公司固定資產管理制度與規定?一、總則1.目的為加強公司固定資產管理，規范固定資產購置、驗收、使用、維護、處置等行為，提高固定資產使用效益，保障公司資產安全與完整，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分公司、子公司的固定資產管理。3.定義固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。二、固定資產管理職責1.資產管理部門財務部作為公司固定資產的價值管理部門，負責建立健全固定資產財務核算體系，對固定資產購置、折舊、減值、處置等進行賬務處理，定期與固定資產實物管理部門進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。行政部作為公司固定資產的實物管理部門之一，負責辦公家具、電子設備、辦公設備等固定資產的購置、驗收、登記、調配、維修、報廢等日常管理工作，建立固定資產實物臺賬，定期組織固定資產清查盤點。各業務部門負責本部門使用固定資產的日常維護、保管，配合行政部做好固定資產清查盤點工作，對閑置或不需用的固定資產及時反饋給行政部。2.審批職責公司固定資產購置、處置等重大事項需經公司管理層審批。具體審批流程和權限按照公司相關規定執行。三、固定資產購置1.購置計劃各部門根據業務發展需要，提前編制固定資產購置計劃，詳細說明購置資產的名稱、規格型號、數量、用途、預算金額等內容。購置計劃經部門負責人審核后報行政部匯總。行政部結合公司實際情況和各部門需求，對購置計劃進行綜合平衡，編制公司年度固定資產購置預算，報財務部審核，經公司管理層審批后執行。2.采購流程行政部依據批準的購置預算，負責固定資產的采購工作。采購過程應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合格的供應商，簽訂采購合同。對于金額較大或技術復雜的固定資產采購，應采取招標、詢價、競爭性談判等方式進行，確保采購價格合理、質量可靠。采購人員應及時跟蹤采購進度，確保固定資產按時到貨。到貨后，采購人員應通知行政部、使用部門等相關人員進行驗收。四、固定資產驗收1.驗收標準固定資產到貨后，由行政部組織使用部門、財務部等相關人員按照合同要求及相關標準進行驗收。驗收內容包括資產的數量、規格型號、質量、技術性能、隨機附件等。對于技術復雜的固定資產，可邀請專業技術人員或第三方機構進行驗收。2.驗收流程采購人員提交驗收申請，附采購合同、發票等相關資料。行政部組織相關人員進行現場驗收，填寫固定資產驗收單。驗收合格的，各方在驗收單上簽字確認；驗收不合格的，采購人員應及時與供應商溝通，要求其限期整改或退換貨，直至驗收合格。五、固定資產登記1.入賬登記財務部根據固定資產驗收單、發票等原始憑證，及時進行賬務處理，將固定資產入賬。同時，按照固定資產類別、使用部門等信息，建立固定資產明細賬。行政部根據驗收情況，在固定資產實物臺賬上進行登記，記錄固定資產的名稱、規格型號、數量、購置日期、使用部門、存放地點等詳細信息。2.標簽管理行政部對驗收合格的固定資產統一粘貼固定資產標簽，注明資產編號、名稱、規格型號、使用部門等信息。固定資產標簽應粘貼在明顯位置，便于識別和管理。六、固定資產使用與維護1.使用管理各使用部門負責本部門固定資產的日常使用管理，制定相應的使用操作規程，確保固定資產安全、正常運行。固定資產使用人員應嚴格按照操作規程使用資產，不得擅自更改設備性能、用途，不得違規操作。如因使用不當造成資產損壞的，應承擔相應責任。2.維護保養行政部負責制定固定資產維護保養計劃，明確各類固定資產的維護保養周期、內容和責任人。使用部門應按照維護保養計劃對固定資產進行定期維護保養，及時消除安全隱患，延長資產使用壽命。對于需要專業維修的固定資產，行政部應聯系專業維修機構進行維修。3.借用與歸還因工作需要借用固定資產的，應填寫固定資產借用申請表，經部門負責人和行政部批準后，辦理借用手續。借用期限一般不得超過規定時間，借用期間應妥善保管，不得轉借他人，如發生損壞或丟失，借用人員應照價賠償。借用期滿后，借用人員應及時歸還固定資產，并辦理歸還手續。行政部應對歸還的固定資產進行檢查，如發現問題，應及時通知借用人員處理。七、固定資產清查盤點1.