某生產企業會計核算基礎工作管理規定?一、總則1.目的為加強本生產企業會計核算基礎工作，規范會計行為，保證會計資料真實、完整，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》及國家其他有關法律法規，結合本企業實際情況，制定本規定。2.適用范圍本規定適用于本生產企業及其所屬各部門、各生產車間。3.基本原則會計核算基礎工作應遵循合法性、準確性、完整性、及時性和明晰性的原則，確保會計信息能夠真實、準確、全面地反映企業的財務狀況和經營成果。二、會計機構與人員配備1.會計機構設置企業應設置獨立的會計機構，負責本企業的會計核算、財務管理等工作。會計機構應根據企業規模和業務需求，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離、制約和監督。2.會計人員配備（1）會計人員應具備相應的專業知識和技能，持有會計從業資格證書，并按照國家有關規定參加繼續教育。（2）企業應根據會計工作需要，配備足夠數量的會計人員。會計人員應定期進行崗位輪換，以促進會計人員全面熟悉業務，提高工作質量。3.會計人員職責（1）會計主管職責負責組織領導企業的會計核算和財務管理工作，制定和完善會計核算制度及相關財務管理制度，并監督執行。審核重要財務事項，參與重大經濟決策，為企業經營管理提供財務支持和決策依據。組織編制財務報表和財務分析報告，定期向企業管理層匯報財務狀況和經營成果。負責會計人員的培訓和考核，提高會計人員的業務素質和職業道德水平。（2）會計人員職責按照國家統一的會計制度和企業內部會計核算制度的規定，進行會計核算，及時、準確地記錄和反映企業的經濟業務。審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。編制記賬憑證，登記會計賬簿，定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。負責財產物資的核算和管理，定期進行財產清查，確保財產物資的安全完整。按照規定保管會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計資料，不得擅自銷毀或隱匿。三、會計核算流程1.原始憑證的取得與審核（1）企業在經濟業務發生時，應及時取得或填制原始憑證。原始憑證應具備以下基本內容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等。（2）會計人員應按照國家統一的會計制度規定和企業內部管理要求，對原始憑證進行審核。審核內容包括：原始憑證的真實性、合法性、完整性、準確性、及時性和合理性。審核無誤的原始憑證，應加蓋"審核無誤"印章，并由審核人員簽名或蓋章。2.記賬憑證的編制（1）根據審核無誤的原始憑證，按照國家統一的會計制度規定的會計科目和記賬方法，編制記賬憑證。記賬憑證應具備以下基本內容：憑證編號、填制日期、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章。（2）記賬憑證應連續編號，以便于查找和核對。一筆經濟業務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號。（3）記賬憑證摘要應簡明扼要，能準確反映經濟業務的內容。會計科目應使用全稱，并符合國家統一的會計制度規定。金額數字應填寫規范，與原始憑證金額一致。3.會計賬簿的登記（1）企業應按照國家統一的會計制度規定和企業內部管理要求，設置總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿。會計賬簿的啟用應填寫"賬簿啟用表"，注明單位名稱、賬簿名稱、啟用日期、賬簿頁數、記賬人員和會計主管人員姓名等，并加蓋單位公章。（2）根據審核無誤的記賬憑證，及時登記會計賬簿。登記賬簿時，應將記賬憑證的日期、編號、摘要、會計科目、金額等逐項記入賬簿內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。（3）賬簿記錄應保持清晰、整潔，不得刮擦、挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡。發生錯誤時，應按照規定的方法進行更正。4.財務報表的編制（1）企業應按照國家統一的會計制度規定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。（2）財務報表編制完成后，應經會計主管人員和企業負責人審核簽字，并加蓋單位公章。審核人員應重點審核財務報表的編制依據是否真實、完整，報表項目之間的勾稽關系是否正確，報表數字是否準確等。5.會計檔案的管理（1）企業應按照國家有關規定，建立健全會計檔案管理制度，對會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計資料進行分類整理、裝訂成冊、妥善保管。（2）會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。（3）會計檔案不得外借，如有特殊需要，經本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。（4）保管期滿的會計檔案，除保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證外，可以按照規定程序銷毀。銷毀會計檔案時，應由單位檔案機構和會計機構共同派員監銷。監銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況報告本單位負責人。四、會計核算具體要求1.貨幣資金核算（1）企業應嚴格遵守國家有關貨幣資金管理的規定，實行錢賬分管，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。（2）庫存現金應做到日清月結，賬款相符。