廈門日上車輪集團股份有限公司-財務內部控制管理制度及內部審計制度?一、財務內部控制管理制度（一）總則1.目的本制度旨在加強廈門日上車輪集團股份有限公司（以下簡稱"公司"）財務內部控制，規范財務行為，防范財務風險，保護公司資產安全，提高財務信息質量，確保公司戰略目標的實現。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各子公司的財務活動和財務管理工作。3.基本原則遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益原則，確保財務內部控制有效運行。（二）財務組織與人員管理1.財務組織架構明確公司財務部門的設置，包括會計核算、財務管理、資金管理等崗位，規定各崗位的職責和權限，確保財務工作的有序開展。2.人員招聘與培訓制定財務人員招聘標準和流程，選拔具備專業知識和技能的人員。定期組織財務人員培訓，提升其業務水平和職業道德素養。3.崗位輪換與不相容職務分離實行財務人員崗位輪換制度，避免長期固定崗位帶來的風險。明確不相容職務，如授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管等，確保相互制約和監督。（三）預算管理1.預算編制公司建立年度預算編制制度，各部門根據公司戰略目標和業務計劃編制本部門預算，經財務部門審核、匯總后報公司管理層審批。預算編制應遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的程序，確保預算的科學性和合理性。2.預算執行與控制各部門嚴格按照批準的預算執行，財務部門定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現偏差并采取措施進行調整。建立預算執行考核制度，對預算執行情況進行評價和獎懲。3.預算調整因市場環境、政策法規等因素發生重大變化，導致原預算無法執行時，應按照規定程序進行預算調整。預算調整應經相關部門審核和公司管理層批準。（四）資金管理1.資金籌集根據公司發展戰略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發行債券、股權融資等。對資金籌集活動進行嚴格審批，確保資金籌集合法、合規、安全。2.資金運營加強資金日常管理，優化資金配置，提高資金使用效率。建立資金集中管理制度，對公司資金進行集中調度和管理。嚴格控制資金支出，實行審批授權制度，確保資金支出合法、合規、合理。3.資金風險管理識別、評估和應對資金風險，如利率風險、匯率風險、流動性風險等。制定風險應對措施，如套期保值、資金儲備等，降低資金風險對公司的影響。（五）資產管理1.貨幣資金管理加強現金、銀行存款等貨幣資金的管理，建立健全貨幣資金內部控制制度，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行盤點和核對，做到賬實相符。2.應收賬款管理制定應收賬款管理制度，加強應收賬款的日常核算和監控。建立客戶信用評估體系，對客戶信用狀況進行評估和分類管理。采取有效措施催收應收賬款，降低壞賬風險。3.存貨管理完善存貨內部控制制度，加強存貨采購、驗收、保管、發出等環節的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，降低存貨積壓和短缺風險。4.固定資產管理建立固定資產管理制度，對固定資產的購置、驗收、折舊、處置等進行全過程管理。定期對固定資產進行清查和盤點，確保固定資產安全、完整。（六）成本費用管理1.成本核算建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。加強成本核算的基礎工作，確保成本核算數據準確、可靠。2.費用控制制定費用報銷管理制度，明確費用報銷標準和審批程序。嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理開支。加強費用分析和考核，提高費用使用效益。（七）財務報告與信息披露1.財務報告編制按照國家會計準則和相關法規的要求，定期編制財務報告，確保財務報告真實、準確、完整。財務報告編制應經過嚴格的審核和審批程序。2.財務報告分析對財務報告進行分析，為公司管理層提供決策支持。分析內容包括財務狀況、經營成果、現金流量等方面，揭示公司存在的問題和風險，并提出改進建議。3.信息披露按照相關法律法規和監管要求，及時、準確地披露公司財務信息。確保信息披露內容真實、完整、及時，維護公司和投資者的合法權益。（八）內部控制監督與評價1.