財務管理核算制度通則?一、總則1.目的本制度旨在規范公司財務管理核算工作，確保財務信息的準確性、完整性和及時性，為公司決策提供可靠依據，保障公司財務活動的合規性和高效性。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構、子公司的財務管理核算工作。3.基本原則合法性原則：財務管理核算活動應符合國家法律法規及相關政策要求。真實性原則：財務數據應真實反映公司財務狀況和經營成果。準確性原則：財務核算應準確無誤，確保各項數據的計算和記錄準確可靠。及時性原則：及時進行財務核算和報告，滿足公司內部管理和外部監管的需要。一致性原則：財務核算方法和政策應保持一致，不得隨意變更。二、財務機構與人員1.財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責統籌公司財務管理核算工作。財務管理部門應根據公司規模和業務需求，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。2.財務人員配備財務部門配備具備專業財務知識和技能的人員，包括財務經理、會計、出納等。財務人員應具備相應的從業資格證書，并定期參加培訓和學習，不斷提升業務水平。3.財務人員職責財務經理職責：全面負責財務管理部門的工作，制定財務管理制度和流程，組織財務核算和財務報告編制，參與公司重大決策，提供財務分析和建議。會計職責：按照國家會計準則和公司財務制度進行賬務處理，登記賬簿，編制財務報表，負責財務檔案管理等工作。出納職責：負責公司現金收付、銀行結算等資金管理工作，登記現金和銀行存款日記賬，保管庫存現金和有價證券等。三、財務核算基礎工作1.會計憑證會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄準確、清晰。會計憑證的填制應符合規范要求，注明日期、編號、摘要、會計科目、金額等內容，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認。2.會計賬簿公司應設置總賬、明細賬、日記賬等各類會計賬簿，按照會計科目分類進行核算。會計賬簿的登記應及時、準確，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。定期進行對賬和結賬工作，確保財務數據的準確性。3.財務報表公司應按照國家規定和公司內部管理需要，定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。財務報表的編制應依據準確的會計賬簿數據，遵循會計準則和相關會計制度的規定，確保報表數據真實、完整、準確。財務報表編制完成后，應經財務經理審核、公司負責人審批后對外報送。4.財務檔案管理財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告等各類財務資料。財務檔案應按照年度分類整理，裝訂成冊，妥善保管。建立財務檔案借閱登記制度，嚴格控制檔案的查閱和使用，確保財務檔案的安全和完整。財務檔案保管期限應符合國家相關規定，期滿后按照規定進行銷毀。四、資金管理1.資金預算管理公司應建立資金預算管理制度，定期編制資金預算。資金預算應根據公司經營計劃、投資計劃、融資計劃等進行編制，涵蓋公司各項資金收支。資金預算編制應遵循"以收定支、收支平衡"的原則，合理安排資金，提高資金使用效率。資金預算經公司管理層審批后執行，并定期進行跟蹤和分析，及時調整預算偏差。2.資金籌集管理公司根據經營和發展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發行債券、股權融資等。資金籌集應遵循合法、合理、經濟的原則，確保資金來源可靠，成本合理。在進行融資活動時，應充分考慮融資風險，制定合理的融資方案，報公司管理層審批后實施。3.資金使用管理公司資金使用應嚴格按照預算執行，實行審批制度。各項資金支出應明確用途、金額、支付方式等，經相關部門負責人審核、財務部門審核、公司領導審批后辦理支付手續。加強對資金使用的監控，確保資金專款專用，防止資金挪用和浪費。對于重大資金支出，應實行集體決策和跟蹤審計，確保資金使用安全、有效。4.資金結算管理公司應規范資金結算流程，加強銀行賬戶管理。嚴格按照銀行結算制度辦理各類款項的收付，確保資金結算的安全、準確、及時。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，及時發現和解決未達賬項問題。加強對網上銀行等電子支付方式的安全管理，設置必要的操作權限和密碼，防止資金被盜取。五、資產管理1.流動資產貨幣資金：包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。應按照上述資金管理要求進行核算和管理，確保貨幣資金的安全和完整。應收賬款：公司應建立應收賬款管理制度，加強應收賬款的催收和管理。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時提醒相關部門和人員催收款項，減少壞賬損失。存貨：公司應制定存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發出等環節進行規范管理。財務部門應定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規定進行賬務處理。2.固定資產固定資產購置：公司固定資產購置應按照預算和審批程序進行。購置固定資產應進行充分的市場調研和論證，確保資產的性價比合理。固定資產購置后，應及時辦理入賬手續，準確記錄資產的原值、折舊等信息。固定資產折舊：公司應根據固定資產的性質和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。