預算部預算、割算、結算審查管理制度?一、總則1.目的為規(guī)范預算部預算、割算、結算審查工作流程，提高工作質(zhì)量和效率，確保工程造價的準確性和合理性，有效控制項目成本，特制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有工程項目的預算、割算、結算審查工作。3.職責分工預算部經(jīng)理：全面負責預算部的日常管理工作，組織和指導預算、割算、結算審查工作，協(xié)調(diào)與其他部門的溝通與協(xié)作，對審查結果的準確性和合理性負責。預算員：負責具體工程項目的預算編制、割算及結算資料的收集、整理和初步審查工作，協(xié)助項目經(jīng)理進行成本控制和成本分析。造價師：對預算、割算、結算結果進行專業(yè)審查，提出審查意見和建議，對審查結果的準確性和合理性承擔專業(yè)責任。二、預算編制管理1.項目預算啟動項目確定后，由項目負責人及時向預算部提交項目相關資料，包括項目立項批復、設計圖紙、技術規(guī)范、施工合同等。預算部經(jīng)理根據(jù)項目情況，安排預算員負責具體項目的預算編制工作，并明確預算編制的完成時間。2.預算編制依據(jù)國家及地方現(xiàn)行的有關工程造價的法律、法規(guī)、政策和計價規(guī)范。經(jīng)批準的設計圖紙、設計變更、技術核定單等技術資料。市場價格信息，包括人工、材料、設備等的市場價格。類似項目的造價資料和經(jīng)驗數(shù)據(jù)。3.預算編制流程熟悉資料：預算員詳細閱讀項目相關資料，了解項目概況、工程內(nèi)容、技術要求等，掌握預算編制的基礎信息。工程量計算：依據(jù)設計圖紙和相關規(guī)范，按照規(guī)定的計算規(guī)則準確計算工程量。工程量計算應清晰、準確，注明計算式和計算依據(jù)。套價組價：根據(jù)工程量和市場價格信息，套用相應的定額子目或計價規(guī)范進行套價組價，確定綜合單價。對于定額缺項或特殊項目，應進行補充定額編制或采用市場詢價等方式確定價格。費用計取：按照規(guī)定的費用標準和計算程序，計取措施費、規(guī)費、稅金等各項費用，確保費用計取的準確性和合規(guī)性。預算匯總：將各分部分項工程的預算費用進行匯總，形成項目總預算。預算編制完成后，預算員應進行自審，檢查工程量計算是否準確、套價是否合理、費用計取是否正確等，并填寫預算編制說明，詳細說明預算編制的依據(jù)、采用的計價方法、主要材料價格的確定方式等。4.預算審核預算編制完成后，由造價師對預算進行審核。造價師應重點審查預算編制依據(jù)是否充分、工程量計算是否準確、套價是否合理、費用計取是否合規(guī)等。審核過程中，造價師應與預算員進行溝通，對存在的問題提出修改意見，預算員應根據(jù)審核意見及時進行修改完善。預算經(jīng)審核無誤后，由預算員將審核后的預算提交給預算部經(jīng)理審核簽字，再報項目經(jīng)理審批。項目經(jīng)理審批通過后，預算作為項目成本控制的重要依據(jù)。三、割算管理1.割算時機在工程項目施工過程中，根據(jù)工程進度和成本控制需要，適時進行割算。一般在基礎工程完成、主體結構達到一定進度節(jié)點（如一層結構完成、主體結構一半完成等）、裝飾裝修工程開始前等關鍵節(jié)點進行割算。2.割算資料準備預算員負責收集和整理割算所需的資料，包括已完成工程的施工圖紙、設計變更、技術核定單、工程簽證、施工記錄、材料設備采購發(fā)票等。對收集到的資料進行分類、編號和歸檔，確保資料的完整性和準確性。3.割算編制流程工程量核對：預算員根據(jù)施工圖紙和現(xiàn)場實際完成情況，對已完成工程的工程量進行核對。工程量核對應與施工單位的工程進度報表相結合，必要時進行現(xiàn)場實測實量。價格調(diào)整：根據(jù)市場價格波動情況和實際采購價格，對已完成工程中涉及的主要材料、設備價格進行調(diào)整。對于合同約定的可調(diào)價格材料，應按照合同約定的調(diào)整方法進行調(diào)整。費用計取：按照預算編制時確定的費用標準和計算程序，計取已完成工程的措施費、規(guī)費、稅金等各項費用。費用計取應與預算編制保持一致，如有變化應說明原因。割算匯總：將已完成工程各分部分項的費用進行匯總，形成割算金額。