酒店管理財務(wù)酒店會計制度匯編?一、總則（一）目的為了規(guī)范酒店的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本酒店的實際情況，制定本會計制度。（二）適用范圍本制度適用于[酒店名稱]及其所屬各部門。（三）會計核算原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行核算。2.真實性原則：以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進(jìn)行會計核算，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.相關(guān)性原則：提供的會計信息應(yīng)當(dāng)與財務(wù)報表使用者的經(jīng)濟(jì)決策相關(guān)。4.一致性原則：會計核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。5.及時性原則：及時進(jìn)行會計核算，不得提前或延后。6.明晰性原則：會計記錄和財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和使用。7.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。8.配比原則：同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。9.謹(jǐn)慎性原則：對交易或者事項進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告時應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用。10.重要性原則：財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)反映所有重要交易或者事項。對于重要的交易或事項，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)、詳細(xì)反映；對于不重要的交易或事項，可以合并、簡化反映。二、會計機(jī)構(gòu)與會計人員（一）會計機(jī)構(gòu)設(shè)置酒店設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，配備財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位，負(fù)責(zé)酒店的財務(wù)管理和會計核算工作。（二）會計人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行酒店的財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃。組織會計核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為酒店決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保酒店資金的安全和正常周轉(zhuǎn)。組織實施財務(wù)審計和稅務(wù)籌劃工作，維護(hù)酒店的合法權(quán)益。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)。對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和酒店的財務(wù)管理制度，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和稅務(wù)申報工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定收付款項。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章，確保其安全。協(xié)助會計做好各種票據(jù)的整理和傳遞工作。三、會計科目與賬戶設(shè)置（一）會計科目設(shè)置原則根據(jù)酒店的經(jīng)營特點(diǎn)和財務(wù)核算要求，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)具有完整性、系統(tǒng)性、實用性和穩(wěn)定性，能夠準(zhǔn)確反映酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）會計科目分類及明細(xì)科目1.資產(chǎn)類科目庫存現(xiàn)金：核算酒店庫存現(xiàn)金的收支情況。銀行存款：核算酒店存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項。應(yīng)收賬款：核算酒店因提供勞務(wù)、銷售商品等應(yīng)向客戶收取的款項。預(yù)付賬款：核算酒店按照合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)商的款項。其他應(yīng)收款：核算酒店除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項。原材料：核算酒店庫存的各種原材料的實際成本。庫存商品：核算酒店庫存的各種商品的實際成本。固定資產(chǎn)：核算酒店為經(jīng)營管理而持有的、使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。累計折舊：核算固定資產(chǎn)的累計折舊額。無形資產(chǎn)：核算酒店擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。累計攤銷：核算無形資產(chǎn)的累計攤銷額。長期待攤費(fèi)用：核算酒店已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜椯M(fèi)用。2.負(fù)債類科目短期借款：核算酒店向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在一年以下（含一年）的各種借款。應(yīng)付賬款：核算酒店因購買原材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。預(yù)收賬款：核算酒店按照合同規(guī)定向客戶預(yù)收的款項。應(yīng)付職工薪酬：核算酒店根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。應(yīng)交稅費(fèi)：核算酒店按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。其他應(yīng)付款：核算酒店除應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)以外的其他各種應(yīng)付、暫收款項。3.所有者權(quán)益類科目實收資本：核算酒店實際收到投資者投入的資本。資本公積：核算酒店收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分，以及直接計入所有者權(quán)益的利得和損失等。盈余公積：核算酒店從凈利潤中提取的盈余公積。本年利潤：核算酒店當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）。