某大型公司財務管理制度?一、總則1.目的本財務管理制度旨在規范公司財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司財務工作有序進行，保護公司資產安全，提高公司經濟效益，實現公司可持續發展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關財經制度。真實性原則：財務核算應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。準確性原則：財務處理應嚴謹、規范，數據計算準確無誤。及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為公司決策提供及時有效的信息支持。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據公司規模和業務需求，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。2.財務人員配備公司配備具備專業知識和技能的財務人員，包括財務經理、會計、出納等。財務人員應具備相應的專業資格證書，遵守職業道德，保守公司財務秘密。3.財務人員職責財務經理職責：全面負責公司財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃，組織財務核算和財務分析，監督財務預算執行情況，協調與其他部門的關系，參與公司重大決策等。會計職責：按照國家統一會計制度進行會計核算，編制財務報表，登記賬簿，審核原始憑證，負責財務檔案管理等。出納職責：辦理現金收付和銀行結算業務，保管庫存現金和有價證券，登記現金和銀行存款日記賬，定期盤點現金，協助會計做好其他財務工作。三、財務核算管理1.會計政策與會計估計公司按照國家統一會計制度和相關會計準則，結合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規定程序經批準后進行，并在財務報表附注中予以說明。2.會計科目設置公司根據國家統一會計制度和公司業務特點，設置會計科目。會計科目應保持相對穩定，不得隨意增減或合并。會計科目編碼應符合財政部規定，便于財務軟件的使用和財務數據的統計分析。3.財務憑證管理財務憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，內容完整，手續齊全。記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，會計分錄正確，摘要清晰。財務憑證應按照編號順序裝訂成冊，注明年度、月份、起止號碼等信息，并由專人負責保管。保管期限應符合國家規定。4.財務賬簿登記公司應按照會計制度規定，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，并及時進行登記。財務賬簿應定期核對，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。如發現不符，應及時查明原因并進行調整。5.財務報表編制公司應按照國家統一會計制度和相關會計準則，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應數字真實、內容完整、編制及時、報送合規。財務報表編制完成后，應由財務經理審核簽字，并加蓋公司公章后報送相關部門和單位。四、財務預算管理1.預算編制原則以公司戰略目標為導向，結合市場預測和公司實際情況，科學合理地編制財務預算。堅持"自上而下、自下而上、上下結合"的編制方法，充分調動各部門的積極性和主動性。預算編制應遵循穩健性原則，合理預計收入和成本費用，確保預算的可行性和可靠性。2.預算編制流程每年末，公司財務部門根據公司戰略規劃和經營目標，制定下一年度財務預算編制方案，明確預算編制的范圍、內容、方法、時間要求等。各部門根據公司預算編制方案，結合本部門實際情況，編制本部門的預算草案，并報送財務部門。財務部門對各部門的預算草案進行匯總、審核、平衡，提出調整建議，與各部門溝通協商后，形成公司年度財務預算草案。公司年度財務預算草案經公司管理層審議通過后，報董事會審批。董事會審批通過后的財務預算即為公司正式年度財務預算。3.預算執行與控制公司各部門應嚴格按照年度財務預算組織實施，確保預算目標的實現。財務部門應定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。預算執行過程中，如因特殊情況需要調整預算，應按照規定程序經批準后進行。調整后的預算應及時報送相關部門和單位備案。4.預算考核與評價公司建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核指標應包括預算完成率、成本費用控制率、資金周轉率等。預算考核結果與各部門及員工的績效掛鉤，作為績效獎金發放、崗位調整、晉升等的重要依據。五、資金管理1.資金籌集管理公司根據生產經營和投資發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發行債券、股權融資等。公司在進行資金籌集時，應充分考慮資金成本、資金風險等因素，選擇合適的籌資方式和籌資時機。公司應建立健全資金籌集管理制度，規范籌資程序，加強籌資風險管理。籌資方案應經公司管理層審議通過后實施，并及時披露相關信息。2.資金使用管理公司資金應按照規定用途使用，嚴格執行資金審批制度。資金使用審批流程應明確各級審批權限和審批責任，確保資金使用的合規性和安全性。公司應加強資金預算管理，合理安排資金使用計劃，提高資金使用效率。嚴禁資金閑置和浪費。公司應定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發現問題并采取措施加以解決。3.現金及銀行存款管理公司應嚴格遵守現金管理規定，控制現金庫存限額，確保現金安全。現金收付應及時入賬，做到日清月結。公司應加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。嚴禁出租、出借銀行賬戶。公司應加強對銀行票據的管理，嚴格按照規定使用和保管銀行票據，確保票據安全。4.資金風險管理公司應建立健全資金風險管理制度，加強對資金風險的識別、評估和控制。資金風險包括籌資風險、投資風險、資金流動性風險等。公司應定期對資金風險狀況進行評估，制定相應的風險應對措施。如出現資金風險事件，應及時采取措施加以化解，并追究相關人員的責任。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權責發生制原則進行成本費用核算，正確劃分成本費用的受益期間和受益對象。成本費用核算應遵循相關性原則、合理性原則、及時性原則等，確保成本費用核算的準確性和真實性。2.