某省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)財務(wù)管理實施辦法?第一章總則第一條目的與依據(jù)為加強(qiáng)某省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱"農(nóng)合機(jī)構(gòu)"）財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，結(jié)合農(nóng)合機(jī)構(gòu)實際情況，制定本實施辦法。第二條適用范圍本辦法適用于某省行政區(qū)域內(nèi)的農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行等農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)。第三條基本原則1.依法合規(guī)原則：財務(wù)管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管規(guī)定，確保合法合規(guī)。2.穩(wěn)健經(jīng)營原則：堅持穩(wěn)健的財務(wù)政策，合理安排財務(wù)收支，防范財務(wù)風(fēng)險，保障農(nóng)合機(jī)構(gòu)可持續(xù)發(fā)展。3.統(tǒng)一管理原則：實行統(tǒng)一的財務(wù)管理體制，明確各級機(jī)構(gòu)財務(wù)管理職責(zé)，確保財務(wù)管理的一致性和有效性。4.效益優(yōu)先原則：以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，優(yōu)化資源配置，降低經(jīng)營成本，實現(xiàn)農(nóng)合機(jī)構(gòu)價值最大化。第二章財務(wù)管理職責(zé)第四條省聯(lián)社財務(wù)管理職責(zé)1.制定全省農(nóng)合機(jī)構(gòu)統(tǒng)一的財務(wù)管理制度、辦法和操作規(guī)程，并組織實施。2.負(fù)責(zé)編制全省農(nóng)合機(jī)構(gòu)年度財務(wù)預(yù)算草案，審核匯總年度財務(wù)決算報表，組織實施財務(wù)預(yù)算和決算管理。3.負(fù)責(zé)全省農(nóng)合機(jī)構(gòu)財務(wù)指標(biāo)的考核與分析，定期通報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.負(fù)責(zé)全省農(nóng)合機(jī)構(gòu)資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。5.負(fù)責(zé)全省農(nóng)合機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)購建、無形資產(chǎn)購置等重大財務(wù)事項的審批管理。6.負(fù)責(zé)全省農(nóng)合機(jī)構(gòu)財務(wù)人員的培訓(xùn)與管理，提高財務(wù)人員素質(zhì)。7.指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查全省農(nóng)合機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理工作，對違規(guī)行為進(jìn)行糾正和處理。第五條縣級農(nóng)合機(jī)構(gòu)財務(wù)管理職責(zé)1.貫徹執(zhí)行省聯(lián)社制定的財務(wù)管理制度、辦法和操作規(guī)程，結(jié)合本地實際情況，制定具體的實施細(xì)則并組織實施。2.負(fù)責(zé)編制本級農(nóng)合機(jī)構(gòu)年度財務(wù)預(yù)算草案，組織實施財務(wù)預(yù)算和決算管理，定期向省聯(lián)社報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)本級農(nóng)合機(jī)構(gòu)財務(wù)收支的核算與管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，確保財務(wù)收支合規(guī)、真實、準(zhǔn)確。4.負(fù)責(zé)本級農(nóng)合機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。5.負(fù)責(zé)本級農(nóng)合機(jī)構(gòu)財務(wù)報表的編制與報送，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。6.負(fù)責(zé)本級農(nóng)合機(jī)構(gòu)財務(wù)印章、票據(jù)、有價單證等重要物品的管理。7.配合省聯(lián)社及有關(guān)部門做好財務(wù)檢查、審計等工作，對檢查、審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改。第六條基層信用社財務(wù)管理職責(zé)1.執(zhí)行縣級農(nóng)合機(jī)構(gòu)制定的財務(wù)管理制度和實施細(xì)則，做好本社財務(wù)收支的具體核算工作。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)開支審批制度，對各項費用支出進(jìn)行初審，確保費用支出合規(guī)、合理。3.負(fù)責(zé)本社固定資產(chǎn)、低值易耗品等實物資產(chǎn)的登記、保管和清查盤點工作。4.協(xié)助縣級農(nóng)合機(jī)構(gòu)做好財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和分析工作，及時反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題。5.負(fù)責(zé)本社財務(wù)資料的整理、歸檔和保管工作。第三章財務(wù)預(yù)算管理第七條預(yù)算編制原則1.真實性原則：財務(wù)預(yù)算應(yīng)真實反映農(nóng)合機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況和財務(wù)成果，各項收入和支出應(yīng)符合實際情況。2.完整性原則：財務(wù)預(yù)算應(yīng)涵蓋農(nóng)合機(jī)構(gòu)所有經(jīng)營活動和財務(wù)收支，做到全面、完整。3.穩(wěn)健性原則：充分考慮各種風(fēng)險因素，合理預(yù)計收入和支出，確保預(yù)算具有一定的彈性和抗風(fēng)險能力。4.