某公司責(zé)任預(yù)算管理制度范本?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，明確各責(zé)任中心的責(zé)任和目標(biāo)，提高公司整體經(jīng)濟(jì)效益，特制定本責(zé)任預(yù)算管理制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門(mén)、各分公司、各子公司等責(zé)任中心。3.基本原則（1）目標(biāo)一致性原則：責(zé)任預(yù)算應(yīng)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致，確保各責(zé)任中心的工作方向與公司整體目標(biāo)相符。（2）責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：明確各責(zé)任中心的責(zé)任，賦予相應(yīng)的權(quán)力，并建立合理的利益分配機(jī)制，使責(zé)任、權(quán)力和利益相統(tǒng)一。（3）分級(jí)歸口管理原則：按照公司組織架構(gòu)，實(shí)行分級(jí)管理和歸口管理相結(jié)合，確保責(zé)任預(yù)算的有效實(shí)施。（4）全面性原則：責(zé)任預(yù)算應(yīng)涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，包括銷(xiāo)售、生產(chǎn)、采購(gòu)、成本、費(fèi)用等各個(gè)方面。（5）可控性原則：各責(zé)任中心只對(duì)其可控的成本、收入、利潤(rùn)等指標(biāo)負(fù)責(zé)，確保責(zé)任預(yù)算的合理性和有效性。二、責(zé)任中心的劃分1.利潤(rùn)中心（1）定義：能夠同時(shí)控制生產(chǎn)和銷(xiāo)售，既要對(duì)成本負(fù)責(zé)又要對(duì)收入負(fù)責(zé)，但沒(méi)有責(zé)任或沒(méi)有權(quán)力決定該中心資產(chǎn)投資的水平，可以根據(jù)其利潤(rùn)的多少來(lái)評(píng)價(jià)該中心的業(yè)績(jī)。（2）范圍：公司內(nèi)獨(dú)立核算的分公司、子公司，以及具有相對(duì)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的部門(mén)。2.成本中心（1）定義：只對(duì)其成本或費(fèi)用承擔(dān)責(zé)任的責(zé)任中心。成本中心的范圍最廣，只要有成本費(fèi)用發(fā)生的地方，都可以建立成本中心。（2）范圍：公司內(nèi)各生產(chǎn)車(chē)間、職能部門(mén)等。3.投資中心（1）定義：既對(duì)成本、收入和利潤(rùn)負(fù)責(zé)，又對(duì)投資效果負(fù)責(zé)的責(zé)任中心。投資中心是最高層次的責(zé)任中心，它擁有最大的決策權(quán)，也承擔(dān)最大的責(zé)任。（2）范圍：公司內(nèi)規(guī)模較大、具有獨(dú)立投資決策權(quán)的分公司、子公司。三、責(zé)任預(yù)算的編制1.編制依據(jù)（1）公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。（2）歷史數(shù)據(jù)和同行業(yè)先進(jìn)水平。（3）市場(chǎng)預(yù)測(cè)和相關(guān)政策法規(guī)。2.編制流程（1）下達(dá)預(yù)算編制通知：公司預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。（2）責(zé)任中心編制預(yù)算草案：各責(zé)任中心根據(jù)預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門(mén)的實(shí)際情況，編制本責(zé)任中心的預(yù)算草案，并上報(bào)公司預(yù)算管理部門(mén)。（3）預(yù)算管理部門(mén)審核匯總：公司預(yù)算管理部門(mén)對(duì)各責(zé)任中心上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總形成公司年度預(yù)算草案，并提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審議。（4）預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)：公司預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)公司年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出修改意見(jiàn)，經(jīng)修改完善后批準(zhǔn)下達(dá)執(zhí)行。3.編制方法（1）固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來(lái)編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的責(zé)任中心。（2）彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制的系列預(yù)算方法。適用于業(yè)務(wù)量波動(dòng)較大的責(zé)任中心。（3）滾動(dòng)預(yù)算法：在上期預(yù)算完成情況的基礎(chǔ)上，調(diào)整和編制下期預(yù)算，并將預(yù)算期間逐期連續(xù)向后滾動(dòng)推移，使預(yù)算期間保持一定的時(shí)期跨度。適用于需要持續(xù)監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算的責(zé)任中心。（4）零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算。適用于費(fèi)用控制要求較高的責(zé)任中心。四、責(zé)任預(yù)算的執(zhí)行與控制1.責(zé)任預(yù)算的分解公司預(yù)算管理部門(mén)將批準(zhǔn)后的年度責(zé)任預(yù)算分解到各責(zé)任中心，并明確各責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)和考核標(biāo)準(zhǔn)。各責(zé)任中心應(yīng)將本責(zé)任中心的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解到各崗位和個(gè)人，確保責(zé)任落實(shí)到人。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控（1）建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：公司預(yù)算管理部門(mén)定期對(duì)各責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行解決。