公司財務管理制度?一、總則1.目的本財務管理制度旨在規范公司財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司各項財務活動合法、合規、有序進行，提高公司經濟效益，保障公司可持續發展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構、子公司。3.基本原則合法性原則：公司財務活動應符合國家法律法規和相關政策要求。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務活動和財務關系，確保財務管理無死角。及時性原則：及時記錄、報告財務信息，為公司決策提供及時有效的支持。效益性原則：通過合理的財務運作，實現公司經濟效益最大化。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置公司設立獨立的財務部，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部下設財務經理、會計、出納等崗位，明確各崗位職責。2.財務人員職責財務經理全面負責財務部的日常管理工作，制定財務工作計劃并組織實施。建立健全公司財務管理制度和內部控制制度，確保財務工作規范有序。組織財務預算、決算編制工作，審核財務報表，為公司決策提供財務分析和建議。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協調，維護公司良好的財務關系。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業務素質。會計按照國家會計制度和公司財務管理制度的規定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理和分析，為財務決策提供數據支持。協助財務經理做好財務預算、決算編制工作，參與財務分析報告的撰寫。負責公司各項費用的審核和賬務處理，確保費用支出合規合理。保管公司會計檔案，定期進行歸檔整理。出納負責公司現金收付、銀行結算等日常資金收支業務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要財務票據，嚴格執行票據管理制度。協助會計做好財務相關工作，如核對賬目、編制資金報表等。三、財務預算管理1.預算編制原則以公司戰略目標為導向，結合公司年度經營計劃，科學合理地編制財務預算。堅持實事求是，確保預算數據真實可靠，具有可操作性。實行全員參與、上下結合、分級編制、逐級匯總的編制方法。2.預算編制流程準備階段：財務部收集、整理公司歷史財務數據、市場信息和經營計劃等相關資料，制定預算編制大綱和編制要求。編制階段：各部門根據預算編制大綱和要求，結合本部門業務特點和工作計劃，編制本部門預算草案，并報送財務部。審核階段：財務部對各部門預算草案進行審核，提出修改意見，反饋給各部門進行調整。各部門調整后再次報送財務部審核，直至通過審核。匯總平衡階段：財務部將審核通過的各部門預算草案進行匯總平衡，編制公司年度財務預算草案，報公司管理層審批。審批下達階段：公司管理層對年度財務預算草案進行審批，審批通過后下達各部門執行。3.預算執行與控制各部門是預算執行的責任主體，負責本部門預算的具體執行和控制。財務部負責對預算執行情況進行跟蹤、監控和分析，定期向公司管理層匯報預算執行情況。建立預算執行預警機制，對預算執行偏差較大的項目及時發出預警信號，督促相關部門采取措施進行調整。嚴格控制預算外支出，確因特殊情況需要追加預算的，必須按照規定的程序進行審批。4.預算調整在預算執行過程中，如遇市場環境、政策法規等重大變化或其他不可抗力因素，導致預算無法執行或需要調整的，由相關部門提出預算調整申請，經財務部審核后，報公司管理層審批。預算調整應遵循謹慎性原則，確保調整后的預算更加科學合理、符合公司實際情況。5.預算考核建立健全預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核指標包括預算執行率、預算準確率、預算控制偏差率等。根據考核結果，對預算執行情況優秀的部門給予獎勵，對預算執行不力的部門進行通報批評，并追究相關責任人的責任。四、收入管理1.收入范圍公司收入包括主營業務收入、其他業務收入和營業外收入。主營業務收入是指公司從事主要經營活動所取得的收入；其他業務收入是指公司除主營業務活動以外的其他經營活動實現的收入；營業外收入是指公司發生的與其經營活動無直接關系的各項收入。2.收入確認原則主營業務收入：在同時滿足下列條件時予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入公司；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。其他業務收入：在相關經濟利益很可能流入公司且收入的金額能夠可靠地計量時予以確認。營業外收入：在實際發生時予以確認。3.收入核算與管理銷售部門負責簽訂銷售合同，并及時將合同信息傳遞給財務部。財務部根據銷售合同和發貨憑證等相關資料，按照收入確認原則確認收入，并進行賬務處理。加強應收賬款管理，建立應收賬款臺賬，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，確保公司資金及時回籠。對逾期未收回的應收賬款，應分析原因，采取有效措施進行催收，并按照公司壞賬管理制度的規定進行處理。嚴格按照國家稅收法律法規的規定，及時足額申報繳納各項稅款，確保公司納稅合規。五、成本費用管理1.成本費用分類成本：包括直接材料、直接人工、制造費用等，是指公司為生產產品或提供勞務而發生的各項耗費。費用：包括管理費用、銷售費用、財務費用等，是指公司為組織和管理生產經營活動、銷售商品或提供勞務等而發生的各項耗費。2.成本費用核算原則按照權責發生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。遵循成本效益原則，合理確定成本核算對象和成本計算方法，準確計算成本費用。嚴格執行國家有關成本費用開支范圍和標準的規定，不得隨意擴大或縮小成本費用開支范圍。3.成本費用控制措施建立成本費用預算管理制度，將成本費用控制目標分解到各部門、各環節，明確成本費用控制責任。加強采購管理，優化采購流程，降低采購成本。建立供應商評估和選擇機制，與優質供應商建立長期合作關系，爭取更有利的采購價格和付款條件。加強生產成本控制，合理安排生產計劃，提高生產效率，降低單位產品生產成本。嚴格控制生產過程中的各項耗費，加強對原材料、能源等物資的管理，減少浪費。加強費用管理，嚴格執行費用審批制度，控制各項費用支出。對管理費用、銷售費用等實行定額控制或比例控制，確保費用支出合理合規。定期對成本費用進行分析和考核，及時發現成本費用管理中存在的問題，采取措施進行改進。六、資產管理1.資產分類公司資產分為流動資產、固定資產、無形資產和其他資產。