公司財務(wù)管理制度-一般企業(yè)?一、總則1.目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。3.基本原則公司財務(wù)管理遵循合法性、合理性、真實性、完整性、及時性原則，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，有效防范財務(wù)風險。二、財務(wù)機構(gòu)與人員管理1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責。2.財務(wù)人員配備財務(wù)部門配備具有相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)負責人、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，遵守國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度。3.財務(wù)人員職責財務(wù)負責人：全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度，組織財務(wù)預算編制與執(zhí)行，監(jiān)督財務(wù)收支，參與公司重大決策，對財務(wù)工作質(zhì)量和財務(wù)安全負責。會計：負責公司會計核算工作，編制財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，協(xié)助財務(wù)負責人做好財務(wù)管理工作，確保會計信息真實、準確、完整。出納：負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及日記賬登記工作，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保資金安全。三、財務(wù)預算管理1.預算編制公司實行年度財務(wù)預算管理制度。每年年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制下一年度財務(wù)預算草案，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門預算草案進行審核、平衡，結(jié)合公司整體發(fā)展規(guī)劃，編制公司年度財務(wù)預算方案，報公司管理層審批。2.預算執(zhí)行經(jīng)批準的財務(wù)預算是公司年度經(jīng)營活動的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，確保預算執(zhí)行的有效性。3.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預算指標的，相關(guān)部門應(yīng)及時提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案。財務(wù)部門對預算調(diào)整申請進行審核，報公司管理層審批后執(zhí)行。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和投資發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。公司籌集資金應(yīng)嚴格按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金來源合法合規(guī)。2.資金使用公司建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過授權(quán)審批，確保資金使用安全、合理、有效。資金支出分為日常經(jīng)營支出、投資支出、籌資支出等。不同類型的資金支出應(yīng)按照相應(yīng)的審批流程辦理。日常經(jīng)營支出：由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)部門負責人審核，財務(wù)部門審核，分管領(lǐng)導審批后辦理支付手續(xù)。投資支出：投資項目應(yīng)進行可行性研究和風險評估，經(jīng)公司管理層審批后實施。投資資金支出按照投資項目審批流程辦理，嚴格控制投資風險。籌資支出：籌資活動應(yīng)根據(jù)公司資金需求和融資計劃進行，籌資資金支出按照公司融資管理規(guī)定辦理，確保籌資成本合理，資金使用符合融資用途。3.資金結(jié)算公司加強資金結(jié)算管理，規(guī)范銀行賬戶使用。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)按照公司規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，確保資金收付安全、及時、準確。加強對支票、匯票、本票等票據(jù)的管理，建立票據(jù)登記、保管、使用制度。4.資金內(nèi)部控制公司建立資金風險預警機制，定期對資金狀況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和預警資金風險。加強對庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券等資金資產(chǎn)的清查盤點，確保賬實相符。對資金清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，進行處理。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：公司貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金管理應(yīng)嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度執(zhí)行，確保資金安全。應(yīng)收及預付款項：公司對應(yīng)收及預付款項應(yīng)加強管理，建立客戶信用評估制度，合理確定信用額度和信用期限。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時催收欠款，減少壞賬損失。存貨：公司建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。合理確定存貨儲備量，減少存貨積壓和浪費。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：公司固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，按照規(guī)定的審批程序辦理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行可行性研究和成本效益分析，確保購置資產(chǎn)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和實際需求。固定資產(chǎn)折舊：公司按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用，確保成本核算準確。固定資產(chǎn)清查：公司定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得：公司無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度辦理相關(guān)手續(xù)。無形資產(chǎn)取得成本應(yīng)按照實際發(fā)生額計量，并在規(guī)定期限內(nèi)進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷：公司按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計入相關(guān)成本費用，確保成本核算準確。無形資產(chǎn)處置：公司無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行核算，處置凈損益應(yīng)計入當期損益。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，準確核算生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費用。成本費用應(yīng)按照其性質(zhì)和用途進行分類核算，確保成本費用信息真實、準確、完整。2.成本費用控制公司建立成本費用控制制度，加強成本費用預算管理，嚴格控制各項成本費用支出。各部門應(yīng)根據(jù)成本費用預算指標，合理安排生產(chǎn)經(jīng)營活動，降低成本費用消耗。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用支出情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并提出改進措施。對超預算的成本費用支出，應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批。3.成本費用報銷公司制定成本費用報銷制度，明確成本費用報銷范圍、報銷標準和報銷流程。所有成本費用報銷必須取得合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定的審批程序辦理報銷手續(xù)。成本費用報銷時，報銷人應(yīng)填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，經(jīng)部門負責人審核，財務(wù)部門審核，分管領(lǐng)導審批后，到財務(wù)部門辦理報銷。七、收入與利潤管理1.收入確認原則公司收入確認應(yīng)遵循國家會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，按照權(quán)責發(fā)生制原則進行核算。收入確認應(yīng)同時滿足以下條件：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.收入核算與管理公司建立收入核算制度，明確收入核算流程和方法。財務(wù)部門應(yīng)及時、準確地記錄各項收入，確保收入核算真實、完整。加強對收入的管理，建立銷售合同管理制度，規(guī)范銷售行為。定期對銷售收入進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)收入異常情況，并采取相應(yīng)措施進行處理。3.利潤分配公司按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過，并報股東會批準。公司利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定分配比例和分配方式。利潤分配后，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告編制公司按照國家會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告編制應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準確、編報及時。財務(wù)部門應(yīng)加強對財務(wù)報告編制過程的審核和監(jiān)督，確保財務(wù)報告質(zhì)量。2.財務(wù)報告報送與披露公司財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對外披露財務(wù)報告。財務(wù)報告披露應(yīng)遵循真實、準確、完整、及時的原則，不得隱瞞或虛報重要信息。3.財務(wù)分析公司建立財務(wù)分析制度，定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析。財務(wù)分析應(yīng)采用科學合理的分析方法，結(jié)合公司實際情況，對各項財務(wù)指標進行深入分析。財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。通過財務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中存在的問題，并提出改進建議。九、內(nèi)部控制與審計監(jiān)督1.內(nèi)部控制公司建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財務(wù)風險控制、資金控制、資產(chǎn)管理控制、成本費用控制、收入利潤控制等方面。通過內(nèi)部控制制度的實施，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，財務(wù)信息真實準確，防范財務(wù)風險，提高公司經(jīng)營管理水平。2.內(nèi)部審計公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，負責對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進行審計，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出審計意見和建議。對審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀行為，應(yīng)及時進行處理，并追究