支付結算與票據管理辦法?一、總則（一）目的為了加強公司支付結算與票據管理，規范支付行為，防范支付風險，保障資金安全，提高資金使用效率，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的支付結算與票據管理活動。（三）基本原則1.合法性原則支付結算與票據管理應當遵守國家法律法規和金融監管要求，確保各項業務活動合法合規。2.準確性原則支付信息和票據內容應當準確無誤，避免因信息錯誤導致的支付延誤、資金損失等問題。3.安全性原則加強支付結算與票據管理的安全防范措施，保障資金安全，防止欺詐、盜竊等風險。4.及時性原則按照規定的時間和程序辦理支付結算業務，提高資金使用效率，確保各項經濟業務的順利進行。二、支付結算管理（一）支付結算方式1.支票公司在同城交易中，可根據實際情況使用支票進行支付結算。支票分為現金支票和轉賬支票，現金支票只能用于支取現金，轉賬支票只能用于轉賬。開具支票時，必須填寫收款人全稱、金額、日期、用途等信息，并加蓋預留銀行印鑒。支票的金額起點為100元，付款期限為自出票日起10日內。財務部門應建立支票領用登記制度，記錄支票的領用日期、號碼、用途、金額、領用人等信息。領用人應在支票存根上簽字確認，并及時辦理報銷手續。對于作廢的支票，應加蓋"作廢"戳記，并與存根一并保存，定期歸檔。2.銀行匯票公司因異地結算等業務需要，可申請使用銀行匯票。銀行匯票是出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。申請辦理銀行匯票時，應填寫"銀行匯票申請書"，詳細填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項，并簽章。銀行受理后，將簽發銀行匯票和解訖通知交匯款人。收款人收到銀行匯票后，應在匯票背面"持票人向銀行提示付款簽章"處簽章，并填明背書日期，將銀行匯票和解訖通知、進賬單送交開戶銀行辦理結算。銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。3.商業匯票商業匯票是出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。商業匯票分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。公司使用商業匯票進行支付結算時，應與交易對方簽訂相關合同，并明確票據的種類、金額、到期日等條款。商業承兌匯票由付款人承兌，銀行承兌匯票由承兌銀行承兌。承兌人應在匯票到期日前足額支付票款。持票人應在匯票到期日前向開戶銀行提示承兌或提示付款。商業匯票的付款期限，最長不得超過6個月。4.匯兌匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。分為信匯和電匯兩種。公司辦理匯兌業務時，應填寫"信匯憑證"或"電匯憑證"，詳細填明匯入地點、匯入銀行名稱、收款人名稱、匯款金額、匯款用途等內容，并簽章。匯入銀行對開立存款賬戶的收款人，應將匯入款項直接轉入收款人賬戶，并向其發出收賬通知。5.委托收款委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。單位和個人憑已承兌商業匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結算，均可以使用委托收款結算方式。公司辦理委托收款時，應填寫"委托收款憑證"，提供有關債務證明，并在委托收款憑證上簽章。銀行將按照規定向付款人發出付款通知，付款人應在規定的付款期限內付款。6.托收承付托收承付是根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業、供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制工業企業。辦理托收承付時，收款人應按照合同發貨后，委托銀行辦理托收。付款人應在承付期內審查核對，安排資金。承付貨款分為驗單付款和驗貨付款兩種，由收付雙方商量選用，并在合同中明確規定。（二）支付審批流程1.經辦人填寫付款申請單，詳細注明付款事由、金額、付款方式、收款單位等信息，并附上相關合同、發票等證明材料。2.部門負責人對付款申請進行審核，確認業務的真實性、合理性和必要性，并簽署意見。3.財務部門對付款申請進行審核，重點審核付款金額、支付方式、票據填寫等是否符合規定，以及相關手續是否齊全。審核無誤后，財務負責人簽字。4.公司分管領導根據審批權限對付款申請進行審批。金額較大或重要的付款事項，需經總經理或董事長審批。5.經各級審批通過后，財務部門根據審批意見辦理支付結算手續。（三）支付風險控制1.