流動資產包括貨幣資金、應收賬款、存貨等；固定資產包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具等；無形資產包括專利權、商標權、著作權等；其他資產包括長期待攤費用等。2.流動資產管理制度貨幣資金管理嚴格執行現金管理制度，確保現金收支安全。現金庫存限額應根據公司實際情況合理確定，并嚴格控制在限額范圍內。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。嚴禁坐支現金，不得白條抵庫，不得公款私存。應收賬款管理建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款管理流程和責任。加強對應收賬款的信用評估和風險控制，合理確定信用額度和信用期限。定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期應收賬款及時采取催收措施，減少壞賬損失。存貨管理制定存貨管理制度，規范存貨采購、驗收、保管、發出等環節的管理。建立存貨臺賬，定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。對積壓存貨應及時采取處理措施，減少存貨占用資金。3.固定資產管理制度固定資產購置根據公司發展戰略和實際需要，編制固定資產購置計劃。固定資產購置計劃應經公司管理層審批后實施。固定資產購置應按照規定的程序進行采購招標，選擇優質供應商，確保固定資產質量和價格合理。固定資產折舊按照國家有關規定和公司財務管理制度的要求，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。定期對固定資產折舊進行復核，確保折舊計提準確無誤。固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點結果應編制固定資產清查報告，對盤盈、盤虧的固定資產應查明原因，按照規定的程序進行處理。加強對固定資產的日常維護和保養，確保固定資產正常使用，延長固定資產使用壽命。4.無形資產管理制度無形資產取得公司通過外購、自行研發等方式取得無形資產。外購無形資產應按照實際支付的價款入賬；自行研發無形資產應按照研發過程中發生的實際支出入賬。加強對無形資產研發過程的管理，合理劃分研究階段和開發階段的支出，確保無形資產入賬價值準確。無形資產攤銷按照國家有關規定和公司財務管理制度的要求，合理確定無形資產攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產攤銷。定期對無形資產攤銷進行復核，確保攤銷計提準確無誤。無形資產轉讓公司轉讓無形資產應按照規定的程序進行審批，確保轉讓行為合法合規。轉讓無形資產取得的收入應按照規定進行賬務處理。5.其他資產管理長期待攤費用應按照受益期限合理攤銷，不得隨意變更攤銷期限。對其他資產應建立相應的管理制度，加強管理，確保資產安全完整。七、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。利潤分配應充分考慮公司的發展戰略和長遠利益，合理確定分配比例，確保公司可持續發展。2.利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當年稅后利潤的10%提取，當法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積金。任意盈余公積金的提取比例由公司股東大會決定。向投資者分配利潤。公司按照股東持有的股份比例向投資者分配利潤。3.利潤分配方案制定與審批財務部根據公司年度財務決算情況，提出利潤分配預案，報公司管理層審核。公司管理層審核通過后，將利潤分配預案提交公司股東大會審議批準。公司股東大會審議通過利潤分配方案后，由財務部按照規定的程序進行利潤分配。八、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，并在規定的期限內進行納稅申報。財務部應安排專人負責稅務申報工作，確保納稅申報數據準確、及時。2.稅款繳納公司應按照納稅申報結果，及時足額繳納各項稅款，不得拖欠稅款。加強對稅款繳納情況的監控，定期核對稅款繳納記錄，確保稅款繳納合規。3.稅務籌劃在合法合規的前提下，公司可以進行稅務籌劃，合理降低稅負。稅務籌劃應結合公司實際情況，由財務部會同相關部門進行研究和制定方案，并報公司管理層審批。稅務籌劃方案應具有可行性和穩定性，避免因稅務籌劃不當給公司帶來稅務風險。九、財務報告與財務分析1.財務報告編制財務部應按照國家會計制度和公司財務管理制度的規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果，數據應勾稽一致，邏輯清晰。財務報告編制完成后，應經財務經理審核、公司管理層審批后對外報送。2.財務分析財務部應定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告，為公司管理層決策提供支持。財務分析內容應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等，重點分析公司的償債能力、盈利能力、營運能力和發展能力。通過財務分析，發現公司財務運行中存在的問題，提出改進建議和措施，促進公司財務管理水平的提高。十、內部控制與審計監督1.內部控制制度建立健全公司內部控制制度，明確各部門、各崗位的職責權限和工作流程，確保公司各項財務活動在內部控制的框架內運行。內部控制制度應涵蓋財務預算、收入、成本費用、資產、資金等各個方面，實現對財務風險的有效防范和控制。定期對內部控制制度的執行情況進行檢查和評估，發現問題及時整改，確保內部控制制度的有效性。2.內部審計監督設立獨立的內部審計部門，配備專業的內部審計人員，對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。內部審計部門應制定年度審計計劃，按照計劃定期對公司財務狀況和經營活動進行審計，并出具審計報告。對內部審計發現的問題，相關部門應及時整改，并將整改情況反饋給內部審計部門。內部審計部門應對整改情況進行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。十一、財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議、銀行對賬單、財務預算、財務分析報告等與公司財務活動相關的各類文件和資料。2.財務檔案整理與歸檔財務部應定期對財務檔案進行整理，按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂。財務檔案應及時歸檔，建立財務檔案保管清冊，明確檔案保管期限和保管地點。3.財務檔案查閱與借閱因工作需要查閱財務檔案的，應填寫查閱申請表，經財務經理批準后方可查閱。查閱時應在指定地點進行，不得擅自將財務檔案帶出公司。因特殊原因需要借閱財務檔案的，應填寫借閱申請表，經公司管理層批準后方可借閱。借