（2）預(yù)算執(zhí)行報(bào)告制度：各責(zé)任中心應(yīng)定期向公司預(yù)算管理部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明本責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析及改進(jìn)措施等。（3）預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，各責(zé)任中心應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)公司預(yù)算管理部門(mén)審核后，報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)。3.成本控制（1）成本控制目標(biāo)：各成本中心應(yīng)根據(jù)責(zé)任預(yù)算確定的成本控制目標(biāo)，采取有效措施控制成本費(fèi)用支出，確保成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（2）成本控制措施：各成本中心應(yīng)加強(qiáng)成本核算與分析，建立成本費(fèi)用管理制度，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，降低成本費(fèi)用水平。（3）成本控制考核：公司預(yù)算管理部門(mén)定期對(duì)各成本中心的成本控制情況進(jìn)行考核，對(duì)成本控制效果顯著的成本中心給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本控制不力的成本中心進(jìn)行處罰。五、責(zé)任預(yù)算的分析與評(píng)價(jià)1.預(yù)算分析（1）定期分析：公司預(yù)算管理部門(mén)定期對(duì)各責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題和差異原因，并提出改進(jìn)措施和建議。（2）專項(xiàng)分析：針對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題或異常情況，公司預(yù)算管理部門(mén)組織專項(xiàng)分析，深入研究問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出切實(shí)可行的解決方案。2.預(yù)算評(píng)價(jià)（1）評(píng)價(jià)指標(biāo)：公司根據(jù)各責(zé)任中心的特點(diǎn)和預(yù)算管理要求，建立科學(xué)合理的預(yù)算評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，包括財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)。（2）評(píng)價(jià)方法：公司采用定量分析與定性分析相結(jié)合的方法，對(duì)各責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。（3）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用：公司將預(yù)算評(píng)價(jià)結(jié)果與各責(zé)任中心的績(jī)效考核掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的責(zé)任中心給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較差的責(zé)任中心進(jìn)行處罰。六、責(zé)任預(yù)算的考核與獎(jiǎng)懲1.考核原則（1）公平公正原則：考核應(yīng)客觀、公正、公平，確保考核結(jié)果真實(shí)可靠。（2）全面性原則：考核應(yīng)涵蓋責(zé)任預(yù)算的各個(gè)方面，包括預(yù)算執(zhí)行情況、成本控制、利潤(rùn)完成情況等。（3）及時(shí)性原則：考核應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，確保考核結(jié)果能夠及時(shí)反饋給各責(zé)任中心，以便及時(shí)采取改進(jìn)措施。2.考核主體公司成立考核委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)各責(zé)任中心的責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。考核委員會(huì)由公司高層管理人員、預(yù)算管理部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人等組成。3.考核周期考核周期為一個(gè)年度，每年末對(duì)各責(zé)任中心的責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核。4.考核內(nèi)容（1）預(yù)算執(zhí)行情況：考核各責(zé)任中心預(yù)算指標(biāo)的完成情況，包括收入、成本、利潤(rùn)等指標(biāo)。（2）成本控制情況：考核各成本中心成本費(fèi)用控制目標(biāo)的完成情況，包括成本費(fèi)用降低率、成本費(fèi)用節(jié)約額等指標(biāo)。（3）利潤(rùn)完成情況：考核各利潤(rùn)中心利潤(rùn)目標(biāo)的完成情況，包括利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)等指標(biāo)。（4）預(yù)算管理工作：考核各責(zé)任中心預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整等預(yù)算管理工作的開(kāi)展情況。5.獎(jiǎng)懲措施（1）獎(jiǎng)勵(lì)：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好、成本控制效果顯著、利潤(rùn)完成情況突出的責(zé)任中心，公司給予以下獎(jiǎng)勵(lì)：①獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)：根據(jù)考核結(jié)果，給予責(zé)任中心一定金額的獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)。②榮譽(yù)獎(jiǎng)勵(lì)：授予責(zé)任中心"年度預(yù)算執(zhí)行先進(jìn)單位"等榮譽(yù)稱號(hào)。③晉升獎(jiǎng)勵(lì)：對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的責(zé)任中心負(fù)責(zé)人，在職務(wù)晉升、薪酬調(diào)整等方面給予優(yōu)先考慮。（2）處罰：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較差、成本控制不力、利潤(rùn)未完成目標(biāo)的責(zé)任中心，公司給予以下處罰：①扣減獎(jiǎng)金：根據(jù)考核結(jié)果，扣減責(zé)任中心一定金額的獎(jiǎng)金。②警告處分：對(duì)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人給予