會計電算化管理辦法?一、總則1.目的為了加強會計電算化工作的管理，促進會計電算化事業的健康發展，根據《中華人民共和國會計法》和財政部《會計電算化管理辦法》等有關規定，結合本單位實際情況，制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于本單位內部各部門在會計電算化工作中的管理與操作。3.定義會計電算化是指將電子計算機技術應用于會計核算和財務管理工作中，以電子計算機代替人工記賬、算賬、報賬，并部分代替人腦完成對會計信息的分析、預測、決策的過程。二、會計電算化崗位設置及職責1.崗位設置電算主管：負責協調計算機及會計軟件系統的運行工作，要求具備會計和計算機知識，以及較強的組織協調能力。軟件操作：負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數據，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，進行部分會計數據處理工作，要求具備會計軟件操作知識，達到會計電算化初級知識培訓水平。審核記賬：負責對輸入計算機的會計數據（記賬憑證和原始憑證等）進行審核，操作會計軟件登記機內賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認，要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化初級知識培訓水平，可由主管會計兼任。電算維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會計數據，要求具備計算機和會計知識，經過會計電算化中級知識培訓。電算審查：負責監督計算機及會計軟件系統的運行，防止利用計算機進行舞弊，要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化中級知識培訓水平，可由會計稽核人員兼任。數據分析：負責對計算機內的會計數據進行分析，要求具備計算機和會計知識，達到會計電算化中級知識培訓水平。2.崗位職責電算主管負責電算化系統的日常管理工作，監督并保證電算化系統的正常運行，達到合法、安全、可靠、可審計的要求。在系統發生故障時，應及時組織有關人員盡快恢復系統的正常運行。根據本單位實際情況，制定會計電算化發展規劃，確定電算化會計信息系統的總體結構和發展方向。協調電算化系統各類人員之間的工作關系，制定崗位責任制，負責對電算化系統各類人員的工作質量進行考評，提出任免意見。負責計算機輸出賬表、憑證的數據正確性和及時性檢查工作。建立電算化系統各種資源（硬件資源和軟件資源）的調用、修改和更新的審批制度并監督執行。完善企業現有管理制度，充分發揮電算化的優勢，提出單位會計工作的改進意見。軟件操作負責所分管業務的原始憑證的匯集、整理、審核，編制記賬憑證并輸入計算機。負責所分管業務的會計數據處理、賬簿輸出、報表編制及上報工作。嚴格按照操作程序使用計算機和會計軟件，發現問題及時上報電算主管。數據輸入操作完畢，應進行自檢核對工作，核對無誤后交審核記賬人員復核記賬。對審核人員提出的會計數據輸入錯誤，應及時修改。每天操作結束后，應及時做好數據備份并妥善保管。審核記賬審核原始憑證的真實性、合法性、完整性。對不符合規定的原始憑證，應及時要求有關人員更正、補充。審核記賬憑證的編制是否符合會計制度的規定，包括會計科目使用是否正確、借貸方金額是否平衡、摘要是否清晰等。對通過審核的記賬憑證，進行記賬操作，登記機內賬簿。對計算機輸出的賬簿、報表進行認真審核，確保數據的準確性、完整性和合法性。發現問題及時查明原因并進行處理。定期打印會計賬簿、報表，并按規定裝訂成冊，妥善保管。電算維護定期檢查電算化系統的硬件設備，確保設備正常運行，如發現問題及時聯系硬件維修人員進行維修。負責電算化系統軟件的安裝、調試、維護和升級工作，保證軟件系統的安全、穩定運行。在軟件升級前，應進行充分的測試，確保升級后的系統正常運行，并對升級過程中涉及的數據進行備份和恢復測試。負責電算化系統數據的備份和恢復工作，定期對會計數據進行備份，并妥善保管備份數據。在系統出現故障或數據丟失時，能夠及時進行數據恢復，保證會計工作的連續性。