廣夏實業決算管理制度?一、總則（一）目的為了加強廣夏實業的財務管理，規范決算工作流程，提高決算質量，真實、準確、完整地反映公司年度財務狀況和經營成果，為公司決策提供可靠依據，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于廣夏實業及其所屬各部門、子公司。（三）基本原則1.真實性原則決算數據應真實反映公司實際財務狀況和經營成果，嚴禁虛報、瞞報、漏報。2.準確性原則各項數據計算準確，會計處理符合相關會計準則和制度要求，確保決算信息的可靠性。3.完整性原則涵蓋公司所有經濟業務和財務事項，不得遺漏重要信息，保證決算內容的全面性。4.及時性原則按照規定的時間節點完成決算工作，及時為公司決策提供財務信息支持。二、決算組織與職責（一）決算工作領導小組成立以公司總經理為組長，財務負責人為副組長，各相關部門負責人為成員的決算工作領導小組。其主要職責包括：1.領導和組織公司決算工作，協調解決決算工作中的重大問題。2.審核決算報表和相關資料，確保決算數據的真實性、準確性和完整性。3.根據決算結果，對公司經營管理情況進行分析和評價，提出改進措施和建議。（二）財務部門財務部門是決算工作的牽頭部門，負責具體組織實施決算工作，其職責如下：1.制定決算工作方案，明確工作流程、時間安排和人員分工。2.收集、整理、核對會計憑證、賬簿、報表等基礎資料，確保數據的準確性和完整性。3.編制決算報表，進行財務數據的分析和匯總，撰寫決算報告。4.組織相關部門對決算數據進行審核，解答審核過程中提出的問題。5.配合外部審計機構對決算報表進行審計，根據審計意見進行調整和完善。（三）其他部門各相關部門應積極配合財務部門做好決算工作，提供本部門相關業務數據和資料，并對數據的真實性和準確性負責。具體職責如下：1.生產部門提供產品產量、銷售量、生產成本等數據。2.銷售部門提供銷售收入、銷售費用、客戶信息等數據。3.采購部門提供采購金額、采購數量、供應商信息等數據。4.人力資源部門提供人員工資、獎金、福利等數據。5.資產管理部門提供資產購置、折舊、處置等數據。三、決算工作流程（一）準備階段1.每年[具體時間]前，財務部門根據公司年度財務工作安排和上級主管部門要求，制定決算工作方案，明確決算工作的目標、任務、步驟、時間節點和人員分工等內容。2.組織召開決算工作會議，傳達決算工作要求，部署決算工作任務，確保各部門了解決算工作的重要性和具體要求。3.各部門按照決算工作方案要求，收集、整理本部門相關業務數據和資料，并于[規定時間]前提交給財務部門。（二）數據核對與清理階段1.財務部門對各部門提交的數據和資料進行審核，與會計憑證、賬簿、報表等基礎資料進行核對，確保數據的一致性和準確性。2.對公司各項資產、負債、權益進行清查盤點，核實資產的真實性、完整性和賬面價值與實際價值的相符性。3.清理往來款項，核對債權債務，及時處理壞賬、呆賬，確保往來賬項的清晰準確。4.對收入、成本、費用等損益類科目進行全面梳理，核實各項收入的確認和成本費用的列支是否符合會計準則和相關規定。（三）報表編制階段1.財務部門根據核對無誤的數據和資料，按照統一的決算報表格式和填報要求，編制年度決算報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及相關附表。2.在編制報表過程中，嚴格按照會計核算方法和財務管理制度進行數據計算和填列，確保報表數據的準確性和規范性。3.對報表中的各項數據進行審核和校驗，檢查數據之間的邏輯關系是否正確，如有不符，及時查明原因并進行調整。（四）審核與調整階段1.決算報表編制完成后，財務部門組織相關部門對報表數據進行審核。審核內容包括數據的真實性、準確性、完整性、合規性等方面。2.各部門對審核中發現的問題進行核實和說明，并提出調整意見。財務部門根據審核意見和調整建議，對決算報表進行調整。3.對于重大事項或存在疑問的數據，財務部門應進行專項調查和分析，確保決算數據的可靠性。4.調整后的決算報表經財務負責人審核簽字后，報決算工作領導小組審批。（五）報告撰寫與上報階段1.財務部門根據決算報表數據和審核調整情況，撰寫決算報告。決算報告應包括公司年度財務狀況、經營成果、現金流量情況分析，以及存在的問題和改進措施建議等內容。2.決算報告經財務負責人審核、公司總經理審批后，按照上級主管部門要求的格式和時間節點進行上報。3.同時，將決算報表及相關資料進行整理歸檔，妥善保存，以備后續查閱和審計。四、決算報表內容與編制要求（一）資產負債表1.反映公司在某一特定日期的財務狀況，包括資產、負債和所有者權益的各項數據。2.資產類項目應按照流動資產、非流動資產的順序分項列示，負債類項目應按照流動負債、非流動負債的順序分項列示，所有者權益類項目應按照實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等順序分項列示。3.編制要求：各項數據應根據總賬科目和明細科目的期末余額填列，對于需要調整的項目，應按照規定的會計政策和會計估計進行調整后填列。（二）利潤表1.反映公司在一定會計期間的經營成果，包括營業收入、營業成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失、公允價值變動收益、投資收益、營業外收入、營業外支出、利潤總額、所得稅費用、凈利潤等項目。