國美電器有限公司經營管理制度-財務系統分冊一二三部分?一、總則（一）目的本財務系統分冊旨在規范國美電器有限公司（以下簡稱"公司"）的財務管理行為，加強財務內部控制，確保公司財務工作的有序開展，保障公司資產安全，提高公司經濟效益，為公司的穩定發展提供有力的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于國美電器有限公司及其下屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務活動應嚴格遵守國家法律法規及相關財務制度的規定。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經營成果。3.規范性原則：建立健全規范的財務核算體系、財務管理制度和財務工作流程，確保財務工作的標準化和規范化。4.效益性原則：在確保財務安全的前提下，優化資源配置，提高資金使用效益，實現公司價值最大化。5.內部控制原則：加強財務內部控制，防范財務風險，確保各項財務活動在授權范圍內進行，不相容職務相互分離。二、財務組織與人員管理（一）財務組織架構1.公司設立財務中心，作為公司財務管理的核心部門，負責統籌公司的財務工作。財務中心下設財務管理部、會計核算部、資金管理部、稅務管理部等職能部門，各部門按照職責分工，相互協作，共同完成公司的財務工作。2.各分公司、子公司設立財務機構，在公司財務中心的統一領導下，負責本單位的財務核算和財務管理工作。財務機構應配備必要的財務人員，明確各崗位的職責和權限。（二）財務人員崗位職責1.財務負責人崗位職責全面負責公司的財務管理工作，制定和完善公司財務管理制度，組織實施財務預算、核算、監督等工作。參與公司重大經營決策，提供財務分析和決策支持，確保公司決策的科學性和合理性。負責財務團隊的建設和管理，培養和提高財務人員的業務素質和職業道德水平。協調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系，維護公司良好的財務形象。2.財務管理崗位職責負責公司財務戰略規劃的制定和實施，組織編制財務預算和財務分析報告，為公司管理層提供決策依據。參與公司投資、融資、利潤分配等重大財務決策，評估項目的財務可行性和風險。建立健全財務風險預警機制，對公司財務風險進行監控和防范，提出風險應對措施。負責公司財務制度的培訓和宣傳，確保財務人員和其他部門人員熟悉和遵守財務制度。3.會計核算崗位職責按照國家統一的會計制度和公司財務制度的規定，負責公司日常會計核算工作，及時、準確地記錄和反映公司的財務收支情況。編制財務報表，確保財務報表的真實性、準確性和完整性，并按時報送相關部門。負責會計憑證、賬簿、報表等會計資料的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全和完整。協助財務審計和稅務審計工作，提供相關資料和解釋。4.資金管理崗位職責負責公司資金的籌集、調配和使用，優化資金結構，提高資金使用效率。制定資金管理制度和資金計劃，合理安排資金收支，確保公司資金鏈的穩定。負責資金賬戶的管理，辦理資金收付結算業務，監控資金流動情況，防范資金風險。與銀行等金融機構保持良好的合作關系，爭取有利的融資條件，降低融資成本。5.稅務管理崗位職責負責公司稅務籌劃和稅務風險管理，制定合理的稅務方案，降低公司稅負。及時了解國家稅收政策法規的變化，確保公司稅務處理符合法律法規的要求。辦理公司稅務申報、繳納等稅務事項，協調與稅務機關的關系，處理稅務爭議。定期進行稅務分析，為公司管理層提供稅務決策支持。（三）財務人員招聘與培訓1.招聘根據公司發展需要和財務工作崗位要求，制定財務人員招聘計劃。招聘計劃應包括招聘崗位、招聘人數、任職資格、招聘渠道等內容。嚴格按照招聘程序進行招聘，對應聘人員進行資格審查、筆試、面試等環節，確保招聘人員具備相應的專業知識和技能。招聘財務負責人等重要崗位人員時，應進行背景調查，確保人員的品德和誠信記錄良好。2.培訓建立財務人員培訓制度，定期組織財務人員參加內部培訓和外部培訓，不斷提高財務人員的業務水平和綜合素質。內部培訓內容包括財務制度、財務核算、財務管理、稅務政策等方面，培訓方式可采用集中授課、案例分析、實地演練等多種形式。鼓勵財務人員參加外部專業培訓和學術交流活動，拓寬視野，了解行業最新動態和發展趨勢。（四）財務人員考核與激勵1.考核建立財務人員績效考核制度，對財務人員的工作業績、工作能力、工作態度等方面進行全面考核。績效考核指標應根據不同崗位的職責和工作重點進行設定，確保考核的科學性和合理性。績效考核周期為年度考核，考核結果分為優秀、良好、合格、不合格四個等級。