集團公司費用預算管理制度?一、總則（一）目的為加強集團公司費用預算管理，優化資源配置，提高資金使用效率，確保集團戰略目標的實現，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于集團公司總部及所屬各子公司、分公司（以下統稱"各單位"）。（三）基本原則1.戰略導向原則：費用預算應緊密圍繞集團戰略目標，體現集團整體發展規劃和業務重點。2.全面預算原則：涵蓋各單位、各部門、各類費用項目，實行全員、全過程、全方位預算管理。3.零基預算與滾動預算相結合原則：在編制預算時，以零為基礎，結合上一年度預算執行情況，考慮未來業務發展需求，實行滾動調整。4.剛性與柔性相結合原則：預算一經確定，原則上應嚴格執行，確保預算的嚴肅性；同時，根據實際情況變化，在一定范圍內進行必要的調整，保持預算的靈活性。5.效益優先原則：注重費用支出的效益，合理控制成本，提高投入產出比。二、費用預算管理組織體系（一）預算管理委員會1.組成：由集團公司總經理擔任主任，財務負責人擔任副主任，各部門負責人為成員。2.職責審議通過集團公司費用預算管理制度、流程和方法。審批集團公司年度費用預算草案和預算調整方案。協調解決預算編制和執行過程中的重大問題。對預算執行情況進行監督、檢查和考核。（二）預算管理辦公室1.組成：設在集團公司財務部，由財務負責人兼任主任，相關人員為成員。2.職責負責組織和指導各單位編制費用預算，審核、匯總各單位預算草案，編制集團公司年度費用預算草案。跟蹤預算執行情況，定期進行預算分析，及時發現和解決預算執行中的問題。提出預算調整建議，報預算管理委員會審批。組織開展預算考核工作，提出考核意見和建議。（三）各單位及部門1.職責負責本單位、本部門費用預算的編制、執行、控制和分析工作。配合預算管理辦公室做好相關工作，及時提供預算編制所需的基礎資料和數據。嚴格執行經批準的費用預算，確保預算目標的實現。三、費用預算編制（一）編制依據1.集團公司戰略規劃和年度經營目標。2.上一年度預算執行情況及分析。3.各單位、各部門的業務計劃和工作安排。4.國家有關法律法規、政策和制度。5.市場變化趨勢和行業標準。（二）編制內容1.管理費用：包括職工薪酬、辦公費、差旅費、業務招待費、會議費、培訓費、折舊費、無形資產攤銷等。2.銷售費用：包括銷售傭金、市場推廣費、展覽費、廣告費、運輸費、裝卸費等。3.財務費用：包括利息支出、利息收入、手續費等。4.其他費用：根據實際情況確定的其他費用項目。（三）編制流程1.準備階段每年[具體時間]前，預算管理辦公室向各單位及部門下達編制下一年度費用預算的通知，明確編制要求和時間節點。各單位及部門收集、整理相關資料，對本單位、本部門下一年度的業務活動、費用支出進行預測和分析。2.編制階段各單位及部門按照預算編制要求，結合本單位、本部門的實際情況，編制本單位、本部門的費用預算草案，并于每年[具體時間]前報預算管理辦公室。預算管理辦公室對各單位及部門上報的預算草案進行審核、匯總，編制集團公司年度費用預算草案。3.審批階段集團公司年度費用預算草案經預算管理委員會審議通過后，報集團公司董事會審批。經董事會審批通過的年度費用預算，由預算管理辦公室下達各單位及部門執行。（四）編制方法1.固定預算法：適用于業務量較為穩定的費用項目，如辦公費、折舊費等。2.彈性預算法：適用于與業務量相關的費用項目，如銷售費用、運輸費等。根據業務量的變動范圍，編制不同業務量水平下的費用預算。3.零基預算法：對于一些費用支出具有較大不確定性或需要重新評估的項目，采用零基預算法，以零為基礎，重新審視費用支出的必要性和合理性。4.滾動預算法：預算執行期間，每季度對下一季度的預算進行滾動調整，根據實際執行情況和業務變化，及時調整預算指標，確保預算的準確性和有效性。四、費用預算執行與控制（一）預算分解各單位及部門應將經批準的年度費用預算分解到季度、月度，明確各階段的預算控制目標，并將分解后的預算指標下達至相關崗位和個人。（二）預算執行1.各單位及部門應嚴格按照下達的預算指標控制費用支出，確保預算執行的嚴肅性。2.費用支出應遵循審批流程，經授權審批后方可列支。審批流程應明確各級審批權限和責任，確保費用支出的合理性和合規性。3.財務部門應按照預算對費用支出進行監控，及時記錄和反饋預算執行情況。對于超預算支出，應及時查明原因，提出處理意見，并報相關領導審批。（三）預算控制措施1.建立費用支出預警機制，設定預算執行的關鍵指標和預警線。當預算執行接近預警線時，及時發出預警信號，提醒相關單位和部門采取措施控制費用支出。2.加強對費用支出的審核把關，重點審核費用支出的真實性、合理性、合規性。對于不符合預算要求和審批程序的費用支出，不予報銷。3.定期開展預算執行情況分析，查找預算執行偏差的原因，提出改進措施和建議。針對預算執行中存在的問題，及時調整預算指標或加強預算控制。五、費用預算調整（一）調整原因1.國家法律法規、政策發生重大變化，導致集團公司經營環境發生重大變化。2.集團公司戰略規劃、年度經營目標進行調整，影響費用預算。3.市場環境發生重大變化，如市場需求、價格波動等，導致原預算基礎不再適用。4.發生不可抗力事件，如自然災害、重大疫情等，對集團公司經營造成重大影響。5.其他不可預見的因素，導致原預算無法執行。（二）調整流程1.各單位及部門根據預算調整原因，提出預算調整申請，詳細說明調整的項目、金額、原因及對預算執行的影響。2.預算管理辦公室對各單位及部門上報的預算調整申請進行審核，分析調整的必要性和合理性，提出審核意見。3.審核通過的預算調整申請報預算管理委員會審議。預算管理委員會根據集團公司整體情況，對預算調整申請進行綜合評估，做出是否批準的決定。4.經預算管理委員會批準的預算調整申請，由預算管理辦公室下達各單位及部門執行，并相應調整集團公司年度費用預算。六、費用預算分析與考核（一）預算分析1.預算管理辦公室定期（每月、每季度）對集團公司費用預算執行情況進行分析，撰寫預算分析報告。分析報告應包括預算執行情況、預算差異分析、原因分析及改進建議等內容。2.各單位及部門應定期對本單位、本部門的費用預算執行情況進行分析，及時發現問題并采取措施加以解決。分析結果應及時報預算管理辦公室。3.通過預算分析，總結預算管理經驗教訓，不斷完善預算管理制度和方法，提高預算管理水平。（二）預算考核1.建立預算考核制度，明確考核指標、考核方式、考核周期和獎懲措施。2.預算考核指標主要包括預算執行率、預算準確率、費用節約率等。3.預算管理辦公室負責組織實施預算考核工作，定期對各單位及部門的預算執行情況進行考核評價。4.根據預算考核結果，對預算執行情況優秀的單位和部門給予獎勵，對預算執行不力的單位和部門進行處罰。處罰措施包括但不限于通報批評、扣減績效獎金、調整預算指標等。七、附則（一）解釋權