盡職盡責，不得懈怠和失職，對于發現的違法違規行為應當及時報告并采取措施加以糾正。忠于職守依法審計、忠于職守的基本要求堅持原則、客觀公正的工作態度客觀公正內部審計人員應當保持客觀公正的態度，對審計事項進行客觀分析和評價，確保審計結論的準確性和公正性。堅持原則內部審計人員在審計工作中應當堅持原則，不偏不倚，不為任何部門和個人謀取私利。廉潔奉公內部審計人員應當保持廉潔自律，不得接受被審計對象的賄賂和饋贈，不得利用職務之便謀取私利。保守秘密內部審計人員應當嚴格保守審計工作中知悉的組織秘密和商業秘密，不得泄露給任何單位和個人，確保組織的利益不受損害。廉潔奉公、保守秘密的職業操守PART注冊會計師職業道德規范04注冊會計師在執行審計任務時，應保持超然獨立的地位，不受被審計單位或其他方面的干涉和影響。注冊會計師應保持客觀公正的態度，對審計事項進行真實、準確的反映和評價，不偏不倚地處理審計問題。注冊會計師的獨立性與客觀性要求公正廉潔的基本原則注冊會計師應遵守公正廉潔的職業道德，不得接受被審計單位的賄賂或利用職權謀取私利。注冊會計師應保持清正廉潔的作風，自覺遵守審計紀律和職業道德規范，維護審計職業的聲譽和形象。較強的業務能力要求注冊會計師應具備扎實的專業知識和業務能力，能夠熟練掌握和運用審計技能和方法。注冊會計師應不斷更新知識，提高業務水平，以適應審計工作的需要和發展。注冊會計師應嚴格遵守審計工作的程序和方法，確保審計工作的質量和效率。注冊會計師應規范操作，避免工作失誤和疏漏，確保審計結果的準確性和可靠性。遵守工作程序和方法的技術守則PART業務承接中的審計職業道德05明確審計目標和范圍與客戶充分溝通，明確審計的目標和范圍，確保雙方對審計要求和期望達成一致。了解客戶的基本情況包括客戶的經營性質、業務規模、財務狀況等，以評估業務承接的風險和可行性。評估自身專業能力根據客戶的業務特點和審計要求，評估自身是否具備相應的專業知識和能力，確保能夠勝任該審計業務。業務承接前的準備與評估工作在審計過程中，始終保持獨立的立場和態度，不受任何外界因素的干擾和影響。嚴格遵守獨立性原則在承接業務前，要排除與客戶存在直接或間接的利益關系，確保審計的公正性和客觀性。避免利益沖突如與客戶存在可能影響獨立性的關系或利益，應主動實行回避，確保審計的公正性。實行回避制度保持獨立性與避免利益沖突的策略010203對社會公眾和委托單位的責任擔當對社會公眾負責審計師在審計過程中要恪守職業道德，嚴格保守客戶的商業秘密，維護社會公眾的利益。對委托單位負責勇于承擔責任審計師應按照委托協議的要求，認真履行審計職責，確保審計結果的客觀、公正和準確。如因審計失誤或違規行為給客戶或社會公眾造成損失，審計師應勇于承擔責任，積極采取措施進行補救。加強職業道德教育審計機構應建立健全內部控制制度，規范審計人員的行為，防范違反職業道德的風險。建立健全內控制度及時處理違規行為如發現審計人員違反職業道德的行為，應及時進行處理和糾正，防止事態擴大和蔓延。審計機構應定期組織職業道德教育，提高審計人員的職業道德水平和風險意識。違反職業道德的風險防范與應對措施PART審計道德職業規范的實施與監督06定期開展審計道德教育活動通過講座、案例研究等形式，提高審計人員對職業道德的認識和重視程度。設立專門的培訓課程為審計人員提供包括職業道德、法律法規等方面的專業培訓，增強其職業素養。強化實踐教育鼓勵審計人員在實際工作中恪守職業道德，將道德要求融入到每一個審計項目中。加強審計道德教育和培訓的措施審計機構內部應設立專門的職業道德監督機構，負責對審計人員的職業道德行為進行監督和檢查。設立內部監督機構通過內部審計制度，對審計人員的執業行為進行約束和規范，確保審計質量。健全內部審計制度鼓勵審計行業協會等組織制定行業規范和標準，促進審計行業的健康發展。加強行業自律建立完善的監督機制與自律機制公開審計信息及時向社會公布審計結果和發現的問題，接受社會公眾的監督。拓寬監督渠道通過設立舉報電話、郵箱等方式，方便公眾對審計人員職業道德問題進行舉報和投訴。加強輿論監督利用媒體對審計行業的關注，對審計人員職業道德進行輿論監督，形成有效的社會壓力。030201鼓勵社會監督和輿論監