廣西創新港灣工程公司固定資產管理制度?一、總則1.目的為加強廣西創新港灣工程公司（以下簡稱"公司"）固定資產的管理，規范固定資產購置、驗收、使用、維護、處置等行為，提高固定資產使用效益，保障公司資產的安全與完整，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、項目部的固定資產管理。3.固定資產定義固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。二、管理職責1.固定資產管理部門及職責行政部負責制定和完善固定資產管理制度，并組織實施和監督檢查。負責公司總部固定資產的采購、驗收、登記、調配、維修、報廢等日常管理工作。定期組織固定資產清查盤點，確保賬實相符。建立固定資產管理臺賬，記錄固定資產的增減變動情況。各項目部負責本項目部固定資產的采購申請、使用管理、維護保養等工作。配合行政部做好固定資產清查盤點工作，及時上報固定資產增減變動情況。負責本項目部固定資產的報廢鑒定及申報工作。2.使用部門及職責負責本部門固定資產的日常使用、保管和維護，確保固定資產的安全與正常使用。配合固定資產管理部門做好固定資產清查盤點工作，及時反饋固定資產使用狀況。提出固定資產購置、報廢等申請，參與固定資產驗收工作。3.財務部門及職責負責固定資產的財務核算，按照國家財務制度和公司規定計提折舊。參與固定資產購置、處置等經濟事項的審核，監督固定資產的賬務處理。定期與固定資產管理部門核對賬目，確保賬賬相符。三、固定資產購置1.購置預算各部門根據工作需要和實際情況，于每年末編制下一年度固定資產購置預算，報行政部匯總。行政部結合公司整體發展規劃和資金狀況，對各部門預算進行審核、平衡，編制公司年度固定資產購置預算草案，提交公司管理層審批。經批準的固定資產購置預算，必須嚴格執行。因特殊情況需要調整預算的，應按規定程序重新報批。2.購置申請部門如需購置固定資產，應填寫《固定資產購置申請表》，詳細注明購置資產的名稱、規格型號、數量、購置原因、預計金額等內容，并經部門負責人簽字后報行政部。行政部對購置申請進行審核，核實是否有必要購置、是否符合預算安排等。審核通過后報分管領導審批。3.采購流程經審批后的購置申請，由行政部負責組織采購。采購方式包括招標采購、詢價采購、單一來源采購等，應根據固定資產的性質、金額大小等因素選擇合適的采購方式，確保采購過程公開、公平、公正。采購人員應與供應商簽訂采購合同，明確采購資產的規格、數量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等條款。采購過程中產生的相關文件、資料，如采購申請、審批文件、采購合同、發票等，應及時整理歸檔，作為固定資產入賬的依據。四、固定資產驗收1.驗收準備固定資產到貨前，行政部應通知使用部門做好驗收準備工作，明確驗收人員。驗收人員應熟悉采購合同條款及相關技術要求，準備好驗收所需的工具和場地。2.驗收內容數量驗收：核對到貨資產的數量與采購合同是否一致。規格型號驗收：檢查到貨資產的規格型號是否符合采購合同要求。質量驗收：按照相關質量標準和技術要求，對到貨資產的性能、質量等進行檢驗。可邀請專業技術人員或使用部門人員參與質量驗收。資料驗收：檢查供應商提供的產品合格證、質量檢驗報告、使用說明書、保修卡等資料是否齊全。3.驗收記錄驗收合格后，驗收人員應填寫《固定資產驗收單》，詳細記錄驗收情況，包括資產名稱、規格型號、數量、供應商、驗收日期、驗收結論等內容，并簽字確認。《固定資產驗收單》一式三聯，行政部、財務部門、使用部門各執一聯，作為固定資產入賬、登記和使用的依據。如驗收發現資產存在數量短缺、質量問題、規格型號不符等情況，驗收人員應及時與供應商溝通協商解決，并在《固定資產驗收單》上注明問題及處理情況。五、固定資產入賬1.入賬依據財務部門根據行政部提供的《固定資產購置申請表》、采購合同、發票、《固定資產驗收單》等資料進行固定資產入賬。入賬時應按照固定資產的實際成本計價，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。2.賬務處理財務部門按照會計準則的規定，對固定資產進行賬務處理，借記"固定資產"科目，貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目。同時，按照固定資產類別、使用部門等設置明細科目，進行明細核算，以便于固定資產的管理和查詢。六、固定資產使用與保管1.使用登記固定資產驗收合格后，行政部應及時辦理固定資產領用手續，填寫《固定資產領用登記表》，注明資產名稱、規格型號、數量、領用部門、領用人、領用日期等信息，并由領用人簽字確認。《固定資產領用登記表》應一式兩份，行政部和使用部門各執一份，作為固定資產使用管理的記錄。2.使用部門責任使用部門應指定專人負責固定資產的日常使用和保管，確保資產的安全與正常運行。對固定資產的使用人員進行培訓，使其熟悉資產的性能、操作規程和維護保養知識，避免因操作不當造成資產損壞。定期對固定資產進行檢查和維護，發現問題及時通知行政部進行維修處理。3.資產轉移因工作需要，固定資產在公司內部不同部門之間轉移時，應由轉出部門填寫《固定資產轉移申請表》，經轉出、轉入部門負責人簽字確認后，報行政部審批。行政部審批通過后，辦理固定資產轉移手續，在《固定資產領用登記表》上注明資產轉移情況，并通知財務部門進行賬務調整。4.閑置資產管理對于長期閑置不用的固定資產，使用部門應及時通知行政部。行政部根據實際情況，進行合理調配或處置。