某省納稅信用等級(jí)評(píng)定管理實(shí)施辦法試行?第一章總則第一條目的與依據(jù)為加強(qiáng)稅收信用體系建設(shè)，規(guī)范納稅信用等級(jí)評(píng)定管理，促進(jìn)納稅人依法納稅，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、國(guó)家稅務(wù)總局《納稅信用等級(jí)評(píng)定管理試行辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。第二條評(píng)定原則納稅信用等級(jí)評(píng)定遵循依法、公正、公平、公開(kāi)的原則，按照統(tǒng)一的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序進(jìn)行。第三條評(píng)定范圍本辦法適用于本省各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理的所有納稅人以及扣繳義務(wù)人。第二章評(píng)定內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)第四條納稅信用等級(jí)的劃分納稅信用等級(jí)分為A、B、C、D四級(jí)。A級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的；B級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿(mǎn)90分的；C級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿(mǎn)70分的；D級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿(mǎn)40分或者直接判級(jí)確定的。第五條評(píng)定指標(biāo)1.稅務(wù)登記情況開(kāi)業(yè)登記及時(shí)率。扣繳稅款登記及時(shí)率。稅務(wù)變更登記及時(shí)率。登記證件使用情況。年檢和換證及時(shí)率。銀行賬號(hào)報(bào)告及時(shí)率。納稅認(rèn)定情況（包括一般納稅人認(rèn)定等）。2.納稅申報(bào)情況按期納稅申報(bào)率。按期納稅申報(bào)準(zhǔn)確率。代扣代繳按期申報(bào)率。代扣代繳按期申報(bào)準(zhǔn)確率。報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他納稅資料及時(shí)、完整率。3.賬簿、憑證管理情況依法設(shè)置賬簿、憑證，且保管完整率。按規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件率。按照規(guī)定開(kāi)具、使用、取得發(fā)票率。稅控裝置及防偽稅控系統(tǒng)的安裝、保管、使用情況。4.稅款繳納情況應(yīng)納稅款按期入庫(kù)率。欠繳稅款情況。代扣代繳稅款按期入庫(kù)率。5.違反稅收法律、行政法規(guī)行為處理情況涉稅違法犯罪記錄。稅務(wù)行政處罰記錄。其他稅收違法行為記錄。第三章評(píng)定方式與程序第六條評(píng)定方式納稅信用等級(jí)評(píng)定采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)相結(jié)合的方式。年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分采取扣分方式。納稅人評(píng)價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評(píng)；非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評(píng)。第七條評(píng)定程序1.納稅人自評(píng)：納稅人應(yīng)于每年[具體時(shí)間]前，對(duì)照本辦法規(guī)定的評(píng)定內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《納稅信用等級(jí)自評(píng)表》及相關(guān)資料。2.信息采集：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)采集納稅人的納稅信用信息，包括納稅人申報(bào)繳納稅款、發(fā)票使用、稅務(wù)檢查、行政處罰等方面的信息。信息采集應(yīng)遵循全面、準(zhǔn)確、及時(shí)的原則。3.初評(píng)：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)采集到的納稅人納稅信用信息，按照本辦法規(guī)定的評(píng)定指標(biāo)和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)納稅人納稅信用等級(jí)進(jìn)行初步評(píng)定，并將初評(píng)結(jié)果告知納稅人。納稅人對(duì)初評(píng)結(jié)果有異議的，可在收到初評(píng)結(jié)果之日起[具體時(shí)間]內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴。4.審核：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申訴進(jìn)行審核，并根據(jù)審核情況對(duì)初評(píng)結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。審核通過(guò)后，將納稅信用等級(jí)初評(píng)結(jié)果及相關(guān)資料上報(bào)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。5.審定：上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)的納稅信用等級(jí)初評(píng)結(jié)果進(jìn)行審定。審定通過(guò)后，確定納稅人的納稅信用等級(jí)，并在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公示。公示期為[具體時(shí)間]。6.發(fā)布：公示期滿(mǎn)無(wú)異議的，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布納稅人的納稅信用等級(jí)評(píng)定結(jié)果。納稅人的納稅信用等級(jí)評(píng)定結(jié)果自發(fā)布之日起生效，有效期為[具體時(shí)間]。第四章激勵(lì)與監(jiān)控措施第八條激勵(lì)措施1.A級(jí)納稅人除專(zhuān)項(xiàng)、專(zhuān)案檢查以及金稅協(xié)查等檢查外，兩年內(nèi)可以免除稅務(wù)檢查。