非生產(chǎn)固定資產(chǎn)和低值易耗品管理制度?一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司非生產(chǎn)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，規(guī)范其購置、使用、維護(hù)、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效益，確保資產(chǎn)的安全與完整，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的非生產(chǎn)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。3.定義非生產(chǎn)固定資產(chǎn)：指不直接用于生產(chǎn)經(jīng)營過程的各種固定資產(chǎn)，包括辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具、房屋及建筑物、電子設(shè)備等。低值易耗品：指單位價(jià)值較低、使用年限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如工具、器具、管理用具、玻璃器皿等。二、管理職責(zé)1.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)非生產(chǎn)固定資產(chǎn)和低值易耗品的實(shí)物管理，包括資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、登記、保管、調(diào)配、清查等工作。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，并編制資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告。對(duì)閑置或不需用的資產(chǎn)提出處置意見，報(bào)相關(guān)部門審批后組織實(shí)施。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)非生產(chǎn)固定資產(chǎn)和低值易耗品的價(jià)值核算，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理。審核資產(chǎn)購置、處置等相關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷，確保費(fèi)用支出合規(guī)。會(huì)同資產(chǎn)管理部門定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)，監(jiān)督資產(chǎn)的管理情況。3.使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)等工作，及時(shí)反饋資產(chǎn)使用狀況。提出資產(chǎn)購置、更新、報(bào)廢等需求，經(jīng)審批后由資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施。三、購置管理1.預(yù)算管理各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，提前編制非生產(chǎn)固定資產(chǎn)和低值易耗品購置預(yù)算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部門匯總各部門預(yù)算，結(jié)合公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，編制公司年度非生產(chǎn)固定資產(chǎn)和低值易耗品購置預(yù)算，報(bào)公司管理層審批。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自購置。因特殊原因確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按原審批程序辦理。2.采購流程資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，負(fù)責(zé)組織資產(chǎn)的采購工作。對(duì)于批量較大或金額較高的采購項(xiàng)目，應(yīng)按照公司相關(guān)采購管理制度執(zhí)行，采用招標(biāo)、詢價(jià)等方式確定供應(yīng)商。采購人員應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。資產(chǎn)到貨后，采購人員應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門、使用部門和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，由資產(chǎn)管理部門辦理入庫手續(xù)，并填寫資產(chǎn)入庫單。四、驗(yàn)收與入庫1.驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)資產(chǎn)的驗(yàn)收應(yīng)按照采購合同及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，主要檢查資產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量、外觀等是否符合要求。對(duì)于技術(shù)含量較高的資產(chǎn)，如電子設(shè)備、辦公自動(dòng)化設(shè)備等，應(yīng)組織專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)性能滿足使用需求。2.入庫手續(xù)資產(chǎn)管理部門在驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)。入庫單應(yīng)詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購置日期、供應(yīng)商等信息，并由驗(yàn)收人員、保管人員簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫單及采購發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理，登記資產(chǎn)明細(xì)賬。五、登記與編號(hào)1.資產(chǎn)登記資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立非生產(chǎn)固定資產(chǎn)和低值易耗品臺(tái)賬，對(duì)每一項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記。臺(tái)賬內(nèi)容包括資產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格、型號(hào)、購置日期、購置金額、使用部門、存放地點(diǎn)、折舊/攤銷方法、折舊/攤銷期限等信息。資產(chǎn)登記應(yīng)做到及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)管理部門應(yīng)對(duì)每一項(xiàng)非生產(chǎn)固定資產(chǎn)和低值易耗品進(jìn)行編號(hào)，以便于管理和查詢。編號(hào)應(yīng)具有唯一性，一般采用"資產(chǎn)類別+購置年份+流水號(hào)"的方式編制。資產(chǎn)編號(hào)應(yīng)在資產(chǎn)入庫后及時(shí)賦予，并在資產(chǎn)的顯著位置標(biāo)注，如設(shè)備機(jī)身、辦公家具等。六、使用與維護(hù)1.