商品流通企業財務管理制度?一、總則1.目的為了加強本商品流通企業財務管理，規范財務行為，確保企業財務工作的順利進行，提高企業經濟效益，根據國家有關法律法規和財務制度，結合本企業實際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本商品流通企業及其所屬各部門、各分支機構。3.基本原則財務管理必須符合國家法律法規和財務制度的要求，依法進行會計核算和財務管理。財務管理應遵循權責發生制原則、配比原則、謹慎性原則和實質重于形式原則。企業應建立健全內部財務管理制度，完善財務決策機制，加強財務監督，確保財務信息的真實、準確、完整。二、財務機構與會計人員1.財務機構設置企業應設立獨立的財務部門，負責財務管理和會計核算工作。財務部門應根據企業規模和業務需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的高效運行。2.會計人員配備企業應配備具備專業資格的會計人員，會計人員應遵守職業道德，熟悉國家財經法律法規和財務制度，具備良好的業務素質和溝通能力。會計人員應定期參加培訓和繼續教育，不斷提高業務水平和綜合素質。3.財務人員職責財務經理職責負責組織領導企業的財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃，組織實施財務預算和財務控制。參與企業重大經濟決策，提供財務分析和決策支持，確保企業財務目標的實現。負責財務部門的團隊建設和管理，提高財務人員的業務水平和工作效率。會計職責負責企業的會計核算工作，按照國家統一的會計制度進行賬務處理，編制財務報表，確保財務信息的真實、準確、完整。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規定的原始憑證有權拒絕受理。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。出納職責負責企業的現金收付和銀行結算業務，嚴格按照現金管理和銀行結算制度的規定辦理業務。負責保管庫存現金和各種有價證券，確保現金和有價證券的安全。負責編制現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。三、會計核算1.會計核算原則企業應按照國家統一的會計制度進行會計核算，確保會計信息的可比性和一致性。會計核算應采用權責發生制原則，凡是當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。2.會計科目設置企業應根據國家統一的會計制度和企業實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩定，不得隨意變更。如有必要變更，應經董事會批準，并在財務報表附注中予以說明。3.會計憑證編制會計憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，記賬憑證應具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數、制單人、審核人、記賬人等內容。記賬憑證應連續編號，編號應按照經濟業務發生的先后順序排列。一筆經濟業務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號。4.會計賬簿登記企業應按照國家統一的會計制度和會計科目設置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿應按照記賬憑證的順序逐筆登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。結賬前，應將本期發生的經濟業務全部登記入賬，并對賬簿記錄進行核對，發現錯誤應及時更正。5.財務報表編制企業應按照國家統一的會計制度和財務報表格式編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等。財務報表應根據審核無誤的會計賬簿記錄編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。財務報表應加蓋企業公章，并由企業法定代表人、財務負責人和制表人簽名并蓋章。四、資金管理1.資金籌集企業應根據經營和發展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括權益性籌資和債務性籌資。權益性籌資應按照國家法律法規和企業章程的規定進行，確保投資者的合法權益。債務性籌資應合理安排籌資規模和籌資結構，降低籌資成本和財務風險。2.資金使用企業應按照資金預算安排資金使用，確保資金使用的合理性和有效性。資金使用應嚴格按照審批程序進行，重大資金支出應經董事會批準。企業應加強資金管理，提高資金使用效率，嚴禁資金閑置和浪費。資金使用應遵守國家法律法規和財務制度的規定，不得用于違法違規活動。3.現金管理企業應嚴格遵守現金管理規定，控制現金庫存限額，確保現金安全。現金收付應按照規定的程序進行，做到日清月結，賬款相符。企業應定期對現金進行盤點，發現現金短缺或溢余應及時查明原因，并進行相應的處理。4.銀行存款管理企業應按照國家有關規定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和結算業務。銀行賬戶應專人管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款的安全。企業應嚴格遵守銀行結算制度，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發空頭支票和遠期支票。五、存貨管理1.存貨采購企業應根據市場需求和銷售情況，合理制定存貨采購計劃，確保存貨的合理儲備。存貨采購應按照規定的程序進行，簽訂采購合同，明確采購價格、數量、質量標準、交貨時間等條款。企業應加強對采購過程的管理，嚴格審核采購發票的真實性、合法性和完整性，確保采購成本的準確核算。2.存貨驗收存貨到貨后，企業應組織相關人員進行驗收，確保存貨的數量、質量和規格符合合同要求。驗收合格的存貨應及時辦理入庫手續，驗收不合格的存貨應及時與供應商協商處理。企業應建立存貨驗收記錄，詳細記錄存貨的名稱、規格、數量、質量狀況、驗收時間、驗收人員等信息。3.存貨保管企業應建立存貨保管制度，對存貨進行分類存放，確保存貨的安全和完整。存貨保管應設置專人負責，定期對存貨進行盤點，發現存貨短缺或損壞應及時查明原因，并進行相應的處理。企業應加強對存貨保管環境的管理，保持存貨保管場所的清潔、干燥、通風良好，防止存貨發生霉變、損壞等情況。4.存貨發出企業應根據銷售訂單或生產計劃，合理安排存貨發出。存貨發出應按照規定的程序進行，辦理出庫手續，確保存貨發出的準確性和及時性。企業應建立存貨發出記錄，詳細記錄存貨的名稱、規格、數量、發出時間、發出對象等信息。六、固定資產管理1.固定資產購置企業應根據經營和發展需要，合理制定固定資產購置計劃，確保固定資產的合理配置。固定資產購置應按照規定的程序進行，簽訂購置合同，明確購置價格、數量、質量標準、交貨時間等條款。企業應加強對固定資產購置過程的管理，嚴格審核購置發票的真實性、合法性和完整性，確保固定資產成本的準確核算。