某上市公司財務管理制度范本?一、總則1.目的：本財務管理制度旨在規(guī)范公司財務管理行為，加強財務內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司和股東的合法權(quán)益。2.適用范圍：本制度適用于[公司名稱]及其所屬各子公司、分公司。3.基本原則合法性原則：財務管理活動應符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，確保制度無遺漏。及時性原則：財務決策和報告應及時準確，以便為公司管理提供有效支持。效益性原則：在確保財務合規(guī)的前提下，追求公司經(jīng)濟效益最大化。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務部門職責負責公司財務核算、財務報表編制和財務分析工作。組織制定和執(zhí)行公司財務預算、成本控制和資金管理等制度。參與公司重大投資、融資、并購等決策，提供財務專業(yè)意見。負責公司稅務籌劃與申報繳納工作，維護公司稅務利益。監(jiān)督公司財務收支活動，防范財務風險。管理公司財務檔案，確保財務資料的安全與完整。2.財務人員崗位設(shè)置及職責財務經(jīng)理全面負責財務部門的日常管理工作，組織實施財務管理制度。制定財務工作計劃和預算，合理配置財務資源。領(lǐng)導財務團隊完成財務核算、報表編制、財務分析等工作。參與公司重大財務決策，為管理層提供財務建議和支持。協(xié)調(diào)與外部審計機構(gòu)、稅務機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。會計負責公司日常會計核算工作，按照會計準則和制度進行賬務處理。編制記賬憑證、登記賬簿，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。協(xié)助財務經(jīng)理編制財務報表，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)和分析資料。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。出納辦理公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務，確保資金收付的安全與準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。保管公司庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和財務印章等重要物品。協(xié)助會計進行其他財務工作。三、財務核算管理1.會計政策與估計公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準則和制度，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。如有變更，應按照規(guī)定程序進行審批和披露。主要會計政策包括但不限于會計期間、記賬本位幣、會計核算方法、固定資產(chǎn)折舊政策、無形資產(chǎn)攤銷政策等。2.會計核算流程業(yè)務部門在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，應及時取得或填制原始憑證，并按照公司規(guī)定的審批流程進行審批。會計人員對審批后的原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬賬相符、賬實相符。期末，會計人員按照規(guī)定進行結(jié)賬，編制財務報表，并進行財務分析。3.財務報表編制與披露公司按照國家統(tǒng)一的會計準則和制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。財務報表編制完成后，由財務經(jīng)理審核，公司管理層審批，確保財務報表真實、準確、完整。公司按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時對外披露財務報表及相關(guān)信息。四、預算管理1.預算編制公司實行全面預算管理制度，預算編制應遵循"上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總"的原則。每年[具體時間]，公司各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制下一年度預算草案，并上報財務部門。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整建議，報公司管理層審議。公司管理層根據(jù)審議結(jié)果，確定年度預算方案，并提交董事會審批。2.預算執(zhí)行與監(jiān)控經(jīng)批準的預算下達后，各部門應嚴格按照預算組織實施，并將預算指標分解落實到具體責任人。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。各部門應定期向財務部門報送預算執(zhí)行情況報告，對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或問題及時進行說明。3.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，各部門應及時提出預算調(diào)整申請。預算調(diào)整申請應包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整對預算指標的影響等，并經(jīng)相關(guān)部門審核和公司管理層審批。預算調(diào)整方案經(jīng)批準后，財務部門應及時調(diào)整預算指標，并對預算執(zhí)行情況進行相應調(diào)整。五、成本費用管理1.成本費用分類與核算公司成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費用，應按照產(chǎn)品品種或批次進行歸集和核算。銷售費用包括銷售部門發(fā)生的各項費用，如廣告費、業(yè)務招待費、差旅費等，應按照費用項目進行核算。管理費用包括公司行政管理部門發(fā)生的各項費用，如辦公費、差旅費、管理人員薪酬等，應按照費用項目進行核算。財務費用包括利息支出、利息收入、匯兌損益等，應按照費用項目進行核算。2.成本費用控制公司建立成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制方面的職責和權(quán)限。各部門應制定成本費用控制目標和措施，加強對成本費用的日常管理和控制。財務部門應定期對成本費用進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的問題，并提出改進建議。對于重大成本費用支出項目，應進行專項審計和監(jiān)控，確保成本費用支出的合理性和效益性。3.費用報銷管理公司制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準和審批流程。員工發(fā)生費用支出后，應及時填寫費用報銷單，并按照規(guī)定粘貼原始憑證，經(jīng)部門負責人審核、財務部門審核、公司管理層審批后，到財務部門辦理報銷手續(xù)。財務部門對費用報銷憑證進行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。嚴格控制費用報銷標準，嚴禁超標準報銷費用。對于超標準報銷的費用，應由報銷人自行承擔。六、資金管理1.資金預算管理公司建立資金預算管理制度，各部門應根據(jù)年度預算和經(jīng)營計劃，編制月度資金預算，并上報財務部門。財務部門對各部門資金預算進行匯總、審核和平衡，編制公司月度資金預算報表，報公司管理層審批。公司管理層根據(jù)審批后的月度資金預算報表，合理安排資金，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)。2.資金籌集管理公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和投資發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。公司應根據(jù)自身實際情況，選擇合適的融資方式，并按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求辦理融資手續(xù)。