重要性原則：突出重點，對重大財務(wù)事項和關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行重點安排和監(jiān)控。第八條預(yù)算編制內(nèi)容財務(wù)預(yù)算主要包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算等。1.資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算：預(yù)測農(nóng)合機(jī)構(gòu)在預(yù)算期內(nèi)的資產(chǎn)、負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，包括各項貸款、存款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.收入預(yù)算：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和市場情況，預(yù)測農(nóng)合機(jī)構(gòu)在預(yù)算期內(nèi)的利息收入、手續(xù)費收入、投資收益等各項收入。3.成本費用預(yù)算：對農(nóng)合機(jī)構(gòu)在預(yù)算期內(nèi)的各項成本費用進(jìn)行預(yù)測，包括利息支出、業(yè)務(wù)及管理費、資產(chǎn)減值損失等。4.利潤預(yù)算：根據(jù)收入預(yù)算和成本費用預(yù)算，預(yù)測農(nóng)合機(jī)構(gòu)在預(yù)算期內(nèi)的凈利潤。第九條預(yù)算編制程序1.準(zhǔn)備階段：省聯(lián)社下達(dá)年度財務(wù)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。縣級農(nóng)合機(jī)構(gòu)和基層信用社收集、整理相關(guān)資料，分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度經(jīng)營形勢。2.編制階段：縣級農(nóng)合機(jī)構(gòu)根據(jù)省聯(lián)社要求，結(jié)合本地實際情況，編制本級農(nóng)合機(jī)構(gòu)年度財務(wù)預(yù)算草案，并報省聯(lián)社審核。基層信用社根據(jù)縣級農(nóng)合機(jī)構(gòu)下達(dá)的預(yù)算編制任務(wù)，編制本社財務(wù)預(yù)算草案，報縣級農(nóng)合機(jī)構(gòu)審核。3.審核與調(diào)整階段：省聯(lián)社對縣級農(nóng)合機(jī)構(gòu)上報的財務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見。縣級農(nóng)合機(jī)構(gòu)根據(jù)省聯(lián)社意見進(jìn)行修改完善后，報省聯(lián)社審批。經(jīng)省聯(lián)社審批后的財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整的，應(yīng)按規(guī)定程序報省聯(lián)社批準(zhǔn)。第十條預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.縣級農(nóng)合機(jī)構(gòu)應(yīng)將經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算分解下達(dá)至各基層信用社和本級各部門，并明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.各基層信用社和本級各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算組織實施，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)。3.縣級農(nóng)合機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全財務(wù)預(yù)算監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。第十一條預(yù)算考核1.省聯(lián)社制定統(tǒng)一的財務(wù)預(yù)算考核辦法，對縣級農(nóng)合機(jī)構(gòu)的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.考核內(nèi)容主要包括預(yù)算完成率、收入利潤率、成本費用控制率等指標(biāo)。3.對預(yù)算執(zhí)行情況良好的縣級農(nóng)合機(jī)構(gòu)給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的縣級農(nóng)合機(jī)構(gòu)進(jìn)行通報批評，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。第四章收入管理第十二條收入范圍農(nóng)合機(jī)構(gòu)的收入主要包括利息收入、手續(xù)費及傭金收入、投資收益、公允價值變動損益、匯兌收益、其他業(yè)務(wù)收入等。第十三條利息收入管理1.利息收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，準(zhǔn)確計算應(yīng)收利息和實收利息。2.嚴(yán)格執(zhí)行貸款利率政策，確保貸款利率合規(guī)、合理。加強(qiáng)貸款利息的催收管理，提高貸款利息收回率。3.對逾期貸款應(yīng)按規(guī)定計收罰息，對擠占挪用貸款應(yīng)按規(guī)定計收更高的罰息。第十四條手續(xù)費及傭金收入管理1.手續(xù)費及傭金收入應(yīng)按照相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定和合同約定進(jìn)行確認(rèn)和計量。2.加強(qiáng)對中間業(yè)務(wù)收入的管理，規(guī)范中間業(yè)務(wù)收費行為，確保手續(xù)費及傭金收入真實、準(zhǔn)確。3.建立健全手續(xù)費及傭金收入考核機(jī)制，激勵員工積極拓展中間業(yè)務(wù)，提高手續(xù)費及傭金收入水平。第十五條投資收益管理1.農(nóng)合機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求進(jìn)行投資活動，確保投資安全。2.投資收益應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，及時、準(zhǔn)確反映投資收益情況。3.