考核結果應與財務人員的薪酬調整、晉升、獎勵等掛鉤。2.激勵對考核結果優秀的財務人員給予表彰和獎勵，獎勵方式可包括獎金、晉升、榮譽證書等。建立財務人員職業發展通道，為表現優秀的財務人員提供晉升機會和發展空間，激勵財務人員不斷提高自身素質和業務能力。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以戰略為導向原則：財務預算應緊密圍繞公司戰略目標，體現公司的發展規劃和經營策略。2.全面性原則：財務預算應涵蓋公司經營活動的全過程，包括收入、成本、費用、利潤、資產、負債等各個方面。3.準確性原則：預算編制應依據充分、數據準確，綜合考慮各種因素，確保預算的科學性和合理性。4.可行性原則：預算目標應具有可操作性，符合公司實際情況和市場環境，能夠通過努力實現。5.動態調整原則：根據公司內外部環境的變化，及時對預算進行調整和優化，確保預算的有效性。（二）預算編制流程1.預算準備階段公司財務中心根據公司戰略規劃和年度經營目標，制定財務預算編制方案，明確預算編制的原則、方法、流程和時間要求等。各部門根據預算編制方案的要求，收集、整理本部門的基礎資料，包括歷史數據、市場預測、業務計劃等，為預算編制提供依據。2.預算草案編制階段各部門按照預算編制方案的要求，結合本部門的業務情況，編制本部門的預算草案，包括收入預算、成本預算、費用預算等。財務中心對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，發現問題及時與相關部門溝通協調，提出修改意見。在各部門預算草案的基礎上，財務中心編制公司整體財務預算草案，包括資產負債表預算、利潤表預算、現金流量表預算等。3.預算審批階段公司財務預算草案編制完成后，提交公司管理層進行審批。公司管理層應組織相關部門對預算草案進行審議，提出修改意見和建議。財務中心根據公司管理層的意見和建議，對預算草案進行修改和完善，形成正式的財務預算方案。正式的財務預算方案經公司董事會審議通過后，下達各部門執行。（三）預算執行與監控1.預算執行各部門應嚴格按照公司下達的財務預算方案組織實施，將預算指標分解到具體的崗位和責任人，確保預算執行的有效性。財務中心負責對預算執行情況進行跟蹤和監控，及時掌握預算執行進度，發現問題及時采取措施加以解決。2.預算調整在預算執行過程中，如遇重大事項或不可抗力因素導致預算無法執行或需要調整預算指標時，各部門應及時向財務中心提出預算調整申請。財務中心對預算調整申請進行審核，分析預算調整的必要性和合理性，并提出審核意見。預算調整申請經公司管理層審批通過后，財務中心對財務預算方案進行相應調整，并下達各部門執行。（四）預算分析與考核1.預算分析財務中心定期對預算執行情況進行分析，對比預算指標與實際執行情況的差異，分析差異產生的原因，提出改進措施和建議。預算分析可采用定期分析和專題分析相結合的方式，定期分析應每月或每季度進行一次，專題分析可根據實際情況針對特定問題進行。2.預算考核建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。預算考核指標應包括預算完成率、預算準確率、成本控制率等方面。預算考核結果應與各部門的績效獎金、評先評優等掛鉤，對預算執行情況優秀的部門給予獎勵，對預算執行不力的部門進行處罰。四、財務核算管理（一）會計核算基礎規范1.會計憑證財務人員應按照國家統一的會計制度和公司財務制度的規定，正確填制和審核會計憑證。會計憑證應具備合法、真實、準確、完整的要素，包括日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件等。記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，摘要應簡明扼要，會計科目應使用準確，金額應計算正確。記賬憑證應連續編號，不得跳號、重號。會計憑證應及時裝訂成冊，妥善保管，不得隨意銷毀。裝訂成冊的會計憑證應加封皮，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等內容，并由裝訂人員在封皮處簽章。2.會計賬簿公司應按照國家統一的會計制度和公司財務制度的規定，設置總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿。會計賬簿應具備合法、真實、準確、完整的記錄，不得偽造、變造會計賬簿。財務人員應按照記賬規則登記會計賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。