預算制度、職責、流程?一、預算制度（一）總則1.目的為加強公司預算管理，規范預算編制、執行、控制及考核等行為，提高公司資源配置效率，保障公司戰略目標的實現，特制定本預算制度。2.適用范圍本制度適用于公司及各下屬部門、分支機構的預算管理活動。3.預算期間預算期間為自然年度，即每年1月1日至12月31日。（二）預算管理原則1.戰略導向原則預算編制應緊密圍繞公司戰略目標，確保各項預算指標與戰略方向相一致，支持公司戰略的有效實施。2.全面性原則預算應涵蓋公司所有經營活動，包括但不限于銷售、生產、采購、研發、人力資源、財務等各個方面，做到全面、完整。3.科學性原則預算編制應依據合理的方法和標準，結合歷史數據、市場趨勢及公司實際情況，確保預算數據真實、準確、可靠。4.精細管理原則預算管理應細化到各個部門、各個項目及各個環節，明確責任主體，加強過程監控，提高預算管理的精細化程度。5.剛性與柔性相結合原則預算一經批準，應嚴格執行，確保預算的嚴肅性和剛性。同時，在預算執行過程中，如遇重大市場變化或其他不可抗力因素，可對預算進行適當調整，保持預算的靈活性。（三）預算分類1.業務預算包括銷售預算、生產預算、采購預算、直接人工預算、制造費用預算、銷售費用預算、管理費用預算等，是公司日常經營活動的預算安排。2.專項預算針對公司特定項目或重大事項編制的預算，如新產品研發預算、大型固定資產購置預算、重大投資項目預算等。3.財務預算以業務預算和專項預算為基礎，反映公司預算期內預計的現金收支、經營成果和財務狀況，包括現金預算、預計利潤表、預計資產負債表等。（四）預算編制方法1.固定預算法根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業務量較為穩定的項目或部門。2.彈性預算法在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制系列預算的方法。適用于與業務量有直接關系的成本費用預算編制。3.滾動預算法將預算期始終保持一個固定期間，連續進行預算編制的方法。使預算期間與會計期間相脫離，隨時間的推移不斷補充和修訂預算，逐期向后滾動，保持預算的連續性和完整性。4.零基預算法不考慮以往期間的費用項目和費用數額，主要根據預算期的需要和可能分析費用項目和費用數額的合理性，綜合平衡編制費用預算的方法。適用于費用預算的編制，特別是對那些沒有歷史數據可供參考的項目。（五）預算編制流程1.下達預算編制通知每年[具體時間]，公司預算管理委員會向各部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、內容、時間要求等。2.各部門編制預算草案各部門根據公司預算編制通知的要求，結合本部門的業務特點和工作計劃，按照規定的預算編制方法，編制本部門的預算草案，并于[規定時間1]前報送至公司財務管理部門。3.財務管理部門初步審核財務管理部門收到各部門報送的預算草案后，對其完整性、準確性、合理性進行初步審核。對于不符合要求的預算草案，及時反饋給相關部門進行修改完善。4.預算管理委員會審核與平衡財務管理部門將初步審核通過的預算草案提交給預算管理委員會。預算管理委員會對各部門的預算草案進行綜合審核與平衡，協調各部門之間的預算指標，確保預算整體的合理性和可行性。5.公司管理層審批預算管理委員會將審核后的預算草案提交給公司管理層審批。公司管理層根據公司戰略目標和經營情況，對預算草案進行最終審批。6.下達正式預算經公司管理層審批通過的預算，由公司財務管理部門下達至各部門執行。（六）預算執行與控制1.分解落實預算指標各部門將公司下達的年度預算指標分解為季度、月度預算指標，并落實到具體的崗位和個人，確保預算指標的有效執行。2.建立預算執行監控機制財務管理部門定期對預算執行情況進行監控和分析，及時掌握預算執行進度。對于預算執行偏差較大的項目，及時查明原因，并采取相應的措施進行調整。3.預算調整在預算執行過程中，如遇下列情況之一，可對預算進行調整：國家政策、市場環境等外部因素發生重大變化，導致原預算無法執行；公司戰略調整、經營計劃變更等內部因素，需要對預算進行調整；其他不可抗力因素影響預算執行。預算調整應按照規定的程序進行，由提出調整申請的部門編制預算調整方案，經財務管理部門審核、預算管理委員會審批后，報公司管理層批準。（七）預算分析與考核1.