每日終了，出納人員應盤點庫存現金，并與現金日記賬余額進行核對；月度終了，應由會計人員監盤庫存現金，編制庫存現金盤點報告表，如有差異，應及時查明原因并進行處理。（3）銀行存款應定期與銀行對賬單進行核對，每月至少核對一次。企業銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應編制銀行存款余額調節表調節相符。如調節不符，應查明原因，及時處理。屬于未達賬項的，應在查明原因后編制銀行存款余額調節表，并根據未達賬項的性質和金額，及時進行賬務處理。2.存貨核算（1）企業應建立健全存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發出、盤點等環節進行嚴格控制。存貨應按照實際成本計價，包括采購成本、加工成本和其他成本。（2）采購存貨時，應取得合法有效的發票等原始憑證，并按照規定進行驗收。驗收合格的存貨應及時辦理入庫手續，填寫入庫單。入庫單應注明存貨的名稱、規格、數量、單價、金額等內容，并由驗收人員、保管人員和采購人員簽字確認。（3）存貨發出時，應按照規定的計價方法進行核算，并填寫出庫單。出庫單應注明存貨的名稱、規格、數量、單價、金額、領用部門等內容，并由領用人員、保管人員簽字確認。（4）企業應定期對存貨進行盤點，至少每年盤點一次。盤點結束后，應編制存貨盤點報告表，如實反映存貨的盤盈、盤虧和毀損情況。對于盤盈、盤虧和毀損的存貨，應及時查明原因，并按照規定進行賬務處理。3.固定資產核算（1）企業應按照國家統一的會計制度規定，對固定資產進行確認、計量和核算。固定資產應按照取得時的成本進行初始計量，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。（2）企業應建立固定資產卡片，詳細記錄固定資產的名稱、規格、型號、購置日期、原值、折舊方法、折舊年限、凈殘值等信息。固定資產卡片應與固定資產實物保持一致，并定期進行核對。（3）固定資產應按照規定的折舊方法計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應在財務報表附注中說明變更的原因及對財務狀況和經營成果的影響。（4）企業應定期對固定資產進行清查，至少每年清查一次。清查結束后，應編制固定資產清查報告表，如實反映固定資產的盤盈、盤虧和毀損情況。對于盤盈、盤虧和毀損的固定資產，應及時查明原因，并按照規定進行賬務處理。4.成本核算（1）企業應建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算應遵循權責發生制原則、配比原則和受益原則，確保成本計算的準確性和合理性。（2）生產企業應按照產品品種、批次、步驟等確定成本核算對象，歸集和分配生產費用，計算產品成本。成本項目一般包括直接材料、直接人工、制造費用等。（3）企業應加強成本管理，建立成本控制體系，對成本進行預測、計劃、控制、核算、分析和考核。定期進行成本分析，找出成本升降的原因，采取有效措施降低成本，提高企業經濟效益。5.往來款項核算（1）企業應加強往來款項的管理，建立健全往來款項的核算制度和管理制度。往來款項應按照經濟業務的性質和對方單位或個人進行明細核算，確保往來款項的清晰和準確。（2）企業應定期與往來單位或個人進行對賬，至少每年核對一次。對賬工作應由專人負責，核對結果應形成書面記錄，并由雙方簽字確認。如有差異，應及時查明原因并進行處理。（3）對于逾期未收回的往來款項，企業應及時采取措施進行催收，并分析原因，追究相關人員的責任。對于確實無法收回的往來款項，應按照規定的程序進行核銷，并在財務報表附注中說明核銷的原因和金額。五、會計電算化管理1.會計電算化系統的建立與維護（1）企業應根據自身業務需求和管理要求，建立會計電算化系統。會計電算化系統應符合國家統一的會計制度規定和企業內部管理要求，具備會計核算、財務管理、報表編制等功能。（2）企業應指定專人負責會計電算化系統的維護和管理，定期對系統進行檢查、維護和升級，確保系統的安全穩定運行。系統維護人員應具備相應的專業知識和技能，熟悉會計電算化系統的操作和管理。2.會計電算化操作規范（1）操作人員應經過專門培訓，熟悉會計電算化系統的操作流程和方法，掌握相關的會計軟件操作技能。操作人員應嚴格按照操作規程進行操作，不得擅自更改系統設置和數據。（2）會計電算化系統的數據輸入應準確、完整、及時。輸入的數據應經過審核，確保數據的真實性、合法性和準確性。數據輸入后，應進行復核，確保數據的正確性。（3）會計電算化系統的數據處理應按照規定的程序和方法進行，確保數據處理的準確性和及時性。數據處理過程中，如發現錯誤或異常情況，應及時進行處理，并記錄處理情況。（4）會計電算化系統的數據輸出應按照規定的格式和要求進行，確保輸出數據的準確性和完整性。輸出的數據應經過審核，確保數據的真實性和合法性。輸出的數據應及時進行備份，妥善保管。3.會計電算化數據安全管理（1）企業應建立健全會計電算化數據安全管理制度，加強對會計電算化數據的安全保護。會計電算化數據應定期進行備份，備份數據應存儲在安全可靠的介質上，并異地存放。（2）會計電算化系統應設置用戶權限，不同用戶應根據其職責和權限進行操作。操作人員應使用自己的用戶名和密碼登錄系統，不得使用他人的用戶名和密碼。（3）企業應采取有效的安全防范措施，防止計算機病毒、黑客攻擊等對會計電算化系統的破壞。定期對系統進行病毒查殺和安全檢測，及時發現和處理安全隱患。（4）會計電算化系統的數據修改應經過嚴格的審批程序，修改過程應進行記錄。修改后的數據應進行備份，并與原數據進行核對，確保數據的一致性和準確性。六、監督與檢查1.內部監督（1）企業應建立健全內部會計監督制度，明確會計機構和會計人員的監督職責，對會計核算基礎工作進行定期或不定期的檢查和監督。（2）內部審計部門應定期對企業的會計核算基礎工作進行審計，檢查會計核算制度的執行情況、會計憑證的真實性和合法性、會計賬簿的登記情況、財務報表的編制情況等，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。