某公司成本與費用管理辦法0?一、總則1.目的本辦法旨在加強公司成本與費用管理，規范成本與費用核算，降低成本與費用消耗，提高公司經濟效益，確保公司戰略目標的實現。2.適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各子公司、分公司的成本與費用管理。3.基本原則合法性原則：成本與費用的核算與管理必須符合國家法律法規和財務制度的規定。真實性原則：成本與費用的核算應當真實、準確、完整地反映公司生產經營活動的實際耗費。權責發生制原則：凡是當期已經發生或應當負擔的成本與費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的成本與費用；凡是不屬于當期的成本與費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的成本與費用。成本效益原則：在成本與費用管理中，應當權衡成本與效益的關系，以盡可能少的成本與費用支出獲取最大的經濟效益。二、成本與費用管理的組織機構及職責1.成本與費用管理領導小組組成：由公司總經理擔任組長，財務總監擔任副組長，各相關部門負責人為成員。職責：負責制定公司成本與費用管理的政策、制度和目標。審議公司成本與費用預算、決算方案。協調解決成本與費用管理中的重大問題。2.財務部門職責：負責制定成本與費用核算辦法和財務管理制度。組織編制成本與費用預算、決算，進行成本與費用的核算和分析。監督檢查成本與費用預算的執行情況，對成本與費用管理中存在的問題提出改進建議。3.其他職能部門職責：負責本部門成本與費用預算的編制、執行和控制。配合財務部門做好成本與費用核算和分析工作。制定本部門成本與費用控制措施，降低本部門成本與費用消耗。三、成本與費用預算管理1.預算編制原則科學性原則：預算編制應當以公司戰略目標為導向，結合公司實際情況，采用科學合理的方法和標準。準確性原則：預算編制應當充分考慮各種因素的影響，確保預算數據真實、準確、可靠。完整性原則：預算編制應當涵蓋公司所有成本與費用項目，不得遺漏。嚴肅性原則：預算一經批準，必須嚴格執行，不得隨意調整。2.預算編制方法固定預算法：適用于業務量較為穩定的成本與費用項目。彈性預算法：適用于業務量波動較大的成本與費用項目。滾動預算法：根據公司實際經營情況，定期對預算進行滾動調整，使預算更加貼近實際。3.預算編制程序下達預算編制通知：每年[具體時間]，公司財務部門向各職能部門下達下一年度成本與費用預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、要求和時間安排。編制預算草案：各職能部門根據預算編制通知的要求，結合本部門實際情況，編制本部門成本與費用預算草案，并于[具體時間]前報公司財務部門。審核預算草案：公司財務部門對各職能部門上報的預算草案進行審核，提出審核意見，并反饋給各職能部門。各職能部門根據審核意見對預算草案進行修改完善后，再次報公司財務部門。平衡預算草案：公司財務部門對各職能部門上報的預算草案進行匯總、平衡，編制公司年度成本與費用預算草案，并提交公司成本與費用管理領導小組審議。審批預算草案：公司成本與費用管理領導小組對公司年度成本與費用預算草案進行審議，審議通過后報公司董事會審批。下達預算指標：公司董事會審批通過后，公司財務部門將年度成本與費用預算指標下達給各職能部門。4.預算執行與控制分解預算指標：各職能部門將公司下達的年度成本與費用預算指標分解到各月份，并報公司財務部門備案。監控預算執行情況：公司財務部門定期對各職能部門預算執行情況進行監控，及時發現和解決預算執行中存在的問題。分析預算差異：各職能部門定期對本部門預算執行情況進行分析，找出預算差異的原因，并采取相應的措施進行調整。調整預算：在預算執行過程中，如因市場環境、政策法規等因素發生重大變化，導致預算無法執行或需要調整預算指標的，各職能部門應當及時提出預算調整申請，經公司財務部門審核、公司成本與費用管理領導小組審議、公司董事會審批后，對預算進行調整。四、成本核算與管理1.成本核算對象公司根據生產經營特點和管理要求，確定成本核算對象為[具體產品名稱]、[具體項目名稱]等。2.成本項目直接材料：指構成產品實體的原材料、輔助材料、構配件、零件、半成品的費用。直接人工：指直接從事產品生產的工人的職工薪酬。制造費用：指企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用，包括生產車間管理人員的職工薪酬、折舊費、修理費、辦公費、水電費、機物料消耗、勞動保護費、季節性和修理期間的停工損失等。3.成本核算方法公司采用[具體成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等]進行成本核算。4.成本核算程序確定成本核算對象和成本項目：根據公司生產經營特點和管理要求，確定成本核算對象和成本項目。收集和整理成本核算資料：收集和整理與成本核算有關的各種原始憑證和記錄，如采購發票、領料單、工時記錄、工資結算單等。