加強(qiáng)對投資項目的管理和風(fēng)險監(jiān)控，定期對投資項目進(jìn)行評估和分析，及時調(diào)整投資策略，降低投資風(fēng)險。第十六條其他收入管理1.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定和合同約定進(jìn)行確認(rèn)和計量，確保收入真實、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)對其他業(yè)務(wù)收入的核算和管理，嚴(yán)格區(qū)分主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，防止收入混淆。第五章成本費用管理第十七條成本費用范圍農(nóng)合機(jī)構(gòu)的成本費用主要包括利息支出、業(yè)務(wù)及管理費、資產(chǎn)減值損失、其他業(yè)務(wù)成本等。第十八條利息支出管理1.利息支出應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，準(zhǔn)確計算應(yīng)付利息和實付利息。2.嚴(yán)格執(zhí)行存款利率政策，確保存款利息支出合規(guī)、合理。加強(qiáng)存款利息支出的控制和管理，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，降低存款成本。第十九條業(yè)務(wù)及管理費管理1.業(yè)務(wù)及管理費應(yīng)按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制和管理。2.建立健全業(yè)務(wù)及管理費審批制度，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，對各項費用支出進(jìn)行審核把關(guān)。3.加強(qiáng)對業(yè)務(wù)及管理費的預(yù)算管理，合理安排費用支出，嚴(yán)格控制費用增長。4.對業(yè)務(wù)及管理費進(jìn)行分類核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決費用管理中存在的問題。第二十條資產(chǎn)減值損失管理1.農(nóng)合機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和金融監(jiān)管要求，定期對各項資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險分類，合理計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2.資產(chǎn)減值損失應(yīng)按照規(guī)定的方法和程序進(jìn)行確認(rèn)和計量，確保資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提足額、準(zhǔn)確。3.加強(qiáng)對資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提和核銷的管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，防止隨意計提和核銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第二十一條其他業(yè)務(wù)成本管理1.其他業(yè)務(wù)成本應(yīng)按照相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定和合同約定進(jìn)行核算，確保成本真實、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)對其他業(yè)務(wù)成本的控制和管理，嚴(yán)格區(qū)分主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本，防止成本混淆。第六章資產(chǎn)管理第二十二條流動資產(chǎn)1.農(nóng)合機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金、存放中央銀行款項、存放同業(yè)款項、拆出資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收利息、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等流動資產(chǎn)的管理。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金安全。加強(qiáng)對存放中央銀行款項和存放同業(yè)款項的管理，合理安排資金頭寸，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)對應(yīng)收利息、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)資產(chǎn)的管理，建立健全催收制度，及時清理和收回債權(quán)，防止債權(quán)逾期和壞賬損失。4.對交易性金融資產(chǎn)應(yīng)按照公允價值進(jìn)行計量，加強(qiáng)對其市場價值變動的監(jiān)控，及時調(diào)整投資策略，降低投資風(fēng)險。第二十三條固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購建應(yīng)按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進(jìn)行，確保購建項目符合業(yè)務(wù)發(fā)展需要和經(jīng)濟(jì)合理性。2.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的日常管理，建立健全固定資產(chǎn)臺賬和卡片，定期進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。3.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊費用。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進(jìn)行，確保處置過程合規(guī)、公開、透明，處置收入及時足額入賬。第二十四條無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進(jìn)行，確保購置項目符合業(yè)務(wù)發(fā)展需要和經(jīng)濟(jì)合理性。2.