成本費用項目分類公司成本費用包括生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產成本包括直接材料、直接人工、制造費用等；銷售費用包括廣告費、促銷費、運輸費等；管理費用包括辦公費、差旅費、業務招待費等；財務費用包括利息支出、手續費等。3.成本費用控制措施公司建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理和控制。各部門應根據成本費用預算，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超預算。公司應加強成本費用分析，定期對成本費用變動情況進行分析，查找原因，采取措施加以改進。如通過優化生產流程、降低采購成本、提高工作效率等方式降低成本費用。公司應嚴格控制費用支出標準，加強對各項費用的審批管理。嚴禁超標準、超范圍支出費用。4.成本費用報銷管理公司應制定成本費用報銷制度，明確報銷流程、報銷標準、報銷憑證等要求。員工報銷成本費用時，應按照規定填寫報銷單，附上相關原始憑證，并經審批后報銷。財務部門應嚴格審核報銷憑證，對不符合規定的報銷憑證不予報銷。如發現虛假報銷等違規行為，應追究相關人員的責任。七、資產管理1.固定資產管理公司固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。公司應建立固定資產管理制度，加強對固定資產的購置、驗收、入賬、折舊、處置等環節的管理。固定資產購置應按照規定程序經批準后進行，驗收合格后及時入賬，并按照規定計提折舊。公司應定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。如發現固定資產盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因并進行處理。2.無形資產與長期待攤費用管理公司無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權等。公司應建立無形資產管理制度，加強對無形資產的取得、攤銷、處置等環節的管理。無形資產取得應按照規定程序經批準后進行，按照規定期限進行攤銷，并及時辦理相關手續。公司長期待攤費用是指企業已經發生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用，如開辦費、租入固定資產改良支出等。公司應建立長期待攤費用管理制度，加強對長期待攤費用的核算和管理。長期待攤費用應按照規定期限進行攤銷，不得隨意變更攤銷期限。3.流動資產與其他資產管理公司流動資產是指企業可以在一年或者超過一年的一個營業周期內變現或者運用的資產，包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。公司應加強對流動資產的管理，確保流動資產的安全和完整。如加強應收賬款的催收管理，合理控制存貨庫存等。公司其他資產包括長期股權投資、在建工程等。公司應建立其他資產管理制度，加強對其他資產的核算和管理。其他資產的核算和管理應符合國家相關規定和公司實際情況。八、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應遵循國家法律法規和公司章程的規定，兼顧公司發展和股東利益。公司應按照"同股同權、同股同利"的原則進行利潤分配，確保股東公平享有利潤分配權。公司利潤分配應注重可持續發展，合理留存利潤，用于公司擴大再生產和發展。2.利潤分配順序公司當年實現的凈利潤，首先彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當年凈利潤的10%提取，累計提取額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積金。公司根據公司章程或股東大會決議，可以提取任意盈余公積金。向股東分配利潤。公司在彌補虧損、提取法定盈余公積金和任意盈余公積金后，按照股東持股比例向股東分配利潤。3.利潤分配方案制定與審批公司年度終了后，由財務部門根據公司當年經營成果和利潤分配政策，制定利潤分配方案。利潤分配方案應經公司管理層審議通過后，提交股東大會審議批準。股東大會審議通過的利潤分配方案，由公司董事會負責組織實施。公司應按照規定及時進行利潤分配，并在財務報表中披露利潤分配情況。九、財務報告與財務分析1.財務報告編制與披露公司應按照國家統一會計制度和相關會計準則，定期編制財務報告，包括年度財務報告、中期財務報告等。財務報告應包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等主表及相關附表、附注等。公司財務報告應經注冊會計師審計，并按照規定及時披露。財務報告披露內容應真實、準確、完整，不得隱瞞或虛假陳述。2.財務分析內容與方法公司財務分析應包括財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等內容。財務狀況分析主要分析公司資產、負債、所有者權益的結構和變動情況；經營成果分析主要分析公司收入、成本、利潤的實現情況和變動原因；現金流量分析主要分析公司現金流入、流出的情況和現金流量的質量。公司財務分析應采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。通過財務分析，揭示公司財務狀況和經營成果的變化趨勢，發現存在的問題，為公司決策提供依據。3.財務分析報告撰寫與報送公司財務部門應定期撰寫財務分析報告，對公司財務狀況和經營成果進行全面、深入的分析。財務分析報告應語言簡潔、邏輯清晰、數據準確，提出有針對性的建議和措施。財務分析報告經財務經理審核簽字后，報送公司管理層和相關部門。公司管理層應根據財務分析報告，及時調整公司經營策略和決策，提高公司經濟效益。十、財務內部控制與審計監督1.財務內部控制制度公司建立健全財務內部控制制度，規范財務行為，防范財務風險。財務內部控制制度應涵蓋財務核算、資金管理、成本費用管理、資產管理、利潤分配管理等各個環節。財務內部控制制度應明確各崗位的職責和權限，建立相互制約、相互監督的機制。如實行不相容職務分離制度，嚴禁一人兼任不相容職務。公司應定期對財務內部控制制度進行評估和修訂，確保制度的有效性和適應性。2.內部審計監督公司設立內部審計部門，負責對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。內部審計部門應獨立于財務部門，直接對公司董事會負責。內部審計部門應定期制定審計計劃，對公司財務狀況和經營成果進行審計。審計內容包括財務報表審計、預算執行情況審計、內部控制審計、經濟責任審計等。內部審計部門應及時向公司董事會報告審計結果，并提出改進建議。公司管理層應根據審計建議，及時采取措施加以整改，加強公司內部管理。3.外部審計監督