登記賬簿時應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫。會計賬簿應定期結賬，結賬前應將本期發生的經濟業務全部登記入賬，并對賬簿記錄進行核對。結賬后應在賬簿的摘要欄內注明"本月合計"或"本年累計"字樣，并結出本期發生額和余額。3.財務報表公司應按照國家統一的會計制度和公司財務制度的規定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經營成果。財務報表編制完成后，應進行審核，確保報表數據的準確性和一致性。審核人員應簽字確認審核意見，并對審核結果負責。財務報表應及時報送相關部門，包括公司管理層、股東、稅務機關、證券監管機構等。報送的財務報表應加蓋公司公章，并由法定代表人、財務負責人等簽字確認。（二）財務核算流程1.經濟業務發生：各部門在開展業務活動過程中，應及時取得或填制原始憑證，記錄經濟業務的發生情況。原始憑證應包括發票、收據、合同、審批單等。2.原始憑證審核：財務人員對各部門提交的原始憑證進行審核，審核內容包括憑證的真實性、合法性、準確性、完整性等。對審核無誤的原始憑證，財務人員應簽字確認。3.記賬憑證編制：財務人員根據審核無誤的原始憑證，按照會計制度的規定編制記賬憑證。記賬憑證應注明經濟業務的摘要、會計科目、金額、附件等內容，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認。4.賬簿登記：財務人員根據記賬憑證登記會計賬簿，將經濟業務逐筆記錄到相應的賬簿中。登記賬簿時應按照記賬規則進行操作，確保賬簿記錄的準確性和完整性。5.財務報表編制：期末，財務人員根據會計賬簿記錄編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表編制完成后，應進行審核和調整，確保報表數據的準確性和一致性。6.財務報表報送與分析：財務人員將編制好的財務報表及時報送相關部門，并對財務報表進行分析，為公司管理層提供決策支持。（三）財務核算信息化管理1.建立財務核算信息系統：公司應建立先進的財務核算信息系統，實現財務核算的自動化和信息化管理。財務核算信息系統應具備會計憑證錄入、審核、記賬、結賬、報表生成等功能，能夠提高財務核算工作的效率和準確性。2.數據安全管理：加強財務核算信息系統的數據安全管理，采取有效的安全措施，防止數據泄露、丟失和篡改。對財務核算信息系統的操作人員應進行權限管理，設置不同的操作權限，確保數據的安全性。3.系統維護與升級：定期對財務核算信息系統進行維護和升級，確保系統的正常運行和功能的不斷完善。系統維護和升級應制定詳細的計劃，提前做好數據備份等準備工作，避免對財務核算工作造成影響。五、資金管理（一）資金籌集管理1.籌資渠道公司的籌資渠道主要包括銀行貸款、發行債券、股權融資等。公司應根據自身的發展戰略和資金需求情況，合理選擇籌資渠道，優化籌資結構，降低籌資成本。加強與銀行等金融機構的合作，建立良好的合作關系，爭取有利的融資條件。關注國家金融政策的變化，及時調整籌資策略。2.籌資決策在進行籌資決策時，應充分考慮公司的財務狀況、經營業績、市場環境等因素，評估籌資方案的可行性和風險。籌資決策應經過嚴格的審批程序，確保決策的科學性和合理性。對重大籌資項目，應組織專業人員進行可行性研究和風險評估，制定詳細的籌資方案和風險應對措施。籌資方案應包括籌資規模、籌資方式、籌資成本、籌資期限、還款計劃等內容。（二）資金運營管理1.資金預算管理加強資金預算管理，合理安排資金收支，確保公司資金鏈的穩定。資金預算應根據公司的經營計劃和財務預算編制，明確資金的來源和用途，以及資金的收支時間和金額。嚴格執行資金預算，對資金預算的執行情況進行跟蹤和監控，及時發現和解決資金預算執行過程中出現的問題。如遇重大事項或不可抗力因素導致資金預算無法執行或需要調整預算指標時，應及時按照規定程序進行調整。2.資金集中管理實行資金集中管理模式，對公司的資金進行統一調度和管理。設立資金結算中心或財務公司，負責公司資金的收付結算、資金歸集、資金調配等工作。通過資金集中管理，提高資金使用效率，降低資金成本，防范資金風險。加強對各分公司、子公司資金使用情況的監控，確保資金的安全和合規使用。3.資金風險管理建立資金風險預警機制，對公司資金風險進行實時監控和預警。資金風險預警指標應包括資金流動性指標、資產負債率、資金集中度等方面。對可能出現的資金風險，應制定相應的風險應對措施，如調整資金結構、增加融資渠道、優化資金配置等。加強與銀行等金融機構的溝通與合作，爭取有利的資金支持，防范資金鏈斷裂風險。（三）資金結算管理1.結算方式公司應根據業務特點和交易對象的情況，選擇合