公司ZD049-應收賬款管理制度?一、總則（一）目的為加強公司應收賬款的管理，保證公司資金安全，加速資金周轉，提高資金使用效率，防范經營風險，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及其所屬各部門在經營活動中形成的應收賬款的管理。（三）基本原則1.風險可控原則：在應收賬款管理過程中，要充分評估客戶信用風險，采取有效措施，確保應收賬款的回收風險可控。2.權責明確原則：明確各部門在應收賬款管理中的職責，做到責任清晰，獎懲分明。3.動態管理原則：對應收賬款進行動態跟蹤和監控，及時發現問題并采取相應措施。二、管理職責（一）銷售部門1.負責客戶的開拓與維護，制定銷售策略，簽訂銷售合同。2.對客戶的信用狀況進行初步調查和評估，及時向財務部門提供客戶信用信息。3.負責應收賬款的催收工作，定期與客戶溝通，了解客戶付款情況，對逾期賬款進行重點催收。4.配合財務部門對應收賬款進行賬齡分析和風險評估，制定催收計劃。（二）財務部門1.負責建立健全應收賬款管理制度，制定應收賬款核算辦法，準確記錄應收賬款的發生、收回及壞賬核銷情況。2.定期對應收賬款進行賬齡分析和風險評估，向銷售部門反饋應收賬款風險狀況。3.負責審核銷售合同中的信用條款和結算方式，確保符合公司規定。4.協助銷售部門進行應收賬款的催收工作，提供必要的財務數據和支持。5.對壞賬損失進行審核和賬務處理，按照規定計提壞賬準備。（三）法務部門1.負責審核銷售合同的合法性和有效性，確保合同條款符合法律法規要求。2.對應收賬款催收過程中涉及的法律問題提供專業意見和支持，協助處理應收賬款糾紛案件。（四）其他部門各部門應積極配合銷售部門和財務部門做好應收賬款的管理工作，在業務活動中避免產生新的應收賬款風險。三、客戶信用管理（一）信用調查1.銷售部門在與新客戶建立業務關系前，應通過多種渠道對客戶的信用狀況進行調查，包括客戶的基本信息、經營狀況、財務狀況、信用記錄等。2.可參考第三方信用評級機構的報告、銀行信用信息、客戶過往交易記錄等，獲取客戶的信用資料。3.對于重要客戶或信用狀況不明的客戶，必要時可委托專業信用調查機構進行深入調查。（二）信用評估1.財務部門根據銷售部門提供的客戶信用資料，結合公司內部信用評估指標體系，對客戶進行信用評估。2.信用評估指標可包括客戶的資產負債率、流動比率、速動比率、經營現金流狀況、信用記錄、行業地位等。3.根據信用評估結果，將客戶分為不同信用等級，如AAA級（信用狀況良好，風險極低）、AA級（信用狀況較好，風險較低）、A級（信用狀況一般，存在一定風險）、B級（信用狀況較差，風險較高）、C級（信用狀況差，風險高）。（三）信用額度設定1.根據客戶信用等級，為客戶設定相應的信用額度。信用額度是指公司在一定時期內允許客戶累計賒購的最高金額。2.信用額度應根據客戶的信用狀況、經營規模、市場需求等因素進行動態調整。對于信用狀況惡化或經營出現重大變化的客戶，應及時降低其信用額度。3.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同時，應確保合同金額在客戶信用額度范圍內。如超過信用額度，需經銷售部門負責人和財務部門負責人審批。（四）信用期限確定1.結合行業慣例、客戶需求和公司資金狀況，為客戶確定合理的信用期限。信用期限是指客戶從購買貨物到支付貨款的最長時間。2.對于信用等級較高的客戶，可適當延長信用期限；對于信用等級較低的客戶，應縮短信用期限或要求現款現貨。3.銷售部門應在銷售合同中明確約定信用期限，并嚴格按照合同執行。如需變更信用期限，需經銷售部門負責人和財務部門負責人審批。四、銷售合同管理（一）合同簽訂1.銷售部門與客戶簽訂銷售合同前，應確保合同條款符合公司利益和相關法律法規要求。合同內容應明確雙方的權利和義務，包括貨物名稱、規格、數量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式、結算期限等。2.合同中應明確約定逾期付款的違約責任，如按照逾期金額的一定比例支付違約金等。3.銷售合同簽訂后，應及時將合同副本提交給財務部門備案。（二）合同執行1.銷售部門應按照合同約定及時組織生產和發貨，確保貨物按時、按質、按量交付給客戶。2.在合同執行過程中，如發現客戶有違約跡象或可能影響應收賬款回收的情況，應及時通知財務部門，并采取相應措施。3.財務部門應根據合同約定的結算方式和期限，及時跟蹤應收賬款的回收情況。（三）合同變更1.如因市場變化、客戶需求調整等原因需要變更銷售合同，銷售部門應與客戶協商一致，并簽訂書面變更協議。2.