負責電算化系統的安全保密工作，設置不同用戶的權限，防止未經授權的人員訪問系統數據。定期檢查系統的安全漏洞，采取必要的安全措施進行防范。協助軟件操作人員解決操作過程中遇到的技術問題，提供技術支持和培訓。電算審查負責監督電算化系統的運行情況，對系統運行過程中的違規操作和異常情況進行及時發現和處理。審查電算化系統的內部控制制度是否健全、有效，是否符合國家有關法律法規和本單位的實際情況。對發現的內部控制缺陷，提出改進建議并監督落實。審查會計數據的真實性、完整性和合法性，防止利用計算機進行舞弊行為。對發現的問題及時進行調查和處理，并向上級領導報告。參與電算化系統的審計工作，配合審計人員進行數據查詢、分析和驗證，提供相關的審計資料和技術支持。數據分析根據本單位管理需要，運用會計電算化系統提供的數據，進行財務分析和專題分析，為領導決策提供支持。定期編制財務分析報告，對單位的財務狀況、經營成果、資金使用情況等進行分析和評價，提出改進措施和建議。對會計數據進行挖掘和整理，發現潛在的財務風險和管理問題，并及時向有關部門反饋。參與制定本單位的財務分析指標體系和分析方法，不斷完善財務分析工作。三、會計電算化操作管理1.操作流程系統初始化電算主管根據單位會計核算要求和電算化系統的特點，組織相關人員進行系統初始化設置，包括設置會計科目、憑證類型、核算項目、期初余額等。初始化數據錄入完成后，必須進行試算平衡和數據核對，確保初始化數據的準確性。初始化設置完成后，經電算主管審核確認后，方可正式啟用電算化系統。憑證處理軟件操作人員根據審核無誤的原始憑證，按照會計制度的規定編制記賬憑證。記賬憑證應連續編號，摘要清晰，會計科目使用正確，借貸方金額平衡。記賬憑證錄入完成后，應進行自檢核對，無誤后提交審核記賬人員進行審核。審核記賬人員對記賬憑證進行審核，審核內容包括原始憑證的真實性、合法性、完整性，記賬憑證的編制是否符合會計制度規定等。審核通過的記賬憑證方可進行記賬操作。記賬審核后的記賬憑證由記賬人員進行記賬操作，登記機內賬簿。記賬過程中應保證數據的準確性和連續性，如出現記賬錯誤，應按照規定的方法進行更正。每天記賬完畢后，應對當天的記賬數據進行備份，以防數據丟失。結賬在每個會計期末，由電算主管組織相關人員進行結賬操作。結賬前應確保所有憑證已審核記賬，各項費用已計提、分攤完畢，往來款項已核對清楚。結賬后，系統將自動生成期末余額，并將本期數據結轉到下期。結賬后，本期數據不得再進行修改。如需修改，應按照規定的程序進行反結賬操作。報表編制根據本單位會計制度和管理要求，設置報表格式和計算公式。報表數據由系統根據已錄入的會計憑證和賬簿數據自動生成。報表生成后，應進行審核，確保報表數據的準確性、完整性和合法性。審核無誤的報表應及時打印輸出，并加蓋單位公章和相關人員印章。報表應按照規定的期限報送上級主管部門和有關部門。2.操作規范操作人員必須經過專業培訓，熟悉會計電算化系統的操作方法，取得會計電算化初級知識培訓合格證書后，方可上崗操作。操作人員應嚴格按照操作權限和操作流程進行操作，不得越權操作。操作人員應及時做好數據備份工作，備份數據應存儲在安全可靠的介質上，并定期進行檢查和復制，防止數據丟失。操作人員在操作過程中如發現問題，應及時記錄并向電算主管或電算維護人員報告，不得擅自處理。嚴禁在計算機上使用未經檢測和殺毒的外來軟盤、光盤等存儲介質，防止計算機病毒感染。操作人員離開計算機時，應及時退出會計電算化系統，防止他人非法操作。四、會計電算化系統維護管理1.硬件維護電算維護人員應定期對計算機硬件設備進行檢查和維護，包括計算機主機、顯示器、打印機、服務器等設備。檢查設備的運行狀態、連接情況、電源供應等，確保設備正常運行。定期對硬件設備進行清潔，防止灰塵積聚影響設備性能。在硬件設備出現故障時，電算維護人員應及時進行維修或聯系專業維修人員進行維修。對于關鍵設備，應建立應急維修機制，確保在最短時間內恢復設備正常運行。建立硬件設備檔案，記錄設備的型號、配置、購買時間、維修記錄等信息，便于設備管理和維護。2.軟件維護軟件維護人員應定期對會計電算化系統軟件進行檢查和維護，包括軟件的運行狀況、版本更新、數據備份等。根據軟件供應商發布的軟件升級信息，及時對電算化系統軟件進行升級。