財務管理制度74843367?一、總則1.目的為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本財務管理制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。3.財務管理基本原則公司財務管理遵循合法性、系統性、規范性、科學性、效益性原則，確保財務工作有序開展，為公司決策提供準確有效的財務信息。二、財務機構與會計人員1.財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應配備相應的財務人員，包括財務經理、會計、出納等崗位。2.財務人員崗位職責財務經理全面負責財務部門的日常管理工作，組織制定財務管理制度和流程，并監督執行。編制公司年度財務預算、財務計劃，審核各項財務收支，確保公司財務活動符合法律法規和公司規定。定期分析公司財務狀況和經營成果，為公司決策提供財務數據支持和財務建議。協調財務部門與其他部門的工作關系，參與公司重要經濟合同的審核，防范財務風險。負責財務人員的培訓、考核和績效評估，提高財務團隊整體素質。會計按照國家會計制度和公司財務管理制度的規定，進行會計核算，包括賬務處理、編制財務報表等。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保記賬憑證編制準確無誤。定期核對賬目，進行財產清查，保證賬賬相符、賬實相符。負責稅務申報和繳納工作，合理進行稅務籌劃，降低公司稅負。協助財務經理編制財務預算和財務分析報告，提供相關財務數據。出納負責公司現金收付、銀行結算等資金管理工作，確保資金安全。嚴格按照現金管理規定和銀行結算制度辦理收付款業務，及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現金、有價證券、空白支票和有關印章等，定期盤點現金，保證賬實相符。協助會計做好相關賬務處理，如核對銀行對賬單、編制資金報表等。三、財務預算管理1.預算編制原則以公司戰略目標為導向，結合公司年度經營計劃，合理預測各項收入、成本和費用。堅持實事求是，從實際出發，確保預算指標的科學性和可行性。全面性原則，涵蓋公司所有經營活動和財務收支。動態調整原則，根據市場變化和公司實際經營情況及時調整預算。2.預算編制流程每年[具體時間]前，各部門根據公司年度經營目標和本部門工作任務，編制本部門下一年度預算草案，包括收入預算、成本預算、費用預算等，并提交給財務部門。財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體財務狀況和經營目標，提出調整建議，形成公司年度財務預算初稿。公司年度財務預算初稿經公司管理層審核后，提交公司董事會審議批準。3.預算執行與控制經批準的財務預算是公司年度經營活動的依據，各部門應嚴格按照預算執行，確保各項預算指標的完成。財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期向公司管理層匯報預算執行進度。對預算執行過程中出現的偏差，及時查找原因，并提出改進措施。各部門因特殊情況需要調整預算的，應提前向財務部門提出書面申請，說明調整原因和調整內容。財務部門審核后，報公司管理層審批，經批準后方可調整預算。四、收入管理1.銷售收入管理公司銷售部門應按照銷售合同約定及時組織發貨，確保產品或服務按時交付給客戶。銷售部門負責開具銷售發票，發票內容應與銷售合同、發貨單一致。開具發票后，應及時將發票聯交付給客戶，并做好發票簽收記錄。財務部門負責審核銷售發票的開具情況，確保發票開具準確無誤。同時，根據銷售發票和相關收款記錄及時確認銷售收入。對于應收賬款，銷售部門應建立客戶信用檔案，定期進行賬齡分析和催收。財務部門負責對應收賬款進行監控和管理，對逾期賬款及時發出催款通知，并協助銷售部門采取措施收回款項。2.其他收入管理公司的其他收入包括租金收入、利息收入、投資收益等。對于租金收入，相關管理部門應按照租賃合同約定及時收取租金，并開具收款憑證。財務部門根據收款憑證確認租金收入。利息收入由財務部門按照銀行存款利率和實際存款金額計算確認。投資收益由財務部門根據投資項目的收益情況進行核算和確認。五、成本費用管理1.成本管理公司成本主要包括生產成本、采購成本等。生產成本由生產部門負責控制和核算，應制定合理的生產計劃，優化生產流程，降低原材料消耗和人工成本。生產部門應定期統計生產數據，編制成本報表，報財務部門審核。采購成本由采購部門負責控制，采購部門應通過招標、詢價等方式選擇優質供應商，降低采購價格。同時，應嚴格控制采購數量，避免庫存積壓。采購部門應定期編制采購成本報表，報財務部門審核。財務部門負責對成本進行綜合分析和監控，定期與生產部門、采購部門核對成本數據，及時發現成本管理中存在的問題，并提出改進建議。2.費用管理公司費用包括管理費用、銷售費用、財務費用等。各部門應根據費用預算控制費用支出，嚴格執行費用審批制度。費用報銷時，應填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、報銷事由等，并附上相關發票和審批文件。