企業財務內控制度?一、總則1.目的為了加強企業財務管理，規范財務行為，防范財務風險，確保企業資產安全、完整，提高企業經濟效益，根據國家有關法律法規和企業實際情況，制定本財務內控制度。2.適用范圍本制度適用于企業及其所屬各部門、各分支機構的財務活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。全面性原則：涵蓋企業財務活動的全過程，包括預算管理、資金管理、資產管理、成本費用管理、收入與利潤管理等各個環節。制衡性原則：各項財務工作崗位設置合理，職責明確，相互制約、相互監督。適應性原則：與企業的經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平相適應，并隨著企業內外部環境的變化及時修訂和完善。二、財務機構與人員管理1.財務機構設置企業設立獨立的財務管理部門，負責組織、領導和管理企業的財務工作。財務管理部門應根據企業實際情況合理設置內部崗位，明確各崗位的職責權限。2.財務人員配備根據企業財務工作需要，配備具備專業知識和技能的財務人員。財務人員應具備相應的會計從業資格證書，部分關鍵崗位人員還應具備中級以上會計專業技術資格。定期對財務人員進行培訓和考核，不斷提高其業務素質和職業道德水平。3.財務人員崗位職責財務負責人全面負責企業財務管理工作，制定財務戰略和財務管理制度。組織編制和執行財務預算、財務收支計劃，參與企業重大經濟決策。負責財務人員隊伍建設，組織財務人員培訓和考核。監督檢查企業財務工作的執行情況，及時發現和解決財務問題。會計崗位負責企業會計核算工作，按照國家統一會計制度的規定，設置會計科目和會計賬簿，進行會計憑證的填制、審核和登記。定期編制財務會計報告，如實反映企業財務狀況和經營成果。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。出納崗位負責企業現金收付、銀行結算業務，保管庫存現金和各種有價證券。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。嚴格執行現金管理制度和銀行結算制度，確保資金安全。三、預算管理1.預算編制企業應建立年度預算編制制度，每年第四季度開始編制下一年度預算。預算編制應遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的程序，由各部門根據企業戰略目標和年度經營計劃提出本部門預算草案，經財務管理部門審核、平衡后，報企業管理層審議批準。預算編制應涵蓋企業收入、成本費用、利潤、資產負債等各項財務指標，以及主要業務活動和重大投資項目。2.預算執行與控制經批準的預算下達后，各部門應嚴格按照預算組織實施，確保預算執行的嚴肅性。財務管理部門應建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行跟蹤、分析和評價，及時發現和糾正預算執行中的偏差。各部門因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序報經批準后執行。3.預算考核企業應建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。預算考核應與部門和個人績效掛鉤，對預算執行情況好的部門和個人給予獎勵，對預算執行不力的部門和個人進行處罰。四、資金管理1.資金籌集企業應根據自身經營和發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。企業籌集資金應嚴格遵守國家有關法律法規，履行相關審批手續。加強對融資成本的控制，優化融資結構，降低資金成本。2.資金使用企業應建立資金授權審批制度，明確資金使用的審批權限和程序。重大資金支出應實行集體決策和聯簽制度。資金支付應嚴格按照合同約定和審批流程進行，確保資金使用的合規性和安全性。加強對資金使用情況的監控，定期對資金使用效果進行分析評價，提高資金使用效益。3.資金結算企業應加強資金結算管理，規范資金結算流程。嚴格執行銀行賬戶管理制度，按照規定開設和使用銀行賬戶，嚴禁出租、出借銀行賬戶。加強對票據的管理，嚴格票據的購買、保管、使用和核銷程序，防止票據丟失和被盜用。4.資金安全管理建立健全資金安全防范機制，加強對庫存現金、有價證券、印章等的保管。定期進行現金盤點和銀行存款對賬，確保賬實相符。加強對財務信息系統的安全管理，設置合理的用戶權限，防止財務數據泄露和被篡改。五、資產管理1.流動資產貨幣資金按照資金管理要求，加強對庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金的管理，確保資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，發現問題及時處理。應收賬款建立應收賬款管理制度，明確信用政策、信用評估和審批程序。加強對應收賬款的日常核算和監控，及時催收應收賬款，降低壞賬風險。定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進行清理。存貨制定存貨管理制度，規范存貨采購、驗收、保管、發出和盤點等環節的管理。合理確定存貨儲備定額，優化存貨結構，降低存貨成本。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符，對盤盈、盤虧和毀損的存貨及時進行處理。2.固定資產建立固定資產管理制度，明確固定資產的確認標準、計價方法、折舊政策等。加強固定資產的購置、驗收、保管、使用、維護、處置等環節的管理，確保固定資產安全、完整和有效使用。定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數量、價值和使用狀況，對盤盈、盤虧和毀損的固定資產及時進行處理。按照規定計提固定資產折舊，準確核算固定資產折舊費用。3.無形資產建立無形資產管理制度，加強對無形資產的取得、確認、計量、攤銷和處置等環節的管理。明確無形資產的計價方法和攤銷政策，合理攤銷無形資產價值。定期對無形資產進行評估，確保無形資產的價值真實、準確。六、成本費用管理1.成本費用核算企業應建立成本費用核算制度，明確成本費用核算的對象、方法和程序。按照權責發生制原則，正確劃分成本費用的受益期間，準確核算各期成本費用。加強對成本費用的明細核算，確保成本費用數據的真實、準確和完整。2.成本費用控制制定成本費用控制目標和措施，建立成本費用預算控制體系。加強對成本費用支出的審批和監控，嚴格控制各項成本費用開支，杜絕不合理支出。定期對成本費用進行分析評價，查找成本費用管理中的薄弱環節，采取有效措施進行改進。3.成本費用分析定期開展成本費用分析工作，分析成本費用變動的原因和趨勢。通過成本費用分析，為企業成本費用控制、定價決策、經營策略調整等提供依據。七、收入與利潤管理1.收入管理建立收入管理制度，明確收入確認的原則、方法和程序。加強對銷售合同的管理，確保合同的簽訂、執行和款項回收等環節的合規性。按照規定及時確認收入，準確核算收入金額，防止收入流失。加強對收入的日常監控和分析，及時發現和解決收入管理中的問題。2.利潤管理企業應加強對利潤的預測、分析和考核，確保利潤目標的實現。合理控制成本費用，優化經營結構，提高企業盈利能力。按照國家有關規定和企業分配政策，正確進行利潤分配，兼顧企業發展和股東利益。八、財務報告與信息披露1.財務報告編制企業應按照國家統一會計制度的規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告編制應做到數據真實、內容完整、計算準確、編報及時。加強對財務報告編制過程的審核和監督，確保財務報告的質量。2.財務報告分析定期對財務報告進行分析，為企業管理層提供決策支持。分析內容包括企業財務狀況、經營成果、現金流量等方面的變動情況及其原因。通過財務報告分析，發現企業存在的問題和風險，提出改進措施和建議。3.信息披露按照法律法規和企業章程的規定，及時、準確地披露企業財務信息。信息披露應遵循真實、準確、完整、及時、公平的原則，確保投資者和其他利益相關者能夠獲取真實、可靠的財務信息。九、財務監督與內部審計1.財務監督企業應建立健全財務監督機制，加強對財務活動的日常監督和檢查。財務管理部門應定期對企業財務制度的執行情況、預算執行情況、資金使用情況等進行自查自糾，發現問題及時整改。企業內部各部門應配合財務管理部門的監督檢查工作，如實提供相關資料