廣州市某公司財務管理制度?一、總則1.目的本財務管理制度旨在規范廣州市[公司名稱]（以下簡稱"公司"）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，提高資金使用效益，保障公司的健康穩定發展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、合理性、真實性、完整性和效益性原則，實行統一領導、分級管理、獨立核算的財務管理體制。二、財務機構與人員1.財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門下設會計核算、財務管理、資金管理等崗位，明確各崗位的職責和權限。2.財務人員職責財務負責人：全面負責公司的財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃，組織財務核算和財務分析，監督財務收支，協調與外部金融機構的關系等。會計人員：按照國家統一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，登記賬簿，審核原始憑證，辦理稅務申報等。財務管理人員：負責財務預算、成本控制、財務分析、資金管理等工作，參與公司的重大決策，提供財務支持和建議。資金管理人員：負責公司資金的籌集、調度和使用，編制資金計劃，監控資金流量，確保資金安全。3.財務人員職業道德財務人員應遵守職業道德，誠實守信，客觀公正，保守公司財務秘密，不得泄露公司財務信息。三、財務預算管理1.預算編制原則合法性原則：預算編制應符合國家法律法規和公司的規章制度。真實性原則：預算數據應真實可靠，不得虛報、瞞報。完整性原則：預算應涵蓋公司的各項收入和支出，不得遺漏。穩健性原則：預算編制應充分考慮各種風險因素，保持一定的彈性。2.預算編制方法零基預算法：對于各項費用的預算，以零為基礎，根據實際需要和可能進行編制。滾動預算法：預算期與會計年度脫鉤，隨著預算的執行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間的一種預算編制方法。3.預算編制程序下達預算編制通知：公司每年[具體時間]下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、要求和時間安排。各部門編制預算草案：各部門根據公司的發展戰略和經營目標，結合本部門的實際情況，編制本部門的預算草案，并上報財務部門。財務部門審核匯總：財務部門對各部門上報的預算草案進行審核，提出修改意見，并匯總編制公司年度預算草案。預算審批：公司年度預算草案經公司管理層審核后，提交公司董事會審批。預算下達：經董事會審批通過的年度預算，由公司管理層下達給各部門執行。4.預算執行與控制分解落實預算指標：各部門將公司下達的預算指標分解到具體的項目和責任人，確保預算指標的落實。監控預算執行情況：財務部門定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。預算調整：在預算執行過程中，如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申請和審批。5.預算考核建立預算考核制度：公司建立預算考核制度，對各部門的預算執行情況進行考核評價。考核指標：預算考核指標包括預算完成率、費用控制率、資金周轉率等。考核結果應用：預算考核結果與各部門的績效掛鉤，作為部門和員工績效評價的重要依據。四、收入管理1.收入范圍公司的收入包括主營業務收入、其他業務收入和營業外收入。主營業務收入是指公司從事主要經營活動所取得的收入；其他業務收入是指公司除主營業務收入以外的其他經營活動所取得的收入；營業外收入是指公司發生的與其經營活動無直接關系的各項收入。2.收入確認原則主營業務收入：在同時滿足下列條件時予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入公司；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。其他業務收入：在滿足收入確認條件時，按照實際收到或應收的金額確認收入。營業外收入：在實際發生時確認收入。3.收入核算與管理財務部門負責收入的核算工作：按照國家統一的會計制度進行賬務處理，確保收入數據的準確無誤。加強收入管理：建立健全收入管理制度，規范收入的收取流程，加強對收入的監控和分析，及時發現和解決收入管理中存在的問題。收入票據管理：公司使用的收入票據應符合國家法律法規的規定，由財務部門統一管理。收入票據的領用、開具、保管和核銷應嚴格按照規定的程序進行。五、成本費用管理1.成本費用分類公司的成本費用包括主營業務成本、其他業務成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用和營業外支出。主營業務成本是指公司從事主要經營活動所發生的成本；其他業務成本是指公司除主營業務成本以外的其他經營活動所發生的成本；營業稅金及附加是指公司經營活動應負擔的相關稅費；銷售費用是指公司在銷售商品和提供勞務過程中發生的各項費用；管理費用是指公司為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用；財務費用是指公司為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用；營業外支出是指公司發生的與其經營活動無直接關系的各項支出。2.成本費用核算原則權責發生制原則：凡是當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。配比原則：公司在進行成本費用核算時，應將收入與其相關的成本費用相互配比，同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本費用，應當在該會計期間內確認。3.成本費用控制措施制定成本費用控制目標：公司根據經營目標和歷史數據，制定合理的成本費用控制目標，并將其分解到各部門和各項目。建立成本費用管理制度：明確成本費用的開支范圍、標準和審批程序，加強對成本費用的核算和監督。加強成本費用分析：定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關鍵點和存在的問題，提出改進措施。實施成本費用考核：建立成本費用考核制度，對各部門和各項目的成本費用控制情況進行考核評價，將考核結果與績效掛鉤。4.成本費用報銷規定報銷流程：員工發生成本費用支出后，應按照規定的格式填寫報銷單，附上相關的原始憑證，經部門負責人審核、財務部門審核、公司領導審批后，到財務部門辦理報銷手續。報銷標準：公司制定了各項成本費用的報銷標準，員工應嚴格按照標準進行報銷。對于超過報銷標準的部分，由員工自行承擔。