2.編制要求：各項目應按照權責發生制原則確認和計量，營業收入應根據主營業務收入和其他業務收入之和填列，營業成本應根據主營業務成本和其他業務成本之和填列，其他項目應按照相應的會計科目發生額填列。（三）現金流量表1.反映公司在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的情況，包括經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量。2.經營活動現金流量采用直接法編制，投資活動現金流量和籌資活動現金流量采用間接法編制。3.編制要求：現金流量表中的各項數據應根據現金日記賬、銀行存款日記賬及其他相關資料分析填列，確保現金流量數據的真實性和準確性。（四）所有者權益變動表1.反映公司所有者權益各組成部分當期增減變動情況，包括凈利潤、直接計入所有者權益的利得和損失、所有者投入資本和向所有者分配利潤、提取盈余公積等項目。2.編制要求：各項目應根據相關會計科目的發生額和余額分析填列，確保所有者權益變動表數據與其他報表數據的勾稽關系正確。（五）相關附表1.包括資產減值準備明細表、利潤分配表、應交增值稅明細表等，應按照規定的格式和內容進行編制。2.編制要求：各附表數據應與主表相關數據相互印證，確保整個決算報表體系的一致性和完整性。五、決算審核要點（一）數據準確性審核1.核對報表數據與會計賬簿、憑證等基礎資料是否一致，檢查各項數據的計算是否正確。2.對重要數據進行抽樣復查，核實其真實性和可靠性。（二）會計政策一致性審核1.檢查公司在決算期間是否遵循了一貫的會計政策，如有變更，是否符合相關規定并進行了恰當披露。2.審核會計政策變更對財務報表數據的影響是否正確計算和反映。（三）合規性審核1.審查各項收入、成本、費用的確認和列支是否符合國家法律法規和財務制度的規定。2.檢查資產、負債的核算是否符合會計準則要求，是否存在違規操作。（四）邏輯關系審核1.審核報表內各項目之間的邏輯關系是否合理，如資產負債表中資產總計與負債及所有者權益總計是否相等。2.檢查不同報表之間的數據勾稽關系是否正確，如利潤表中的凈利潤是否與所有者權益變動表中的凈利潤項目一致。（五）重大事項審核1.關注公司重大投資、融資、資產處置等事項，審核其決策程序是否合規，會計處理是否正確。2.對于涉及關聯交易的事項，檢查是否按照相關規定進行了披露和處理。六、決算分析與評價（一）財務狀況分析1.分析公司資產的構成和質量，包括流動資產、固定資產、無形資產等的占比和變動情況，評估資產的運營效率和盈利能力。2.分析負債的規模和結構，包括流動負債和非流動負債的比例，評估公司的償債能力和財務風險。3.分析所有者權益的變動情況，包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等項目的增減變動原因，評估公司的資本實力和發展潛力。（二）經營成果分析1.分析公司營業收入、營業成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用等項目的變動情況，評估公司的經營效益和成本控制水平。2.分析公司利潤的構成和來源，包括主營業務利潤、其他業務利潤、投資收益、營業外收支等，評估公司的盈利能力和利潤質量。3.對比分析公司不同年度的經營成果，找出經營中的優勢和不足，提出改進措施和建議。（三）現金流量分析1.分析公司經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量情況，評估公司的現金創造能力和資金運作效率。2.檢查公司現金流量與凈利潤之間的關系，判斷公司盈利質量的高低，是否存在利潤與現金流不匹配的情況。3.根據現金流量情況，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩定。（四）綜合評價1.根據決算分析結果，對公司年度財務狀況、經營成果和現金流量進行綜合評價，形成評價報告。2.評價報告應客觀、公正地反映公司的財務狀況和經營業績，指出存在的問題和潛在風險，并提出改進措施和建議。3.將決算分析與評價結果作為公司決策的重要依據，為公司制定發展戰略、規劃經營目標、優化資源配置等提供參考。七、決算資料管理（一）資料收集1.在決算工作過程中，財務部門應及時收集、整理與決算相關的各類資料，包括會計憑證、賬簿、報表、審計報告、稅務資料、合同協議、文件通知等。2.各部門應按照財務部門要求，按時提供本部門相關業務資料，并確保資料的真實性、完整性和準確性。（二）資料整理與歸檔1.財務部門對收集到的決算資料進行分類整理，按照資料的性質、時間順序等進行編號和裝訂。2.將整理好的決算資料進行歸檔保存，建立專門的檔案庫或檔案文件夾，以便于查閱和管理。3.歸檔資料應包括紙質資料和電子資料，電子資料應進行備份，并按照規定的格式和命名規則進行存儲。（三）資料查閱與借閱1.公司內部人員因工作需要查閱決算資料的，應填寫查閱申請表，經財務負責人批準后，在指定地點查閱。2.如需借閱決算資料，應填寫借閱申請表，注明借閱目的、借閱期限等內容，經財務負責人和公司總經理批準后，方可借閱。借閱期限一般不得超過[規定