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的日常管理，建立健全無形資產(chǎn)臺賬，定期進(jìn)行清查盤點，確保無形資產(chǎn)賬實相符。3.按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，準(zhǔn)確核算無形資產(chǎn)攤銷費用。4.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進(jìn)行，確保處置過程合規(guī)、公開、透明，處置收入及時足額入賬。第二十五條抵債資產(chǎn)1.抵債資產(chǎn)接收應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保抵債資產(chǎn)合法、有效、足值。2.加強(qiáng)對抵債資產(chǎn)的日常管理，建立健全抵債資產(chǎn)臺賬和卡片，定期進(jìn)行清查盤點，確保抵債資產(chǎn)賬實相符。3.對抵債資產(chǎn)應(yīng)及時進(jìn)行處置，處置過程應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保處置收入最大化。4.抵債資產(chǎn)處置損失應(yīng)按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進(jìn)行核銷，防止隨意核銷抵債資產(chǎn)處置損失。第七章利潤及分配管理第二十六條利潤計算農(nóng)合機(jī)構(gòu)的利潤總額按照以下公式計算：利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出。營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益。第二十七條利潤分配1.農(nóng)合機(jī)構(gòu)實現(xiàn)的凈利潤，除國家另有規(guī)定外，按照以下順序進(jìn)行分配：彌補(bǔ)以前年度虧損；提取法定盈余公積；提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備；向投資者分配利潤。2.法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，法定盈余公積累計額達(dá)到注冊資本的50%時，可以不再提取。3.一般風(fēng)險準(zhǔn)備按照凈利潤的10%提取，用于彌補(bǔ)潛在風(fēng)險損失。4.向投資者分配利潤應(yīng)根據(jù)農(nóng)合機(jī)構(gòu)的利潤情況和發(fā)展需要，經(jīng)股東大會或董事會審議通過后進(jìn)行。第二十八條利潤分配管理1.縣級農(nóng)合機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行利潤分配，確保利潤分配合規(guī)、合理。2.加強(qiáng)對利潤分配的監(jiān)督和管理，防止超分配、少分配等違規(guī)行為的發(fā)生。3.定期對利潤分配情況進(jìn)行分析和總結(jié)，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。第八章財務(wù)報告與分析第二十九條財務(wù)報告1.農(nóng)合機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及其附注。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映農(nóng)合機(jī)構(gòu)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.縣級農(nóng)合機(jī)構(gòu)應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)將財務(wù)報告報送省聯(lián)社，省聯(lián)社匯總后報送有關(guān)部門。第三十條財務(wù)分析1.農(nóng)合機(jī)構(gòu)應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。財務(wù)分析主要包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.財務(wù)狀況分析主要對資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)和變動情況進(jìn)行分析，評估農(nóng)合機(jī)構(gòu)的財務(wù)實力和償債能力。3.經(jīng)營成果分析主要對收入、成本、利潤等指標(biāo)的完成情況進(jìn)行分析，評估農(nóng)合機(jī)構(gòu)的盈利能力和經(jīng)營效益。4.現(xiàn)金流量分析主要對現(xiàn)金流入、流出的結(jié)構(gòu)和變動情況進(jìn)行分析，評估農(nóng)合機(jī)構(gòu)的資金流動性和現(xiàn)金創(chuàng)造能力。5.縣級農(nóng)合機(jī)構(gòu)應(yīng)撰寫財務(wù)分析報告，報送省聯(lián)社。財務(wù)分析報告應(yīng)內(nèi)容詳實、分析深入、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，提出針對性的建議和措施。第九章財務(wù)監(jiān)督與檢查第三十一條內(nèi)部監(jiān)督1.農(nóng)合機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)管理活動的日常監(jiān)督和檢查。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對農(nóng)合機(jī)構(gòu)的財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)質(zhì)量等情況進(jìn)行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。3.會計部門應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)核算的監(jiān)督，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。第三十二條外部監(jiān)督1.農(nóng)合機(jī)構(gòu)應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計、銀監(jiān)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供有關(guān)財務(wù)資料。