原始憑證要求：報銷的原始憑證應真實、合法、有效，內容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補。原始憑證應包括發票、收據、報銷單、審批單等。六、資產管理1.資產分類公司的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和其他資產。流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括貨幣資金、交易性金融資產、應收及預付款項、存貨等；固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備等；無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等；其他資產是指除流動資產、固定資產、無形資產以外的其他資產，如長期待攤費用等。2.資產購置與驗收資產購置計劃：各部門根據業務需要，提出資產購置計劃，經財務部門審核、公司領導審批后，納入公司年度預算。采購流程：公司按照規定的采購程序進行資產采購，確保采購過程的公開、公平、公正。驗收環節：資產購置后，由采購部門、使用部門和財務部門共同進行驗收，確保資產的數量、質量、規格等符合合同要求。3.資產核算與折舊攤銷財務部門負責資產的核算工作：按照國家統一的會計制度進行賬務處理，準確記錄資產的增減變動情況。折舊攤銷政策：公司根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的使用壽命和折舊方法，并按照規定進行折舊攤銷。無形資產按照直線法進行攤銷。4.資產清查與盤點定期清查盤點：公司定期對資產進行清查盤點，確保資產的賬實相符。清查盤點工作由財務部門牽頭，各部門配合進行。清查盤點結果處理：對于清查盤點中發現的問題，應及時查明原因，提出處理意見，并按照規定的程序進行審批和處理。5.資產處置資產處置原則：公司資產處置應遵循公開、公平、公正的原則，確保資產處置的合法性和合理性。處置方式：資產處置方式包括出售、轉讓、報廢、毀損等。資產處置應按照規定的程序進行申請和審批。處置收入管理：資產處置收入應及時足額上繳公司財務，納入公司預算管理。七、資金管理1.資金籌集籌集渠道：公司的資金籌集渠道包括自有資金、銀行借款、發行債券、股權融資等。籌資決策：公司在進行籌資決策時，應綜合考慮資金成本、籌資風險、資金需求等因素，選擇合理的籌資方式和籌資結構。籌資審批：公司的籌資活動應按照規定的程序進行審批，確保籌資活動的合法性和合規性。2.資金使用資金預算管理：公司根據年度預算和資金狀況，編制資金使用計劃，合理安排資金的使用。資金審批流程：公司建立了嚴格的資金審批流程，確保資金使用的安全性和合理性。資金使用審批應按照規定的權限進行，重大資金支出應經過公司領導集體決策。資金支付方式：公司根據實際情況，選擇合適的資金支付方式，如現金支付、銀行轉賬支付、票據支付等。資金支付應嚴格按照規定的程序進行，確保資金支付的準確性和及時性。3.資金監控建立資金監控體系：公司建立了資金監控體系，實時監控資金的流量和流向，確保資金安全。資金分析與預警：財務部門定期對資金進行分析，及時發現資金管理中存在的問題，并發出預警信號。資金風險管理：公司加強資金風險管理，制定應對資金風險的措施，防范資金風險的發生。4.銀行賬戶管理賬戶開立與注銷：公司銀行賬戶的開立與注銷應按照規定的程序進行申請和審批。銀行賬戶應統一由財務部門管理，嚴禁各部門擅自開立銀行賬戶。賬戶使用管理：公司應加強銀行賬戶的使用管理，確保賬戶資金的安全。銀行賬戶的印鑒應分開保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。賬戶余額核對：財務部門應定期與銀行核對賬戶余額，確保賬實相符。如發現不符，應及時查明原因，并進行處理。八、稅務管理1.稅務登記與申報稅務登記：公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，并按照規定的期限進行納稅申報。納稅申報內容：公司納稅申報的內容包括應納稅額、應納稅所得額、稅款所屬期、申報期限等。納稅申報應真實、準確、完整，不得虛報、瞞報。2.稅款繳納按時繳納稅款：公司應按照國家稅收法律法規的規定，按時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。稅款繳納方式：公司根據實際情況，選擇合適的稅款繳納方式，如銀行轉賬繳納、現金繳納、網上申報繳納等。稅款繳納應嚴格按照規定的程序進行，確保稅款繳納的準確性和及時性。3.稅務籌劃合法合規進行稅務籌劃：公司在遵守國家稅收法律法規的前提下，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃方案制定：公司應根據自身的經營情況和稅收政策，制定合理的稅務籌劃方案，并報公司領導審批后實施。稅務風險防范：公司在進行稅務籌劃時，應充分考慮稅務風險，避免因稅務籌劃不當而給公司帶來損失。九、財務報告與財務分析1.財務報告編制財務報告內容：公司財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及其附注。編制要求：財務報告應按照國家統一的會計制度進行編制，確保財務報告數據的真實、準確、完整。財務報告編制完成后，應經財務負責人審核、公司領導審批。2.財務報告報送報送時間：公司應按照規定的時間向股東、債權人、稅務機關等報送財務報告。報送方式：財務報告可以通過書面形式、電子形式等方式報送。3.財務分析分析內容：財務分析的內容包括公司的財務狀況、經營成果、現金流量等方面。財務分析應運用各種分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對公司的財務數據進行深入分析。分析目的：財務分析的目的是為公司管理層提供決策支持，幫助管理層了解公司的財務狀況和經營成果，發現問題，提出改進措施，提高公司的經濟效益。分析報告：財務部門應定期編制財務分析報告，向公司管理層匯報財務分析結果。財務分析報告應內容詳實、分析透徹、建議合理，為公司管理層決策提供有力依據。十、內部控制與財務審計1.內部控制制度建立健全內部控制制度：公司建立健全內部控制制度，明確各部門和各崗位的職責權限，規范各項業務流程，防范經營風險和財務風險。內部控制評價：公司定期對內部控制制度的執行情況進行評價，發現問題及時整改，確保內部控制制度的有效執行。2.內部審計設立內部審計機構：公司設立獨立的內部審計機構，配備專業的內部審計人員，負責對公司的財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。審計計劃與實施：內部審計機構應制定年度審計計劃，按照審計