割算編制完成后，預算員應填寫割算編制說明，詳細說明割算的依據(jù)、工程量核對情況、價格調(diào)整情況、費用計取情況等。4.割算審核割算編制完成后，由造價師對割算進行審核。審核內(nèi)容包括工程量計算是否準確、價格調(diào)整是否合理、費用計取是否合規(guī)等。審核過程中，造價師應與預算員、施工單位相關人員進行溝通，對存在的問題進行核實和確認。如發(fā)現(xiàn)工程量與實際不符、價格調(diào)整依據(jù)不充分等情況，應要求預算員進行重新核對和調(diào)整。割算經(jīng)審核無誤后，由預算員將審核后的割算提交給預算部經(jīng)理審核簽字，再報項目經(jīng)理審批。項目經(jīng)理審批通過后，割算作為項目階段成本控制的依據(jù)，用于與預算進行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取措施進行調(diào)整。四、結算審查管理1.結算資料收集在工程項目竣工后，由施工單位按照合同約定的時間和要求提交工程結算資料。結算資料應包括工程竣工圖紙、設計變更、技術核定單、工程簽證、施工記錄、材料設備采購發(fā)票、竣工結算書等。預算員負責對施工單位提交的結算資料進行初步審查，檢查資料的完整性、準確性和合規(guī)性。如發(fā)現(xiàn)資料不齊全或不符合要求，應及時通知施工單位補充或修改。2.結算審查流程資料審查：造價師對施工單位提交的結算資料進行詳細審查，重點審查資料的真實性、完整性和有效性。審查內(nèi)容包括竣工圖紙與實際施工情況是否相符、設計變更和工程簽證是否真實有效、材料設備采購發(fā)票是否合規(guī)等。工程量審查：依據(jù)竣工圖紙和相關資料，對結算工程量進行全面審查。審查方法包括對比預算工程量、現(xiàn)場實測實量、與施工單位核對等。對于工程量較大或存在爭議的部分，應進行重點審查。價格審查：對結算中涉及的材料、設備價格進行審查。審查價格是否符合合同約定、市場價格波動情況是否合理調(diào)整、價格組成是否準確等。對于價格較高或新型材料，應進行市場詢價或調(diào)查同類項目價格進行對比分析。費用審查：按照合同約定的費用標準和計算程序，對結算費用進行審查。審查內(nèi)容包括措施費、規(guī)費、稅金等各項費用的計取是否準確、合規(guī)，有無重復計費或漏計費的情況。結算匯總：在完成上述審查工作后，造價師對結算進行匯總，形成結算審查報告。結算審查報告應詳細說明審查依據(jù)、審查范圍、審查方法、審查結果以及存在的問題和處理建議等。3.結算核對結算審查報告完成后，預算員組織與施工單位進行結算核對。核對過程中，雙方應就審查中發(fā)現(xiàn)的問題進行溝通和協(xié)商，達成一致意見。如雙方對結算結果存在爭議，應通過協(xié)商、談判等方式解決。協(xié)商不成的，可以按照合同約定的爭議解決方式，如申請工程造價鑒定、仲裁或訴訟等方式解決。4.結算審批結算經(jīng)雙方核對無誤后，由預算員將結算審查報告提交給預算部經(jīng)理審核簽字，再報項目經(jīng)理審批。項目經(jīng)理審批通過后，結算作為項目最終成本結算的依據(jù)。五、審查工作紀律與監(jiān)督1.工作紀律預算部工作人員應嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度，廉潔奉公，保守公司機密。在預算、割算、結算審查工作中，應堅持客觀、公正、公平的原則，不得弄虛作假、徇私舞弊。嚴格按照規(guī)定的工作流程和標準進行審查工作，確保審查結果的準確性和可靠性。加強與施工單位、設計單位、監(jiān)理單位等相關部門的溝通與協(xié)作，及時解決工作中出現(xiàn)的問題。2.監(jiān)督機制建立內(nèi)部監(jiān)督機制，預算部經(jīng)理定期對預算、割算、結算審查工作進行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。接受公司內(nèi)部審計部門的監(jiān)督檢查，積極配合審計部門開展工作，對審計提出的問題及時整改。鼓勵公司其他部門和員工對預算部工作進行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時舉報，公司將對舉報人