清查盤點計劃行政部每年定期組織固定資產清查盤點工作，制定清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員、方法等。清查盤點計劃應報公司管理層批準后實施。2.清查盤點實施清查盤點人員應按照計劃對固定資產進行逐一清查，核對固定資產的數量、規格型號、使用狀態、存放地點等信息，與固定資產實物臺賬和明細賬進行核對。清查過程中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，應詳細記錄，查明原因，提出處理意見。3.清查盤點報告清查盤點結束后，行政部應編制固定資產清查盤點報告，包括清查盤點基本情況、盤盈盤虧及毀損情況、原因分析、處理建議等內容。清查盤點報告經財務部審核后報公司管理層審批。根據審批結果，財務部對固定資產賬實差異進行賬務調整，行政部對固定資產實物臺賬進行相應更新。八、固定資產折舊1.折舊政策公司固定資產折舊采用年限平均法，按照固定資產類別、預計使用壽命和預計凈殘值率計算折舊額。固定資產折舊年限、預計凈殘值率等按照國家相關規定和公司實際情況確定，一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。2.折舊計算與賬務處理財務部每月按照規定的折舊方法和折舊年限計算固定資產折舊額，并進行賬務處理。折舊費用計入相關成本或費用科目。九、固定資產減值1.減值跡象判斷公司定期對固定資產進行檢查，如發現存在下列跡象的，應當估計其可收回金額，判斷是否發生減值：（1）固定資產市價大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間推移或正常使用而預計的下跌；（2）企業經營所處的經濟、技術或者法律等環境以及固定資產所處的市場在當期或者將在近期發生重大變化，從而對企業產生不利影響；（3）市場利率或者其他市場投資報酬率在當期已經提高，從而影響企業計算固定資產預計未來現金流量現值的折現率，導致資產可收回金額大幅度降低；（4）有證據表明資產已經陳舊過時或者其實體已經損壞；（5）資產已經或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置；（6）企業內部報告的證據表明資產的經濟績效已經低于或者將低于預期，如資產所創造的凈現金流量或者實現的營業利潤（或者虧損）遠遠低于（或者高于）預計金額等；（7）其他表明資產可能已經發生減值的跡象。2.減值測試與計量對于存在減值跡象的固定資產，公司按照規定進行減值測試。可收回金額根據資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。當固定資產的可收回金額低于其賬面價值時，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。固定資產減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回。十、固定資產處置1.處置范圍固定資產處置包括出售、轉讓、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產交換等。2.處置審批固定資產處置需經公司管理層審批。處置申請應詳細說明處置資產的名稱、規格型號、數量、賬面價值、處置原因、處置方式、預計處置收入等內容。3.處置流程（1）出售、轉讓：行政部負責聯系評估機構對擬處置的固定資產進行評估，確定合理的處置價格。通過招標、拍賣、協議轉讓等方式進行處置，簽訂處置合同，收取處置款項。財務部根據處置合同和收款憑證進行賬務處理，核銷固定資產賬面價值。（2）報廢、毀損：使用部門發現固定資產報廢、毀損時，應及時填寫固定資產報廢申請表，說明報廢原因、資產狀況等。行政部組織相關人員進行鑒定，確需報廢的，報公司管理層批準后進行報廢處理。報廢資產應妥善保管，按照規定進行處置，處置收入沖減相關費用。（3）對外投資、非貨幣性資產交換：按照公司對外投資、非貨幣性資產交換等相關管理制度執行，辦理相應的審批和賬務處理手續。十一、監督與檢查1.公司建立固定資產管理監督檢查機制，定期對固定資產管理情況進行檢查。檢查內容包括固定資產購置、驗收、登記、使用、維護、清查盤點、處置等環節的執行情況。2.對于檢查中發現的問題，應及時下達整改通知書，要求責任部門限期整改。整改完成后，應進行復查，確