閑置資產在調配前，應妥善保管，避免損壞或丟失。七、固定資產維護與維修1.維護計劃行政部應制定固定資產年度維護計劃，明確各類固定資產的維護保養周期、內容和責任人。維護計劃應根據固定資產的使用情況、技術狀況等因素制定，確保資產得到及時有效的維護。2.日常維護使用部門負責固定資產的日常維護工作，按照維護計劃要求，定期對資產進行清潔、潤滑、緊固、檢查等工作，確保資產正常運行。如發現資產出現故障或損壞，使用部門應及時填寫《固定資產維修申請表》，注明資產名稱、故障現象、維修要求等內容，報行政部。3.維修審批行政部收到維修申請后，應進行審核，判斷是否需要維修以及維修的必要性和合理性。對于一般性維修，行政部可直接安排維修；對于較大金額或復雜的維修項目，應報分管領導審批。4.維修實施行政部根據審批結果，安排維修人員進行維修。維修人員應按照維修要求和操作規程進行維修，確保維修質量。維修過程中產生的維修費用，應及時記錄，并由行政部審核后報財務部門入賬。5.維修驗收維修完成后，行政部應組織使用部門對維修資產進行驗收。驗收合格后，填寫《固定資產維修驗收單》，記錄維修情況和驗收結果。如維修后資產仍不符合要求，行政部應督促維修人員重新維修，直至驗收合格為止。八、固定資產折舊1.折舊政策公司固定資產折舊采用年限平均法計提，折舊年限根據國家相關規定和公司實際情況確定。固定資產折舊年限一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規定程序報經批準，并在會計報表附注中予以說明。2.折舊計算財務部門按照確定的折舊政策和折舊年限，每月計提固定資產折舊。折舊計算公式為：月折舊額=固定資產原值×月折舊率月折舊率=年折舊率÷12年折舊率=（1預計凈殘值率）÷折舊年限預計凈殘值率按照固定資產原值的3%5%確定。3.賬務處理財務部門每月計提固定資產折舊時，借記"管理費用"、"制造費用"、"銷售費用"等科目，貸記"累計折舊"科目。九、固定資產清查盤點1.清查盤點計劃行政部應制定固定資產清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員、方法等內容。清查盤點計劃應每年至少制定一次，確保固定資產清查盤點工作有序進行。2.清查盤點實施行政部組織相關人員按照清查盤點計劃進行固定資產清查盤點工作。清查人員應認真核對固定資產的實物數量、規格型號、使用狀況等，與固定資產管理臺賬和財務賬進行逐一核對。對于清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，應詳細記錄，并查明原因。3.清查盤點報告清查盤點工作結束后，行政部應編制《固定資產清查盤點報告》，報告內容包括清查盤點的基本情況、盤盈盤虧及毀損情況、原因分析、處理建議等。《固定資產清查盤點報告》經行政部負責人審核后，報公司管理層審批。4.賬務調整財務部門根據公司管理層審批后的《固定資產清查盤點報告》，對固定資產賬實不符的情況進行賬務調整。盤盈的固定資產，按照同類或類似固定資產的市場價格減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值，并貸記"以前年度損益調整"科目；盤虧或毀損的固定資產，按照其賬面價值，借記"待處理財產損溢"科目，貸記"固定資產"、"累計折舊"等科目，經批準后進行相應的賬務處理。十、固定資產處置1.處置范圍固定資產處置包括出售、轉讓、報廢、對外捐贈等。符合下列條件之一的固定資產，可申請處置：已達到規定使用年限且不能繼續使用的；因技術進步等原因，已被淘汰或確實無法使用的；因自然災害、意外事故等原因，導致資產嚴重毀損無法修復的；閑置且不需用的；其他原因需要處置的。2.處置申請使用部門或項目部如需處置固定資產，應填寫《固定資產處置申請表》，詳細說明處置資產的名稱、規格型號、數量、購置時間、處置原因、預計處置價格等內容，并經部門負責人簽字后報行政部。行政部對處置申請進行審核，核實資產狀況、處置原因等是否屬實。審核通過后，報分管領導審批。對于重大固定資產處置事項，還需報公司董事會審批。3.評估與定價對于擬出售、轉讓的固定資產，行政部應委托具有資質的評估機構進行評估，確定合理的處置價格。評估結果作為固定資產處置定價的參考依據。處置價格不得低于評估價格。4.處置實施經批準的固定資產處置申請，由行政部負責組織實施。處置方式包括公開拍賣、招標轉讓、協議轉讓等，應根據固定資產的性質和市場情況選擇合適的處置方式，確保處置過程公開、公平、公正。處置過程中產生的相關文件、資料，如處置申請、審批文件、評估報告、處置合同、收款憑證等，應及時整理歸檔。5.賬務處理財務部門根據固定資產處置審批文件和相關憑證，進行賬務處理。處置固定資產時，按照其賬面價值，借記"固定資產清理"科目，貸記"固定資產"、"累計折舊"等科目；發生的清理費用，借記"固定資產清理"科目，貸記"銀行存款"等科目；取得的處置收入，借記"銀行存款"等科目，貸記"固定資產清理"科目；清理凈損益，如為凈收益，借記"固定資產清理"科目，貸記"營業外收入"科目；如為凈損失，借記"營業外支出"科目，貸記"固定資產清理"科目。十一、監督與考核1.監督檢查公司內部審計部門定期對固定資產管理情況進行審計監督，檢查固定資產管理制度的執行情況、固定資產賬實相符情況、采購與處置的合規性等。行政部應定期對各部門固定資產管理工作進行檢查，及時發現問題并督促整改。2.考核評價公司建立固定資產管理考核評價機制，對各部門固定資產管理工作進行考核評價。考核內容包括固定資產管