固定資產折舊應按照規定的方法和年限計提，計入相關成本費用。定期對固定資產折舊情況進行檢查和分析，確保折舊計提準確無誤。固定資產清查：公司應定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查過程中，應認真核對固定資產的數量、原值、凈值、使用狀況等信息，發現問題及時處理。對于盤盈、盤虧的固定資產，應按照規定進行賬務處理，并及時調整固定資產卡片和臺賬。3.無形資產無形資產取得：公司無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產取得應按照相關法律法規和合同協議規定進行，確保無形資產的合法性和有效性。取得無形資產后，應及時辦理入賬手續，準確記錄無形資產的成本和攤銷期限。無形資產攤銷：公司應根據無形資產的使用壽命和經濟利益實現方式，合理確定攤銷方法和攤銷期限。無形資產攤銷應按照規定的方法和期限進行，計入相關成本費用。定期對無形資產攤銷情況進行檢查和分析，確保攤銷計提準確無誤。無形資產處置：公司無形資產處置應按照規定的程序進行審批。處置無形資產應及時進行賬務處理，結轉無形資產賬面價值，確認處置損益。六、成本費用管理1.成本核算公司應建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。根據公司生產經營特點和管理要求，合理確定成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算應按照權責發生制原則進行，準確歸集和分配各項成本費用。對于直接材料、直接人工等直接成本，應直接計入成本核算對象；對于間接成本，應按照合理的分配標準分配計入成本核算對象。定期對成本核算結果進行分析和評價，及時發現成本管理中存在的問題，采取有效措施進行改進。2.費用控制公司應建立費用管理制度，對各項費用支出進行嚴格控制。明確費用開支標準和審批流程，加強對費用報銷的審核和監督。對于辦公費、差旅費、業務招待費等各項費用，應制定合理的預算指標，并將費用控制情況納入績效考核體系。定期對費用支出情況進行分析和比較，及時發現費用異常波動情況，查找原因并采取措施加以控制。3.成本費用分析公司應定期開展成本費用分析工作，通過對比分析、趨勢分析等方法，深入了解成本費用變動情況及其原因。成本費用分析應結合公司經營實際，提出降低成本費用的建議和措施。分析結果應作為公司制定經營決策、調整成本費用預算和完善成本費用管理制度的重要依據。七、收入與利潤管理1.收入確認公司應按照會計準則和相關法律法規的規定，準確確認收入。收入確認應滿足收入的定義和確認條件，包括商品所有權上的主要風險和報酬已轉移給購貨方、公司不再保留通常與所有權相聯系的繼續管理權和對已售出商品實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、相關的經濟利益很可能流入公司、相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量等。不同業務類型的收入確認應遵循相應的具體規定。例如，銷售商品收入應在同時滿足上述條件時予以確認；提供勞務收入應根據勞務的完成程度合理確認收入。財務部門應嚴格按照規定進行收入確認，確保收入數據真實、準確。2.利潤核算公司利潤包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。營業利潤為營業收入減去營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失，加上公允價值變動收益（減去公允價值變動損失）和投資收益（減去投資損失）后的金額。利潤總額為營業利潤加上營業外收入，減去營業外支出后的金額。凈利潤為利潤總額減去所得稅費用后的金額。公司應按照規定的會計政策和會計估計進行利潤核算，確保利潤數據準確反映公司經營成果。3.利潤分配公司利潤分配應按照公司章程和相關法律法規的規定進行。利潤分配方案應經公司董事會審議通過，并報股東大會批準。公司應根據自身發展需要和財務狀況，合理確定利潤分配比例和方式。利潤分配應兼顧股東利益和公司發展，留存一定比例的利潤用于公司擴大再生產和發展。八、財務內部控制1.內部控制制度公司應建立健全財務內部控制制度，涵蓋財務管理的各個環節，包括資金管理、資產管理、成本費用管理、收入與利潤管理等。內部控制制度應明確各崗位的職責和權限，規范財務操作流程，確保財務活動的合規性和風險可控性。定期對財務內部控制制度進行評估和完善，及時發現制度執行過程中存在的問題，采取有效措施加以改進。2.內部審計公司設立內部審計部門，定期對公司財務活動進行內部審計。內部審計應獨立于財務管理部門，按照審計計劃和程序開展工作，對財務核算、資金管理、資產管理等方面進行審計監督。內部審計部門應及時發現財務活動中存在的問題和風險，并提出審計意見和建議。財務管理部門應積極配合內部審計工作，對審計發現的問題及時進行整改，不斷完善財務管理工作。3.風險防范公司應加強財務風險防范意識，識別和評估財務活動中可能面臨的風險，如市場風險、信用風險、流動性風險等。針對不同的風險，制定相應的風險應對措施，降低風險對公司財務狀況和經營成果的影響。定期對財務風險狀況進行監測和分析，及時調整風險應對策略，確保公司財務安全穩健運行。九、財務報告與信息披露1.財務報告公司應按照國家規定和公司內部管理要求，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及其附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。財務報告編制完成后，應經財務經理審核、公司負責人審批后對外報送。同時，應按照規定將財務報告報送相關政府部門、股東、債權人等。2.信息披露公司應按照法律法規和監管要求，及時、準確地進行財務信息披露。信息披露內容應包括公