加強對支付結算業務的內部控制，建立健全崗位責任制，明確各崗位的職責和權限，相互制約、相互監督。2.定期對支付結算業務進行風險評估，及時發現和識別潛在的風險點，并采取有效的風險防范措施。3.加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保賬實相符。4.對重要的支付結算業務，實行雙人操作或復核制度，確保支付信息的準確性和安全性。5.關注支付結算業務的法律法規和政策變化，及時調整公司的支付結算管理辦法，確保公司的支付結算活動合法合規。三、票據管理（一）票據種類公司涉及的票據主要包括支票、匯票（銀行匯票、商業匯票）、本票等。（二）票據的購買與保管1.票據的購買財務部門指定專人負責票據的購買工作。購買票據時，應填寫"票據購買申請書"，注明所需票據的種類、數量等信息，并加蓋單位公章。持"票據購買申請書"和單位預留銀行印鑒到開戶銀行辦理票據購買手續。銀行審核無誤后，出售票據，并收取相應的費用。2.票據的保管設立專門的票據保管箱或保險柜，用于存放各類票據。票據保管人員應妥善保管票據，確保票據的安全。對不同種類的票據應分別存放，并建立票據登記簿，詳細記錄票據的購入日期、號碼、數量、起止號碼、領用日期、領用人、用途、注銷日期等信息。票據保管人員不得兼管會計核算工作，不得擅自將票據出借、轉讓或用于其他非規定用途。（三）票據的使用1.票據的領用各部門因業務需要領用票據時，應填寫"票據領用單"，注明領用票據的種類、號碼、數量、用途等信息，并經部門負責人簽字批準。票據保管人員根據"票據領用單"發放票據，并在票據登記簿上登記領用情況。領用人應在票據登記簿上簽字確認。2.票據的開具開具票據時，必須按照規定的格式和內容填寫，做到字跡清晰、內容完整、印章齊全。票據的金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效。對其他內容需要更改的，應由原記載人在更改處簽章證明。開具票據后，應及時將記賬聯交財務部門入賬，并將存根聯、發票聯等交給相關人員。3.票據的背書轉讓公司因業務需要將票據背書轉讓時，應在票據背面背書欄內依次背書，并加蓋單位公章和法人章。背書應連續，背書人應在票據上簽章并記載背書日期。背書轉讓的票據，背書人應當承擔票據責任。（四）票據的貼現與質押1.票據貼現公司因資金周轉需要，可將持有的未到期商業匯票向銀行申請貼現。貼現是指商業匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據權利轉讓給銀行的票據行為。申請票據貼現時，應填寫"貼現申請書"，提供相關票據、交易合同、發票等資料，并經銀行審核。銀行按照規定的貼現利率和貼現期限計算貼現利息和實付貼現金額。貼現所得款項應及時入賬，并按照規定進行賬務處理。2.票據質押公司可將持有的票據作為質押物向銀行申請貸款或其他融資業務。票據質押是指票據持票人以票據權利設定質權為目的而進行的背書行為。辦理票據質押時，應與銀行簽訂相關質押合同，明確質押的票據種類、金額、期限等條款。質押票據應交付給質權人，并由質權人妥善保管。在票據質押期間，未經質權人同意，出質人不得轉讓、貼現或再質押該票據。票據到期時，質權人有權依法行使票據權利。（五）票據的掛失與解掛1.票據掛失如果發現票據遺失或被盜，應立即向開戶銀行掛失止付，并向公安機關報案。掛失止付時，應填寫"掛失止付通知書"，詳細說明掛失票據的種類、號碼、金額、出票日期、付款人名稱、收款人名稱等信息，并加蓋單位公章。銀行收到掛失止付通知書后，應立即暫停支付該票據款項。掛失止付的有效期為12天，自掛失止付通知書送達銀行之日起計算。2.票據解掛在掛失止付有效期內，如果找到遺失的票據，可向開戶銀行申請解掛。申請解掛時，應填寫"解掛申請書"，并提供相關證明材料。銀行審核無誤后，辦理解掛手續，恢復票據的正常支付。如果掛失止付有效期屆滿，未辦理解掛手續，掛失止付自動失效。（六）票據的作廢與銷毀1.票據作廢因填寫錯誤、票據過期、交易取消等原因導致票據不能使用時，應及時將票據作廢。作廢票據應加蓋"作廢"戳記，并與存根聯一并保存。作廢票據的號碼、金額、日期等信息應在票據登記簿上注明，以便核對和查詢。2.票據銷毀定期對已作廢的票據進行清理，核對無誤后，由票據保管人員填寫"票據銷毀清單"，注明銷毀票據的種類、號碼、數量、銷毀日期等信息。"票據銷毀清單"應經財務負責人審核簽字后，由專人負責組織銷毀。銷毀過程應進行記錄，并存檔備查。四、監督與檢查（一）內部監督1.公司內部審計部門定期對支付結算與票據管理情況進行審計監督，檢查支付審批流程是否合規、票據管理是否規范、風險控制措施是否有效等。2.財務部門應定期對支付結算業務進行自查，發現問題及時整改，并向公司管理層報告。（二）外部監督積極配合銀行、稅務等相關部門的監督檢查，及時提供有關支付結算與票據