2.固定資產驗收固定資產到貨后，企業應組織相關人員進行驗收，確保固定資產的數量、質量和規格符合合同要求。驗收合格的固定資產應及時辦理入庫手續，驗收不合格的固定資產應及時與供應商協商處理。企業應建立固定資產驗收記錄，詳細記錄固定資產的名稱、規格、數量、質量狀況、驗收時間、驗收人員等信息。3.固定資產折舊企業應按照國家統一的會計制度和固定資產折舊政策，計提固定資產折舊。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。如有必要變更，應經董事會批準，并在財務報表附注中予以說明。企業應建立固定資產折舊臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、規格、數量、原值、折舊年限、折舊方法、折舊金額等信息。4.固定資產清查企業應定期對固定資產進行清查，確保固定資產的賬實相符。固定資產清查應每年至少進行一次，清查結果應編制固定資產清查報告，報董事會審批。對于固定資產清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，并進行相應的處理。七、成本費用管理1.成本費用核算原則企業應按照權責發生制原則和配比原則，正確核算成本費用。凡是與本期經營活動有關的成本費用，不論款項是否支付，都應當作為本期的成本費用；凡是與本期經營活動無關的成本費用，即使款項已在本期支付，也不應當作為本期的成本費用。2.成本費用分類企業的成本費用包括營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用等。營業成本是指企業銷售商品或提供勞務等經營活動所發生的成本。營業稅金及附加是指企業經營活動應負擔的相關稅費。銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用。管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的管理費用。財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用。3.成本費用控制企業應建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理、核算管理和分析管理，確保成本費用的合理控制。企業應制定成本費用定額標準，明確各項成本費用的開支范圍和標準，嚴格控制成本費用支出。對于超支的成本費用，應及時查明原因，并采取相應的措施進行處理。八、收入管理1.收入確認原則企業應按照國家統一的會計制度和收入確認原則，確認收入的實現。銷售商品收入應同時滿足下列條件，才能予以確認：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。2.銷售收入核算企業應按照銷售合同或協議的約定，及時確認銷售收入。銷售收入應按照實際收到或應收的價款入賬，同時結轉相應的成本。企業應建立銷售收入臺賬，詳細記錄銷售商品的名稱、規格、數量、單價、金額、銷售時間、銷售對象等信息。3.其他收入管理企業的其他收入包括出租收入、投資收益、營業外收入等。其他收入應按照國家統一的會計制度和相關法律法規的規定進行核算和管理。企業應加強對其他收入的管理，確保其他收入的及時、足額入賬，防止收入流失。九、利潤及利潤分配管理1.利潤核算企業應按照國家統一的會計制度和利潤核算方法，核算企業的利潤。利潤是指企業在一定會計期間的經營成果，包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。營業利潤是指企業營業收入減去營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用后的余額。利潤總額是指營業利潤加上營業外收入，減去營業外支出后的余額。凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的余額。2.利潤分配原則企業的利潤分配應遵循國家法律法規和企業章程的規定，兼顧投資者、企業和員工的利益。利潤分配應優先考慮彌補以前年度虧損，提取法定盈余公積和任意盈余公積，然后向投資者分配利潤。3.利潤分配程序企業應按照下列順序進行利潤分配：彌補以前年度虧損；提取法定盈余公積；提取任意盈余公積；向投資者分配利潤。企業應根據利潤分配方案，及時進行利潤分配，并編制利潤分配表，報董事會審批。十、財務預算管理1.預算編制原則企業應按照"以收定支、收支平衡、略有結余"的原則，編制財務預算。財務預算應包括年度預算和月度預算，預算編制應做到科學合理、全面準確、切實可行。2.預算編制方法企業應根據經營目標和歷史數據，采用零基預算、滾動預算等方法編制財務預算。零基預算是指不考慮以往會計期間所發生的費用項目或費用數額，而是以所有的預算支出為零作為出發點，一切從實際需要與可能出發，逐項審議預算期內各項費用的內容及其開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制費用預算的一種方法。滾動預算是指在編制預算時，將預算期與會計年度脫離，隨著預算的執行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間的一種預算編制方法。3.預算執行與控制企業應將財務預算分解為各部門、各崗位的具體目標，明確責任人和時間節點，確保預算的有效執行。企業應建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行檢查和分析，及時發現問題并采取措施加以解決。對于預算執行偏差較大的項目，應及時調整預算或采取其他措施進行糾正。4.預算調整企業在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序進行調整。預算調整應經董事會批準，并在財務報表附注中予以說明。十一、財務分析與評價1.財務分析內容企業應定期進行財務分析，為企業經營決策提供依據。財務分析應包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析和發展能力分析等方面。償債能力分析主要通過計算流動比率、速動比率、資產負債率等指標，評估企業償還債務的能力。營運能力分析主要通過計算應收賬款周轉率、存貨周轉率、總資產周轉率等指標，評估企業資產運營的效率。盈利能力分析主要通過計算毛利率、凈利率、凈資產收益率等指標，評估企業盈利的水平。發展能力分析主要通過計算營業收入增長率、凈利潤增長率、總資產增長率等指標，評估企業發展的潛力。2.財務評價指標企業應建立財務評價指標體系，對企業的財務狀況和經營成果進行綜合評價。財務評價指標應包括絕對指標和相對指標，絕對指標如資產總額、營業收入、凈利潤等，相對指標如資產負債率、毛利率、凈利率等。企業應根據財務評價指標體系，定期對企業的財務狀況和經營成果進行評價，及時發現問題并采取措施加以改進。3.財務分析報告企業應定期編制財務分析報告，為企業管理層提供決策支持。財務分析報告應包括財務分析的目的、方法、主要內容和結論等方面，同時應提出改進建議和措施。財務分析報告應做到數據準確、分析深