使用管理使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)的使用說明和操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或超范圍使用。資產(chǎn)使用人員應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，防止資產(chǎn)損壞、丟失。如因使用不當(dāng)造成資產(chǎn)損壞的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。對(duì)于多人共用的資產(chǎn)，應(yīng)明確使用責(zé)任人，做好使用記錄。2.維護(hù)保養(yǎng)資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，定期組織對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)性能良好。使用部門應(yīng)配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告。對(duì)于需要專業(yè)維修的資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)聯(lián)系專業(yè)維修單位進(jìn)行維修，并做好維修記錄。維修費(fèi)用應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。七、調(diào)配與轉(zhuǎn)移1.調(diào)配原則資產(chǎn)調(diào)配應(yīng)遵循合理、高效、節(jié)約的原則，優(yōu)先滿足公司內(nèi)部各部門的工作需要。對(duì)于閑置或使用效率低下的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)配，提高資產(chǎn)的使用效益。2.調(diào)配程序資產(chǎn)使用部門因工作需要調(diào)配資產(chǎn)的，應(yīng)填寫資產(chǎn)調(diào)配申請(qǐng)表，注明調(diào)配資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、原使用部門、擬調(diào)入部門等信息，經(jīng)原使用部門負(fù)責(zé)人和擬調(diào)入部門負(fù)責(zé)人簽字同意后，報(bào)資產(chǎn)管理部門審批。資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批意見，辦理資產(chǎn)調(diào)配手續(xù)，并通知財(cái)務(wù)部門調(diào)整資產(chǎn)明細(xì)賬。3.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移因公司機(jī)構(gòu)調(diào)整、業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)等原因需要轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的，由資產(chǎn)管理部門按照公司相關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并進(jìn)行資產(chǎn)清查和賬務(wù)處理。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移應(yīng)確保資產(chǎn)的安全與完整，防止資產(chǎn)流失。八、清查與盤點(diǎn)1.清查盤點(diǎn)計(jì)劃資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定年度資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法、人員等要求。資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后組織實(shí)施。2.清查盤點(diǎn)方法資產(chǎn)清查盤點(diǎn)可采用實(shí)地盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等方法進(jìn)行。清查盤點(diǎn)過程中，應(yīng)詳細(xì)記錄資產(chǎn)的實(shí)際狀況，包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、使用情況、存放地點(diǎn)等。對(duì)于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，并填寫資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表，報(bào)公司管理層審批。3.清查盤點(diǎn)結(jié)果處理財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格入賬；對(duì)于盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任，并按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。九、處置管理1.處置范圍非生產(chǎn)固定資產(chǎn)和低值易耗品的處置范圍包括閑置資產(chǎn)、報(bào)廢資產(chǎn)、淘汰資產(chǎn)、盤虧資產(chǎn)等。2.處置程序使用部門或資產(chǎn)管理部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，注明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購置日期、購置金額、處置原因等信息，并附資產(chǎn)相關(guān)證明材料。資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出處置意見，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于價(jià)值較高或批量較大的資產(chǎn)處置，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，并報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施資產(chǎn)處置工作。資產(chǎn)處置方式包括出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門，納入公司預(yù)算管理。3.報(bào)廢管理對(duì)于達(dá)到報(bào)廢條件的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門組織專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行鑒定，填寫資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理，確保資產(chǎn)實(shí)物與賬務(wù)記錄一致。報(bào)廢資產(chǎn)的殘值收入應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。十、監(jiān)督與檢查1.監(jiān)督檢查機(jī)制公司建立健全非生產(chǎn)固定資產(chǎn)和低值易耗品管理監(jiān)督檢查機(jī)制，定期或不定期對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、登記、使用、維護(hù)、調(diào)配、清查、處置等環(huán)節(jié)的工作情況。2.違規(guī)處理對(duì)于違反本制度規(guī)定，造成資產(chǎn)損失或浪費(fèi)的部門和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)賠償、行政處分等。對(duì)于