變更協議應明確變更的內容、對原合同條款的影響以及雙方的權利和義務等。變更協議簽訂后，應及時提交給財務部門備案。五、應收賬款核算與監控（一）核算1.財務部門應按照國家統一的會計制度和公司內部財務管理制度的要求，對應收賬款進行準確核算。2.應收賬款應按照客戶名稱進行明細核算，詳細記錄每筆應收賬款的發生時間、金額、結算方式、到期日等信息。3.定期對應收賬款進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。如發現差異，應及時查明原因并進行調整。（二）監控1.建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的增減變動情況。臺賬應包括客戶名稱、合同編號、銷售金額、開票日期、到期日、收款情況等信息。2.財務部門定期對應收賬款進行賬齡分析，繪制賬齡分析表，直觀反映應收賬款的賬齡結構和風險狀況。3.對逾期應收賬款進行重點監控，及時發出催款通知，跟蹤催收進展情況。對于逾期時間較長或金額較大的應收賬款，應組織專門會議進行研究，制定針對性的催收措施。4.根據應收賬款的風險狀況，定期向公司管理層匯報應收賬款管理情況，提出風險管理建議。六、應收賬款催收（一）催收流程1.當應收賬款臨近到期日時，財務部門應提前向銷售部門發出應收賬款到期提醒函，通知銷售部門及時與客戶溝通收款事宜。2.銷售部門在收到提醒函后，應安排專人與客戶聯系，了解客戶付款計劃，并按照合同約定催收賬款。3.對于逾期應收賬款，銷售部門應加大催收力度，采取多種方式進行催收，如電話催收、上門催收、發函催收等。4.在催收過程中，如與客戶發生爭議或糾紛，銷售部門應及時通知法務部門介入，共同協商解決辦法。5.對于經多次催收仍無法收回的逾期應收賬款，應按照公司規定的壞賬核銷程序進行處理。（二）催收措施1.電話催收：銷售部門催收人員應定期與客戶電話溝通，禮貌地提醒客戶付款期限已到，了解客戶未付款的原因，并協商確定付款時間。2.上門催收：對于逾期時間較長或金額較大的客戶，可安排催收人員上門催收。上門催收時，催收人員應攜帶相關資料，與客戶面對面溝通，了解客戶經營狀況和資金狀況，爭取收回賬款。3.發函催收：通過向客戶發送催款函，明確告知客戶逾期賬款的金額、逾期時間以及應承擔的違約責任，要求客戶盡快付款。催款函應加蓋公司公章，并留存相關郵寄憑證。4.法律催收：對于惡意拖欠賬款、經多次催收無效的客戶，可通過法律途徑進行催收。法務部門應及時收集相關證據，向法院提起訴訟，維護公司合法權益。七、壞賬管理（一）壞賬確認標準1.債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后，仍無法收回的應收賬款。2.債務人逾期未履行償債義務，且有確鑿證據表明無法收回或收回的可能性極小的應收賬款。3.因自然災害、戰爭等不可抗力因素導致無法收回的應收賬款。（二）壞賬核銷程序1.銷售部門對應收賬款進行清查核實，對于符合壞賬確認標準的應收賬款，填寫壞賬核銷申請表，詳細說明壞賬形成的原因、過程及相關證據。2.銷售部門負責人對壞賬核銷申請表進行審核，簽署意見后提交給財務部門。3.財務部門對壞賬核銷申請表及相關證據進行審核，核實情況屬實后，按照公司規定的審批權限進行審批。4.經批準核銷的壞賬，財務部門進行賬務處理，沖減應收賬款賬面價值，并在備查簿中登記核銷情況。5.已核銷的壞賬又收回的，應及時入賬，增加應收賬款賬面價值，并沖減壞賬準備。（三）壞賬管理責任1.因業務人員在銷售過程中未充分評估客戶信用風險、簽訂不合理銷售合同或催收不力等原因導致壞賬損失的，應追究業務人員的責任。2.財務人員在應收賬款核算、監控及壞賬核銷過程中存在失誤或違規操作的，應追究財務人員的責任。3.對于因外部不可抗力因素導致的壞賬損失，應根據實際情況，合理界定相關部門和人員的責任。八、考核與獎懲（一）考核指標1.應收賬款周轉率：反映公司應收賬款周轉速度的指標，計算公式為：應收賬款周轉率=營業收入/平均應收賬款余額。2.逾期應收賬款占比：反映公司逾期應收賬款規模的指標，計算公式為：逾期應收賬款占比=逾期應收賬款余額/應收賬款余額×100%。3.壞賬率：反映公司壞賬損失情況的指標，計算公式為：壞賬率=壞賬損失金額/應收賬款余額×100%。（二）考核方式1.每月對各部門應收賬款管理情況進行統計分析，計算各項考核指標完成情況。2.每季度對各部門應收賬款管理工作進行綜合評價，根據考核指標完成情況和日常工作表現，確定考核得分。（三）獎勵措施1.對于應收賬款管理工作成績突出的部門和個人，給予表彰和獎勵。獎勵方式可包括獎金、榮譽證書等。2.在應收賬款回收方面做