內部監督建立內部監督機制，定期對財務內部控制制度的執行情況進行檢查和評價。內部監督可采用日常監督和專項監督相結合的方式，及時發現內部控制存在的問題并提出改進措施。2.自我評價公司定期開展財務內部控制自我評價工作，對內部控制的有效性進行全面評價。自我評價報告應包括內部控制評價的范圍、方法、結果等內容，并向公司管理層和董事會報告。3.整改與跟蹤針對內部監督和自我評價中發現的問題，制定整改措施并明確整改責任人和整改期限。對整改情況進行跟蹤檢查，確保問題得到有效解決，不斷完善財務內部控制制度。二、內部審計制度（一）總則1.目的加強廈門日上車輪集團股份有限公司內部審計工作，規范內部審計行為，防范經營風險，促進公司健康發展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各子公司的內部審計工作。3.審計原則內部審計工作應遵循獨立性、客觀性、公正性、權威性原則，確保審計工作的質量和效果。（二）內部審計機構與人員1.機構設置公司設立獨立的內部審計部門，配備專職內部審計人員，負責公司內部審計工作的組織和實施。2.人員配備內部審計人員應具備相應的專業知識和技能，熟悉國家法律法規和公司內部規章制度。內部審計部門應定期組織人員培訓，提高內部審計人員的業務水平和綜合素質。3.獨立性保障內部審計部門應獨立于公司其他部門，直接對董事會審計委員會負責。內部審計人員應保持獨立性，不得參與被審計單位的經營管理活動，確保審計工作的客觀性和公正性。（三）內部審計職責與權限1.職責對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督；對公司所屬子公司的財務狀況和經營成果進行審計；對公司重大投資項目、重大經濟合同等進行審計；對公司內部控制制度的健全性和有效性進行評價等。2.權限要求被審計單位提供相關資料；檢查被審計單位的財務收支、經濟活動及相關資料；對被審計單位的資產進行盤點；對違反公司規定的行為進行制止和糾正；提出改進管理、提高效益的建議等。（四）內部審計工作流程1.審計計劃制定根據公司年度經營計劃和管理需要，制定內部審計年度工作計劃。審計計劃應明確審計項目、審計范圍、審計時間等內容，并報董事會審計委員會批準。2.審計準備成立審計組，制定審計方案，明確審計目標、審計重點、審計方法等。向被審計單位送達審計通知書，要求其做好審計準備工作。3.審計實施審計組通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，檢查實物資產，向有關單位和個人調查等方式進行審計。審計過程中應做好審計記錄，收集審計證據。4.審計報告審計組對審計事項進行審計后，撰寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計發現的問題、審計結論和建議等內容。審計報告經內部審計部門負責人審核后，報董事會審計委員會和公司管理層。5.審計整改被審計單位應根據審計報告提出的問題和建議，制定整改措施并組織實施。內部審計部門對整改情況進行跟蹤檢查，確保整改工作落實到位。（五）內部審計工作內容1.財務審計對公司財務報表的真實性、合法性和完整性進行審計；對公司財務收支的合規性進行審計；對公司財務內部控制制度的執行情況進行審計等。2.經營審計對公司經營活動的效率和效果進行審計；對公司市場營銷、生產管理、質量管理等業務流程進行審計；對公司預算執行情況進行審計等。3.內部控制審計對公司內部控制制度的健全性和有效性進行評價；對公司風險管理體系的運行情況進行審計；對公司內部審計制度的執行情況進行審計等。4.專項審計根據公司發展需要和管理層要求，開展專項審計工作，如重大投資項目審計、重大經濟合同審計、離任審計等。（六）內部審計結果運用1.向管理層報告內部審計部門定期向公司管理層報告內部審計工作情況和審計結果，為管理層決策提供參考依據。2.與相關部門溝通與公司其他部門溝通審計結果，促進各部門加強管理，改進工作。對審計發現的問題，及時與相關部門協調解決。3.納入績效考核將內部審計結果納入公司績效考核體系，對審計工作成績突出的部門和個人進行表彰和獎勵，對審計發現問題較多的部門進行督促整改，并視情況進行問責。（七）內部審計檔案管理1.檔案建立內部審計部門應建立健全內部審計檔案管理制度，對審計項目資料進行分類整理、歸檔保存。審計檔案應包括審計通知書、審計方案、審計工作底稿、審計報告、整改報告等相關資料。2.檔案保管審計檔案應妥善保管，確保檔案的安全和完整。檔案保管期限應按照國家有關規定執行，一般不少于10年。3.檔案查閱與借閱因工作需要查閱或