分配各項成本費用：根據成本核算方法和成本項目，將各項成本費用分配到各個成本核算對象中。計算產品成本：根據成本核算對象和成本項目，計算產品的總成本和單位成本。編制成本報表：根據成本核算結果，編制成本報表，如產品成本計算單、成本明細表、成本分析表等。5.成本管理措施成本控制：建立成本控制制度，明確成本控制目標和責任，采取有效的成本控制措施，降低成本消耗。成本分析：定期對成本進行分析，找出成本變動的原因，提出改進措施，為成本管理決策提供依據。成本考核：建立成本考核制度，對各職能部門和員工的成本管理工作進行考核，將考核結果與績效掛鉤，激勵各職能部門和員工加強成本管理。五、費用核算與管理1.費用分類管理費用：指企業為組織和管理企業生產經營所發生的費用，包括企業在籌建期間內發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費（包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等）、工會經費、董事會費（包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等）、聘請中介機構費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、礦產資源補償費、研究費用、排污費等。銷售費用：指企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用，包括包裝費、展覽費、廣告費、裝卸費、運輸費、保險費、委托代銷手續費、銷售服務費、專設銷售機構的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。財務費用：指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關的手續費、企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。2.費用核算原則權責發生制原則：按照費用的實際發生期間進行核算，而不是按照款項的收付時間進行核算。受益原則：費用應當按照其受益對象進行分配，確保費用與收入的合理匹配。3.費用核算方法管理費用、銷售費用和財務費用應當按照實際發生額進行核算，分別設置明細科目進行明細核算。4.費用控制措施制定費用預算：各職能部門應當根據公司年度經營目標和實際情況，編制本部門費用預算，并報公司財務部門審核。嚴格費用審批：建立費用審批制度，明確費用審批流程和審批權限，嚴格控制費用支出。加強費用分析：定期對費用進行分析，找出費用變動的原因，提出改進措施，降低費用消耗。實行費用歸口管理：按照費用的性質和用途，將費用歸口到各職能部門進行管理，明確各職能部門的費用管理職責。六、成本與費用分析1.分析目的通過成本與費用分析，了解公司成本與費用的構成和變動情況，找出成本與費用管理中存在的問題，提出改進措施，為公司成本與費用管理決策提供依據。2.分析方法比較分析法：將實際成本與費用與預算成本與費用、歷史成本與費用、同行業先進水平進行比較，找出差異和差距。因素分析法：分析各種因素對成本與費用的影響程度，找出主要因素和次要因素。趨勢分析法：通過對成本與費用的歷史數據進行分析，預測成本與費用的發展趨勢。3.分析內容成本與費用構成分析：分析成本與費用的構成情況，包括直接材料、直接人工、制造費用、管理費用、銷售費用、財務費用等各項費用的占比情況。成本與費用變動分析：分析成本與費用的變動情況，包括成本與費用的增減幅度、變動原因等。成本與費用效益分析：分析成本與費用的效益情況，包括成本利潤率、銷售利潤率、凈資產收益率等指標的變動情況。4.分析報告財務部門應當定期編制成本與費用分析報告，向公司管理層匯報成本與費用管理情況，提出改進措施和建議。成本與費用分析報告應當包括分析目的、分析方法、分析內容、分析結論、改進措施和建議等內容。七、成本與費用監督與檢查1.監督檢查主體公司內部審計部門負責對公司成本與費用管理情況進行監督檢查。公司財務部門負責對各職能部門成本與費用預算執行情況進行監督檢查。2.監督檢查內容成本與費用核算的真實性、準確性和完整性：檢查成本與費用核算是否符合國家法律法規和財務制度的規定，是否真實、準確、完整地反映公司生產經營活動的實際耗費。成本與費用預算的執行情況：檢查各職能部門成本與費用預算的執行情況，是否嚴格按照預算指標控制成本與費用支出，是否存在超預算支出的情況。成本與費用控制措施的有效性：檢查各職能部門成本與費用控制措施的執行情況，是否采取有效的措施降低成本與費用消耗，是否達到成本與費用控制目標。成本與費用管理的合規性：檢查公司成本與費用管理是否符合國家法律法規和財務制度的規定，是否存在違規違紀行為。3.監督檢查方式定期檢查：公司內部審計部門和財務部門定期對公司成本與費用管理情況進行檢查，檢查周期為[具體時間]。不定期抽查：公司內部審計部門和財務部門不定期對各職能部門成本與費用管理情況進行抽查，及時發現和解決成本與費用管理中存在的問題。4.問題整改對于監督檢查中發現的問題，公司內部審計部門和財務部門應當及時下達整改