財務部門負責審核費用報銷憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規定的報銷憑證予以退回。對于超預算的費用支出，必須經過特殊審批程序方可報銷。管理費用應重點控制辦公費、差旅費、業務招待費等支出。銷售費用應重點控制市場推廣費、銷售傭金等支出。財務費用應合理安排資金，降低資金成本。六、資產管理1.流動資產貨幣資金公司應嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務。現金收支應做到日清月結，確保現金賬面余額與實際庫存相符。銀行存款應定期與銀行對賬單核對，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。財務人員應定期對貨幣資金進行盤點，確保資金安全。應收賬款公司應加強應收賬款的管理，建立健全應收賬款管理制度，明確信用政策、催收責任和壞賬處理程序。銷售部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時掌握客戶的付款情況。對逾期賬款應及時采取催收措施，如發函催收、上門催收等。財務部門應按照規定計提壞賬準備，對確實無法收回的應收賬款，按照公司壞賬處理程序進行核銷。存貨公司應建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發出等環節進行嚴格控制。采購部門應根據生產和銷售需求，合理安排存貨采購計劃，避免存貨積壓或缺貨。倉庫管理部門應定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規定進行處理。財務部門應按照存貨成本核算方法，準確計算存貨成本，對存貨跌價準備進行合理計提。2.固定資產公司固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。固定資產購置應按照公司固定資產管理制度進行審批，經批準后方可購置。購置后應及時辦理固定資產入賬手續，確定固定資產的入賬價值。財務部門應按照規定對固定資產計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。固定資產的處置應按照公司規定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。公司應定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規定進行處理。七、稅務管理1.稅務申報與繳納公司應按照國家稅收法律法規的規定，按時申報繳納各項稅款。財務部門負責稅務申報工作，每月應根據公司實際經營情況，準確計算應納稅額，并填寫納稅申報表，在規定的申報期限內報送稅務機關。稅務繳納應通過銀行轉賬等方式及時足額繳納，確保公司不發生逾期納稅情況，避免產生稅務滯納金和罰款。2.稅務籌劃公司應合理進行稅務籌劃，在遵守稅收法律法規的前提下，降低公司稅負。財務部門應關注國家稅收政策的變化，結合公司實際經營情況，提出合理的稅務籌劃建議，如利用稅收優惠政策、合理安排成本費用等。稅務籌劃方案應報公司管理層審批后實施，確保稅務籌劃活動的合法性和合規性。八、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。在保證公司持續發展的前提下，合理分配利潤，維護股東利益。2.利潤分配順序公司應先彌補以前年度虧損。按照稅法規定繳納企業所得稅。提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照當年稅后利潤的[X]%提取，當法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的[X]%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積金，由公司股東大會或董事會根據公司發展需要決定是否提取以及提取比例。向股東分配利潤，公司應按照股東持股比例進行利潤分配。九、財務報告與財務分析1.財務報告公司應按照國家會計準則和財務制度的規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經營成果和現金流量情況。財務報告編制完成后，應由財務經理審核，公司管理層審批后對外報送。2.財務分析財務部門應定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，為公司決策提供依據。財務分析內容包括財務指標分析、財務結構分析、盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析等。財務分析報告應提出問題、分析原因，并提出改進建議和措施。財務分析報告應報公司管理層審閱，并分發給相關部門。十、財務監督與檢查1.內部監督公司建立健全內部財務監督制度，財務部門負責對公司財務活動進行日常監督。財務人員應嚴格遵守財務管理制度和會計職業道德規范，對財務收支的真實性、合法性和合理性進行審核監督。公司內部審計部門應定期對公司財務狀況進行審計，檢查財務管理制度的執行情況，發現問題及時提出整改意見。2.外