利潤分配：核算酒店利潤的分配（或虧損的彌補(bǔ)）和歷年分配（或彌補(bǔ)）后的余額。4.成本類科目營業(yè)成本：核算酒店經(jīng)營活動中發(fā)生的各項直接成本，包括餐飲成本、客房成本等。營業(yè)稅金及附加：核算酒店經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。5.損益類科目營業(yè)收入：核算酒店經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入，包括客房收入、餐飲收入、娛樂收入等。營業(yè)成本：同成本類科目中的營業(yè)成本。營業(yè)稅金及附加：同成本類科目中的營業(yè)稅金及附加。銷售費(fèi)用：核算酒店在銷售商品、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費(fèi)用，如廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員薪酬等。管理費(fèi)用：核算酒店為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費(fèi)用，如管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。財務(wù)費(fèi)用：核算酒店為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，如利息支出、匯兌損益等。投資收益：核算酒店對外投資取得的收益或發(fā)生的損失。營業(yè)外收入：核算酒店發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項凈收入，如固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益等。營業(yè)外支出：核算酒店發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項凈支出，如固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失等。所得稅費(fèi)用：核算酒店應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。（三）賬戶設(shè)置根據(jù)會計科目開設(shè)相應(yīng)的賬戶，進(jìn)行明細(xì)核算，以滿足財務(wù)核算和管理的需要。賬戶應(yīng)按照會計科目編碼、名稱和核算內(nèi)容進(jìn)行設(shè)置，確保賬戶記錄的準(zhǔn)確性和完整性。四、財務(wù)報表編制（一）財務(wù)報表種類酒店應(yīng)編制的財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。（二）財務(wù)報表編制要求1.數(shù)字真實：財務(wù)報表中的各項數(shù)據(jù)必須真實可靠，如實反映酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.內(nèi)容完整：財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，不得遺漏或省略重要信息。3.計算準(zhǔn)確：財務(wù)報表中的各項數(shù)據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的會計方法和計算公式進(jìn)行計算，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。4.編報及時：財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的時間及時編制和報送，不得延誤。（三）財務(wù)報表編制方法1.資產(chǎn)負(fù)債表：根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益類賬戶的期末余額填列。2.利潤表：根據(jù)損益類賬戶的本期發(fā)生額填列。3.現(xiàn)金流量表：按照現(xiàn)金流量表準(zhǔn)則規(guī)定的方法編制，反映酒店在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的情況。4.所有者權(quán)益變動表：根據(jù)所有者權(quán)益類賬戶的本期發(fā)生額和期初、期末余額填列，反映所有者權(quán)益各組成部分當(dāng)期增減變動情況。5.附注：對財務(wù)報表中列示項目的文字描述或明細(xì)資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。附注應(yīng)包括企業(yè)的基本情況、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)、遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明、重要會計政策和會計估計、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明、報表重要項目的說明等內(nèi)容。五、資金管理（一）資金籌集1.權(quán)益性籌資：酒店通過吸收投資者投入資本等方式籌集權(quán)益性資金，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和合同約定辦理出資手續(xù)，明確各方的權(quán)利和義務(wù)。2.債務(wù)性籌資：酒店根據(jù)經(jīng)營需要，合理安排債務(wù)性籌資，如向銀行借款等。在借款時，應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)簽訂借款合同，明確借款金額、利率、期限、還款方式等條款，并按照合同約定使用資金，按時償還借款本息。（二）資金運(yùn)用1.資金預(yù)算管理：酒店應(yīng)編制年度資金預(yù)算，合理安排資金的收支，確保資金的平衡和有效使用。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容，并根據(jù)實際情況進(jìn)行定期調(diào)整和監(jiān)控。2.資金支出審批：建立嚴(yán)格的資金支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支付。審批人員應(yīng)根據(jù)資金預(yù)算、相關(guān)制度和實際情況進(jìn)行審批，確保資金支出的合理性和合規(guī)性。3.資金風(fēng)險管理：加強(qiáng)資金風(fēng)險管理，對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險進(jìn)行評估和預(yù)警。如關(guān)注市場利率變動、匯率波動等因素對資金成本和收益的影響，采取相應(yīng)的風(fēng)險管理措施，如套期保值、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)等，降低資金風(fēng)險。（三）資金結(jié)算1.現(xiàn)金結(jié)算：嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。現(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。