在升級前，應進行充分的測試，確保升級后的軟件系統正常運行，并對升級過程中涉及的數據進行備份和恢復測試。對軟件系統中出現的問題和漏洞，及時進行修復和處理。在修復軟件問題時，應做好詳細記錄，包括問題描述、解決方法、影響范圍等，以便后續查閱和分析。負責電算化系統軟件的安全保密工作，設置不同用戶的權限，防止未經授權的人員訪問系統數據。定期檢查系統的安全漏洞，采取必要的安全措施進行防范，如安裝防火墻、殺毒軟件等。建立軟件維護記錄檔案，記錄軟件維護的時間、內容、問題處理情況等信息，為軟件系統的優化和升級提供依據。五、會計電算化數據管理1.數據備份軟件操作人員應每天對當天的會計數據進行備份，備份數據應存儲在安全可靠的介質上，如磁帶、光盤、移動硬盤等。電算維護人員應定期對備份數據進行檢查和復制，確保備份數據的完整性和可用性。備份數據應按照規定的時間和期限進行存儲，保存期限應符合國家有關會計檔案管理的規定。在進行數據備份時，應做好備份記錄，包括備份時間、備份內容、備份介質等信息，便于數據查詢和管理。2.數據恢復在電算化系統出現故障或數據丟失時，需要進行數據恢復操作。數據恢復應按照規定的程序進行，由電算維護人員負責實施。在進行數據恢復前，應確保備份數據的安全性和完整性。對備份數據進行檢查，確認備份數據可用后，方可進行數據恢復操作。數據恢復過程中，應密切關注系統運行情況，及時處理可能出現的問題。恢復完成后，應對恢復的數據進行驗證，確保數據的準確性和完整性。建立數據恢復記錄檔案，記錄數據恢復的時間、原因、恢復過程、恢復結果等信息，以便后續查閱和分析。3.數據安全保密建立健全會計電算化數據安全保密制度，明確各崗位人員的數據訪問權限和保密責任。對電算化系統的數據進行加密存儲和傳輸，防止數據在傳輸過程中被竊取或篡改。限制對電算化系統的訪問，設置用戶賬號和密碼，并定期更換密碼。嚴禁使用簡單易猜的密碼。加強對電算化系統機房的安全管理，設置門禁系統，防止無關人員進入機房。機房應配備防火、防盜、防潮、防雷等設施，確保機房環境安全。對涉及會計電算化數據的存儲介質，應進行嚴格的管理，存儲介質應存放在安全的地方，并定期進行盤點和檢查。對不再使用的存儲介質，應進行銷毀處理，防止數據泄露。六、會計電算化檔案管理1.檔案內容會計電算化檔案包括存儲在計算機硬盤中的會計數據、以其他磁性介質或光盤存儲的會計數據，以及打印輸出的會計憑證、會計賬簿、會計報表等紙質檔案。系統開發資料和會計軟件系統也應視同會計檔案進行管理，包括系統需求分析報告、系統設計文檔、程序代碼、測試報告等。2.檔案保管會計電算化檔案應指定專人負責保管，保管人員應具備一定的計算機知識和會計知識，熟悉檔案管理工作。會計電算化檔案應存放在安全、干燥、通風的地方，防止檔案受潮、發霉、蟲蛀等。對存儲在磁性介質或光盤上的會計數據，應定期進行檢查和復制，防止數據丟失。會計電算化檔案的保管期限應按照國家有關會計檔案管理的規定執行。保管期滿后，如需銷毀，應按照規定的程序進行審批和銷毀。3.檔案查閱本單位內部人員查閱會計電算化檔案，應經電算主管批準，并辦理查閱登記手續。查閱時，應在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出或復制。外部單位查閱會計電算化檔案，應持有單位正式介紹信，經單位負責人批準，并辦理查閱登記手續。查閱時，應安排專人陪同，不得讓查閱人員單獨接觸會計電算化檔案。查閱會計電算化檔案時，不得在檔案上進行涂改、標記、拆封等操作，如因工作需要必須復制檔案，應經電算主管批準，并注明復制用途。七、監督檢查與考核1.監督檢查單位內部審計部門應定期對會計電算化工作進行監督檢查，檢查內容包括會計電算化系統的運行情況、操作規范執行情況、數據安全保密情況、檔案管理情況等。對監督檢查中發現的問題，應及時下達整改通知書，要求相關部門和人員限期整改。整改完成后，應進行復查，確保問題得到徹底解決。接受上級主管部門和財政、審計等部門的監督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供會計電算化工作的有關資料和情況。2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