對(duì)稅務(wù)登記證驗(yàn)證、各項(xiàng)稅收年檢等采取即時(shí)辦理辦法：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人相關(guān)資料后，當(dāng)場(chǎng)為其辦理相關(guān)手續(xù)。放寬發(fā)票領(lǐng)購(gòu)限量。在符合出口貨物退（免）稅規(guī)定的前提下，簡(jiǎn)化出口退（免）稅申報(bào)手續(xù)。各地可以根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r，采取激勵(lì)辦稅的服務(wù)措施。2.B級(jí)納稅人稅務(wù)機(jī)關(guān)除在稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅款退免、稅務(wù)檢查、行政處罰等方面進(jìn)行常規(guī)稅收征管外，重點(diǎn)是加強(qiáng)日常涉稅政策輔導(dǎo)、宣傳等納稅服務(wù)工作，幫助其改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，提高依法納稅水平，提升納稅信用等級(jí)。對(duì)納稅信用等級(jí)評(píng)定為B級(jí)的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在日常管理中給予適當(dāng)關(guān)注，適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)。3.C級(jí)納稅人稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法從嚴(yán)管理，并視其納稅信用狀況在辦稅過(guò)程中采取相應(yīng)的嚴(yán)格管理措施。對(duì)納稅信用等級(jí)評(píng)定為C級(jí)的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)管理，重點(diǎn)監(jiān)控其財(cái)務(wù)核算、納稅申報(bào)等情況，督促其改進(jìn)納稅信用狀況。4.D級(jí)納稅人對(duì)D級(jí)納稅人，除可采取上述C級(jí)納稅人的監(jiān)管措施外，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)還應(yīng)當(dāng)將其列為重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，強(qiáng)化管理。依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定停止其出口退（免）稅權(quán)。第九條監(jiān)控措施1.動(dòng)態(tài)管理：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用等級(jí)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。納稅人的納稅信用等級(jí)評(píng)定結(jié)果生效后，如發(fā)現(xiàn)納稅人在評(píng)定年度內(nèi)存在本辦法規(guī)定的扣分情形或其他違法違規(guī)行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)調(diào)整其納稅信用等級(jí)，并按照調(diào)整后的納稅信用等級(jí)采取相應(yīng)的管理措施。2.信息共享：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)與相關(guān)部門(mén)建立納稅信用信息共享機(jī)制，定期將納稅人的納稅信用等級(jí)評(píng)定結(jié)果及相關(guān)信息傳遞給財(cái)政、工商、海關(guān)、銀行等部門(mén)，實(shí)現(xiàn)信息共享，聯(lián)合實(shí)施守信激勵(lì)和失信懲戒措施。3.跟蹤管理：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)納稅信用等級(jí)較低的納稅人加強(qiáng)跟蹤管理，定期進(jìn)行納稅輔導(dǎo)和稅收政策宣傳，督促其改進(jìn)納稅信用狀況。同時(shí)，對(duì)納稅信用等級(jí)提升的納稅人，應(yīng)及時(shí)調(diào)整管理措施，給予相應(yīng)的激勵(lì)。第五章異議處理第十條異議提出納稅人對(duì)納稅信用等級(jí)評(píng)定結(jié)果有異議的，可以在納稅信用等級(jí)評(píng)定結(jié)果公示期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面異議申請(qǐng)，并提供相關(guān)證明材料。第十一條異議處理程序1.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人的異議申請(qǐng)后，應(yīng)在[具體時(shí)間]內(nèi)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并將調(diào)查核實(shí)情況書(shū)面告知納稅人。2.如納稅人對(duì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查核實(shí)結(jié)果仍有異議的，可以在收到調(diào)查核實(shí)結(jié)果之日起[具體時(shí)間]內(nèi)向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核。上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在[具體時(shí)間]內(nèi)進(jìn)行復(fù)核，并將復(fù)核結(jié)果書(shū)面告知納稅人。3.納稅信用等級(jí)評(píng)定結(jié)果經(jīng)復(fù)核后確定的，不再進(jìn)行調(diào)整。如復(fù)核后發(fā)現(xiàn)原評(píng)定結(jié)果有誤的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)調(diào)整納稅人的納稅信用等級(jí)，并按照調(diào)整后的納稅信用等級(jí)采取相應(yīng)的管理措施。第六章附則第十二條解釋權(quán)本辦法由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋。第十三條施行日期本辦法自[具體日期]起施行。通過(guò)實(shí)施本納稅信用等級(jí)評(píng)定管理實(shí)施辦法（試行），將進(jìn)一步加強(qiáng)某省稅收信用體系建設(shè)，規(guī)范納稅信用等級(jí)評(píng)定管理，促進(jìn)納稅人