2.銀行結(jié)算：通過銀行辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定填寫結(jié)算憑證，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。同時，加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。六、存貨管理（一）存貨分類酒店的存貨主要包括原材料、庫存商品等。（二）存貨計價方法存貨應(yīng)按照實際成本計價。原材料按實際采購成本計價，庫存商品按實際生產(chǎn)成本或采購成本計價。發(fā)出存貨采用加權(quán)平均法計價。（三）存貨采購1.采購計劃：根據(jù)經(jīng)營需要和庫存情況，編制存貨采購計劃，明確采購品種、數(shù)量、時間等要求。2.供應(yīng)商選擇：選擇信譽(yù)良好、質(zhì)量可靠、價格合理的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商檔案，定期對供應(yīng)商進(jìn)行評估和考核。3.采購合同：與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。4.采購驗收：存貨到貨后，由相關(guān)部門進(jìn)行驗收。驗收人員應(yīng)按照合同要求對存貨的品種、數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行檢查，確保存貨符合要求。驗收合格后，填寫驗收單，辦理入庫手續(xù)。（四）存貨保管1.倉庫管理：設(shè)立專門的倉庫，配備必要的保管設(shè)備和設(shè)施，確保存貨的安全存儲。倉庫應(yīng)建立存貨臺賬，詳細(xì)記錄存貨的收發(fā)存情況。2.存貨盤點(diǎn)：定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實相符。盤點(diǎn)結(jié)果如與賬面記錄不符，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（五）存貨發(fā)出1.領(lǐng)用審批：各部門領(lǐng)用存貨時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，注明領(lǐng)用品種、數(shù)量、用途等，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.發(fā)出核算：倉庫根據(jù)審批后的領(lǐng)用單發(fā)貨，并及時登記存貨臺賬。會計部門根據(jù)領(lǐng)用單和存貨發(fā)出計價方法進(jìn)行賬務(wù)處理，核算發(fā)出存貨的成本。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)分類與計價1.固定資產(chǎn)分類：酒店的固定資產(chǎn)主要包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)計價：固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。購置的固定資產(chǎn)，以購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等作為入賬價值；自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出作為入賬價值；投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定入賬價值，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。（二）固定資產(chǎn)購置1.購置審批：根據(jù)酒店的經(jīng)營需要和發(fā)展規(guī)劃，編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。審批通過后，方可進(jìn)行購置。2.采購流程：通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。采購過程中應(yīng)注意收集相關(guān)發(fā)票、合同等資料，作為固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)。3.驗收與入賬：固定資產(chǎn)到貨后，由相關(guān)部門進(jìn)行驗收。驗收合格后，填寫驗收單，辦理入庫手續(xù)。財務(wù)部門根據(jù)驗收單、采購合同、發(fā)票等資料進(jìn)行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)入賬。（三）固定資產(chǎn)折舊1.折舊方法：采用年限平均法計提折舊。根據(jù)固定資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命和預(yù)計凈殘值率，計算確定年折舊率和月折舊額。2.折舊年限與凈殘值率：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊年限和凈殘值率。折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.折舊計算與賬務(wù)處理：每月計提折舊時，按照計算確定的折舊額編制折舊計算表，進(jìn)行賬務(wù)處理，借記"管理費(fèi)用"、"銷售費(fèi)用"等科目，貸記"累計折舊"科目。（四）固定資產(chǎn)處置1.處置審批：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，包括出售、報廢、毀損等情況。2.處置方式：根據(jù)固定資產(chǎn)的實際情況，選擇合適的處置方式。如出售固定資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估作價，簽訂出售合同，辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)；報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時清理，將清理收入和清理費(fèi)用計入相關(guān)科目，同時沖減固定資產(chǎn)賬面價值和累計折舊。3.賬務(wù)處理：固定資產(chǎn)處置完成后，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，將處置凈損益計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出科目。八、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.營業(yè)成本：包括餐飲成本、客房成本等，是指酒店為提供勞務(wù)或銷售商品而發(fā)生的直接成本。2.營業(yè)稅金及附加：是指酒店經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。3.銷售費(fèi)用：是指酒店在銷售商品、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費(fèi)用，如廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員薪酬等。4.管理