公司在籌集資金過程中，應注重融資成本和風險控制，確保融資活動的合法性、合理性和安全性。3.資金使用管理公司建立資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批權(quán)限和審批流程。資金使用部門應按照規(guī)定的審批流程申請資金，經(jīng)審批后到財務部門辦理資金支付手續(xù)。財務部門對資金支付憑證進行審核，確保資金支付的真實性、合法性和準確性。加強對資金使用的監(jiān)控，嚴禁資金挪用、擠占等違規(guī)行為。對于重大資金支出項目，應實行集體決策和跟蹤審計。4.資金結(jié)算管理公司辦理資金結(jié)算業(yè)務應遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。嚴格控制現(xiàn)金使用范圍和限額，超過限額的現(xiàn)金收支應通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。做好資金結(jié)算憑證的保管和歸檔工作，確保資金結(jié)算資料的安全與完整。七、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司應嚴格遵守貨幣資金管理制度，確保貨幣資金的安全與完整。加強對現(xiàn)金和銀行存款的日常管理，定期進行盤點和核對，確保賬實相符。嚴禁坐支現(xiàn)金，嚴格控制現(xiàn)金庫存限額。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.應收賬款管理公司建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。銷售部門應在銷售合同簽訂前，對客戶的信用狀況進行評估，并確定信用額度和信用期限。財務部門應及時登記應收賬款明細賬，定期與客戶核對賬目，跟蹤應收賬款的回收情況。對于逾期應收賬款，銷售部門應及時催收，并采取有效的催收措施。如仍無法收回，應按照規(guī)定計提壞賬準備，并進行相應的賬務處理。3.存貨管理公司建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購部門應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理制定存貨采購計劃，選擇合適的供應商和采購方式，確保存貨質(zhì)量和價格合理。倉庫部門應按照規(guī)定對存貨進行驗收、入庫、保管和發(fā)出，并做好存貨的盤點工作。財務部門應及時核算存貨成本，定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應按照規(guī)定進行處理。4.固定資產(chǎn)管理公司建立固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批流程進行，確保固定資產(chǎn)的購置符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要。財務部門應按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，并定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于固定資產(chǎn)的處置，應按照規(guī)定的審批流程進行，確保處置行為的合法性和合理性。處置收入應及時入賬，處置凈損益應按照規(guī)定進行處理。5.無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理公司建立無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理制度，加強對無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的核算和管理。無形資產(chǎn)應按照取得時的實際成本入賬，并按照規(guī)定進行攤銷。其他資產(chǎn)應按照相關(guān)會計準則和制度進行核算和管理，確保資產(chǎn)的安全與完整。八、稅務管理1.稅務政策研究與運用財務部門應關(guān)注國家稅收政策的變化，及時研究和掌握相關(guān)稅收法規(guī)和政策。結(jié)合公司實際情況，合理運用稅收政策，進行稅務籌劃，降低公司稅負。2.稅務申報與繳納公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、足額申報繳納各項稅款。財務部門應準確計算應納稅額，編制稅務申報表，并經(jīng)公司管理層審批后，及時向稅務機關(guān)申報繳納稅款。做好稅務申報資料的整理和歸檔工作，確保稅務申報資料的真實性、完整性和合法性。3.稅務風險管理公司建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。定期對公司稅務情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務風險問題。對于重大稅務事項，應及時與稅務機關(guān)溝通協(xié)調(diào)，確保公司稅務處理的合規(guī)性。九、財務內(nèi)部控制與審計1.財務內(nèi)部控制制度公司建立健全財務內(nèi)部控制制度，涵蓋財務核算、預算管理、成本費用控制、資金管理、資產(chǎn)管理等各個方面。明確各部門和崗位在財務內(nèi)部控制中的職責和權(quán)限，確保財務內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。定期對財務內(nèi)部控制制度進行評估和完善，及時發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制中存在的問題。2.內(nèi)部審計公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負責對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應制定年度審計計劃，按照計劃開展審計工作，并及時提交審計報告。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改，并跟蹤整改情況。3.外部審計公司應按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司財務報表進行審計。積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務資料和相關(guān)信息。認真對待外部審計機構(gòu)出具的審計報告，對審計意見和建議進行分析研究，并及時采取措施進行整改。十、財務信息管理1.財務信息系統(tǒng)建設(shè)公司應建立完善的財務信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務核算、預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理等業(yè)務的信息化管理。財務信息系統(tǒng)應具備數(shù)據(jù)錄入、存儲、查詢、分析等功能，能夠及時、準確地提供財務信息。加強對財務信息系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置不同的用戶權(quán)限，防止財務信息泄露。2.財務信息披露公司應按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確、完整地披露財務信息。財務信息披露應包括年度報告、中期報告、臨時報告等，披露內(nèi)容應符合規(guī)定的格式和內(nèi)容要求。加強對財務信息披露的審核和管理，確保披露信息的真實性、準確性和完整性。十一、財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務審計報告、稅務申報資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等與財務活動相關(guān)的資料。2.財務檔案整理與歸檔財務部門應定期對財務檔案進行整理和歸檔，確保財務檔案的分類準確、編號規(guī)范、裝訂整齊。財務檔案應按照年度、類別進行分類存放，并建立索引目錄，便于查詢和使用。3.財務檔案保管與查閱財務檔案應