公司財務管理制度條款?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司財務管理，加強財務控制，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，確保公司各項財務活動合法、合規(guī)、有序進行，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)、子公司。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策，依法進行財務活動。真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規(guī)范財務核算、審批、監(jiān)督等工作。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟效益。風險防范原則：識別、評估和控制財務風險，確保公司財務穩(wěn)定。二、財務管理職責1.財務部門職責負責公司財務管理制度的制定、修訂和解釋，并組織實施。編制公司年度財務預算、決算報告，進行財務分析和預測，為公司決策提供依據(jù)。負責公司日常財務核算工作，包括賬務處理、報表編制、稅務申報等。管理公司資金，合理安排資金收支，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。審核公司各項費用支出、報銷憑證，控制成本費用，進行成本核算與分析。負責公司資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的登記、清查、盤點等工作。加強財務內(nèi)部控制，防范財務風險，定期進行內(nèi)部審計和財務自查。配合外部審計機構(gòu)、稅務機關等開展審計、稅務檢查等工作，提供相關資料和信息。完成公司領導交辦的其他財務工作任務。2.各部門職責各部門負責人對本部門的財務工作負責，確保本部門各項經(jīng)濟業(yè)務符合財務制度規(guī)定。負責編制本部門年度預算，合理安排各項費用支出，并嚴格控制預算執(zhí)行。配合財務部門做好財務核算、資產(chǎn)管理等工作，及時提供相關財務資料和數(shù)據(jù)。對本部門的財務事項進行審核，確保報銷憑證真實、合法、完整，簽字審批手續(xù)齊全。加強本部門資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失，定期進行資產(chǎn)清查和盤點。三、財務預算管理1.預算編制公司實行年度預算管理制度，各部門應于每年[具體時間]前，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，結(jié)合本部門業(yè)務情況，編制下一年度預算草案。預算編制應遵循"上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總"的原則，由財務部門牽頭，組織各部門進行溝通、協(xié)調(diào)和平衡，形成公司年度預算草案。預算草案應包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算、現(xiàn)金流量預算等內(nèi)容，做到項目明確、數(shù)據(jù)準確、依據(jù)充分。2.預算審批公司年度預算草案經(jīng)各部門負責人審核后，報財務部門匯總，財務部門對預算草案進行初步審核和分析，提出調(diào)整建議。公司預算管理委員會對調(diào)整后的預算草案進行審議，報公司董事會審批。董事會審議通過后，下達公司年度預算指標。3.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照公司下達的年度預算指標組織實施，將預算分解到具體項目和責任人，確保預算執(zhí)行的有效性。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報預算執(zhí)行進度和差異情況。各部門應定期對本部門預算執(zhí)行情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保預算目標的實現(xiàn)。4.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，由相關部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對公司經(jīng)營目標的影響。財務部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報公司預算管理委員會審議。預算管理委員會審議通過后，報公司董事會審批。預算調(diào)整應遵循必要性、合理性和謹慎性原則，確保公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，拓寬融資渠道，降低融資成本。資金籌集應嚴格按照國家法律法規(guī)和金融政策規(guī)定進行，確保融資活動合法合規(guī)。財務部門負責資金籌集工作的組織和實施，對融資方案進行可行性分析和風險評估，選擇合適的融資方式和金融機構(gòu)。公司應建立健全融資管理制度，規(guī)范融資合同簽訂、資金使用、還款付息等環(huán)節(jié)的管理，防范融資風險。2.資金使用公司資金實行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則，提高資金使用效率。各部門應根據(jù)年度預算和實際業(yè)務需要，編制資金使用計劃，報財務部門審核。財務部門根據(jù)公司資金狀況和資金使用計劃，合理安排資金支出。資金支出應嚴格按照審批程序進行，審批流程如下：經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款申請單，注明用途、金額等，并附上相關證明材料。部門負責人審核簽字，確認業(yè)務的真實性和合理性。財務部門審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性和金額準確性，核對預算執(zhí)行情況。分管領導審批，對重大資金支出提出意見。總經(jīng)理審批，批準資金支出。董事長審批（超過一定金額的重大資金支出）。公司應加強對資金使用的監(jiān)督和管理，嚴禁擅自挪用、擠占資金，確保資金安全。3.資金結(jié)算公司應嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，按照規(guī)定的結(jié)算方式和程序辦理資金結(jié)算業(yè)務。財務部門應及時核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。加強對資金結(jié)算票據(jù)的管理，妥善保管支票、匯票、本票等結(jié)算票據(jù)，防止丟失、被盜用。4.資金安全公司應建立健全資金安全管理制度，加強對資金存儲、使用、保管等環(huán)節(jié)的安全防范措施。財務部門應定期對資金安全情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保資金安全。加強對財務人員的安全教育，提高安全意識，防止因人為因素導致資金安全事故。五、費用報銷管理1.費用報銷范圍公司費用報銷范圍包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、通訊費、車輛使用費、培訓費、會議費、福利費等與公司經(jīng)營活動相關的費用。費用報銷應符合國家法律法規(guī)和公司財務制度規(guī)定，嚴禁報銷與公司經(jīng)營活動無關的費用。2.費用報銷標準公司制定各項費用報銷標準，明確費用報銷的額度、范圍和審批流程。具體報銷標準如下：辦公費：根據(jù)實際工作需要，合理購置辦公用品，憑發(fā)票實報實銷。差旅費：按照公司《差旅費管理制度》規(guī)定的標準執(zhí)行，包括交通費用、住宿費用、伙食補貼等。業(yè)務招待費：嚴格控制業(yè)務招待費支出，招待費應與公司業(yè)務相關，按照公司規(guī)定的標準和審批程序報銷。通訊費：根據(jù)公司規(guī)定的標準，憑發(fā)票報銷通訊費用。車輛使用費：包括車輛購置、維修、保養(yǎng)、加油、保險等費用，按照公司規(guī)定的標準和審批程序報銷。培訓費：參加外部培訓應經(jīng)公司批準，憑培訓發(fā)票和相關證明材料報銷培訓費用。會議費：組織召開會議應提前編制會議預算，憑會議通知、發(fā)票等報銷會議費用。福利費：按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定的標準計提和發(fā)放福利費，用于員工的福利支出。3.費用報銷流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等，并附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責人審核簽字，確認費用支出的真實性和合理性。財務部門審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性和金額準確性，核對預算執(zhí)行情況。分管領導審批，對重大費用支出提出意見。總經(jīng)理審批，批準費用報銷。董事長審批（超過一定金額的重大費用支出）。財務部門根據(jù)審批后的報銷單進行賬務處理，支付報銷款項。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。公司應建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等管理流程。固定資產(chǎn)購置應按照公司預算和審批程序進行，購置后應及時辦理驗收手續(xù)，財務部門根據(jù)驗收單進行賬務處理，登記固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提，折舊年限按照國家規(guī)定的標準執(zhí)行。財務部門應定期計提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計算準確。固定資產(chǎn)處置應按照公司規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置凈損益計入當期損益。公司應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。2.流動資產(chǎn)（存貨、應收賬款、現(xiàn)金等）管理存貨管理公司應建立存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應按照公司采購計劃進行，選擇合格的供應商，簽訂采購合同。采購人員應及時辦理驗收入庫手續(xù)，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。財務部門應根據(jù)入庫單進行賬務處理，登記存貨明細賬。存貨發(fā)出應按照公司規(guī)定的計價方法進行核算，確保成本計算準確。公司應定期對存貨進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，并查明原因，按照規(guī)定進行處理。應收賬款管理公司應建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算、催收和監(jiān)控。銷售部門應及時與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款。財務部門應根據(jù)銷售合同進行賬務處理，登記應收賬款明細賬。銷售部門應定期對應收賬款進行催收，對逾期賬款及時采取措施進行催款。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，評估應收賬款的風險狀況。公司應建立壞賬準備金制度，按照規(guī)定計提壞賬準備。對于確實無法收回的應收賬款，應按照公司規(guī)定的程序進行核銷。現(xiàn)金管理公司應嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，按照國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金。現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應按照審批程序進行，確保現(xiàn)金使用安全。財務部門應定期對現(xiàn)金進行清查盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款的，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。七、成本費用管理1.成本核算公司應建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算應按照權(quán)責發(fā)生制原則進行，準確歸集和分配各項成本費用，確保成本計算準確。財務部門應定期編制成本報表，反映公司成本費用情況，并進行成本分析，為公司成本控制和決策提供依據(jù)。2.成本控制各部門應加強成本管理，采取有效措施降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。公司應制定成本控制目標和措施，將成本控制指標分解到各部門和各環(huán)節(jié)，明確責任人和考核辦法。財務部門應加強對成本費用的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用異常情況，并提出改進建議。公司應定期對成本控制情況進行考核評價，對成本控制效果顯著的部門和個人給予獎勵，對成本控制不力的部門和個人進行處罰。八、財務報告與分析1.財務報告編制公司應按照國家會計準則和財務制度規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。財務部門應在規(guī)定時間內(nèi)完成財務報告的編制工作，并經(jīng)財務負責人審核簽字后，報公司管理層和董事會審批。2.財務分析財務部門應定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告，為公司決策提供依據(jù)。財務分析應包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等內(nèi)容，采用比率分析、趨勢分析、比較分析等方法進行。財務分析報告應提出存在的問題和改進建議，為公司管理層制定經(jīng)營策略和決策提供參考。九、財務內(nèi)部控制與審計1.財務內(nèi)部控制公司應建立健全財務內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理、費用報銷等業(yè)務流程，防范財務風險。財務內(nèi)部控制制度應涵蓋財務決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)，明確各部門和各崗位的職責權(quán)限，確保不相容職務相互分離。公司應定期對財務內(nèi)部控制制度進行評估和完善，確保制度的有效性和適應性。2.內(nèi)部審計公司設立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專職審計人員，對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行定期審計和專項審計。內(nèi)部審計機構(gòu)應制定審