預算分析定期對預算執行情況進行分析，對比預算指標與實際執行結果的差異，分析原因，總結經驗教訓，為后續預算編制和管理提供參考依據。2.預算考核建立預算考核制度，對各部門的預算執行情況進行考核評價。考核指標包括預算完成率、預算準確率、費用控制率等。根據考核結果，對表現優秀的部門和個人進行獎勵，對未完成預算任務的部門和個人進行相應的處罰。二、預算職責（一）預算管理委員會職責1.審議公司預算管理制度、流程和方法。2.組織、指導和協調公司預算編制工作，確定預算編制的總體目標和原則。3.審核、平衡各部門的預算草案，提出修改意見和建議。4.審議公司預算調整方案，做出審批決定。5.定期召開預算分析會議，研究解決預算執行過程中出現的問題。6.對各部門的預算執行情況進行考核評價，提出考核意見和建議。（二）財務管理部門職責1.負責公司預算管理制度的制定、修訂和解釋工作。2.組織和指導各部門編制預算草案，審核各部門預算草案的完整性、準確性和合理性。3.匯總編制公司年度預算草案，提交預算管理委員會審核。4.負責公司預算的下達、執行監控、分析和調整等日常管理工作。5.定期向預算管理委員會和公司管理層匯報預算執行情況，提供預算分析報告。6.參與預算考核工作，提供預算執行情況的相關數據和資料。（三）各部門職責1.負責本部門預算草案的編制工作，確保預算草案的真實性、準確性和完整性。2.組織本部門人員學習預算管理制度和編制方法，明確本部門各崗位的預算職責。3.將公司下達的預算指標分解落實到具體的崗位和個人，并負責監督執行。4.定期分析本部門預算執行情況，及時發現問題并采取措施加以解決。5.根據公司預算調整要求，編制本部門的預算調整方案，并上報財務管理部門。6.配合財務管理部門做好預算考核工作，提供本部門預算執行情況的相關資料。三、預算流程（一）預算編制流程1.準備階段公司財務管理部門收集、整理上一年度預算執行情況及相關財務數據，為預算編制提供參考依據。各部門對本部門下一年度的業務發展計劃、市場形勢、政策變化等進行分析研究，初步確定本部門的預算目標和重點項目。2.編制階段各部門按照公司預算編制通知的要求，結合本部門的業務特點和工作計劃，選擇合適的預算編制方法，編制本部門的預算草案。在編制過程中，各部門應充分考慮各項收入、成本、費用的變動因素，確保預算數據的合理性和可靠性。各部門預算草案編制完成后，應進行內部審核，確保預算草案的準確性和完整性。3.上報階段各部門在規定時間內將審核通過的預算草案報送至公司財務管理部門。報送的預算草案應包括預算報表、編制說明、相關支撐材料等。4.初步審核階段財務管理部門收到各部門報送的預算草案后，對其進行初步審核。審核內容包括預算報表的格式是否符合要求、數據是否準確、編制說明是否清晰、支撐材料是否齊全等。對于不符合要求的預算草案，財務管理部門及時反饋給相關部門進行修改完善。5.審核與平衡階段財務管理部門將初步審核通過的預算草案提交給預算管理委員會。預算管理委員會對各部門的預算草案進行綜合審核與平衡，協調各部門之間的預算指標。在審核與平衡過程中，預算管理委員會應充分考慮公司戰略目標、資源狀況、市場環境等因素，確保預算整體的合理性和可行性。對于存在爭議的預算指標，預算管理委員會組織相關部門進行協商溝通，達成一致意見。6.審批階段預算管理委員會將審核后的預算草案提交給公司管理層審批。公司管理層根據公司戰略目標和經營情況，對預算草案進行最終審批。經公司管理層審批通過的預算，成為公司正式的年度預算。（二）預算執行流程1.指標分解與下達公司財務管理部門將年度預算指標分解為季度、月度預算指標，并下達至各部門。各部門將公司下達的預算指標進一步分解落實到具體的崗位和個人，明確各崗位的預算責任。2.預算執行各部門和崗位按照分解后的預算指標組織實施各項經營活動，確保預算執行的有效性。在預算執行過程中，各部門應嚴格控制各項費用支出，確保費用不超預算。對于涉及采購、銷售、生產等業務活動的預算執行，應按照公司相關業務流程進行操作，并及時記錄業務發生情況。3.監控與反饋財務管理部門定期對預算執行情況進行監控，通過預算執行報表、財務數據分析等方式，及時掌握預算執行進度。各部門應定期向財務管理部門反饋本部門預算執行情況，包括預算執行進度、存在的問題及采取的措施等。對于預算執行偏差較大的項目，財務管理部門及時與相關部門溝通，查明原因，采取相應的措施進行調整。4.預算調整在預算執行過程中，如遇需要調整預算的情況，由提出調整申請的部門編制預算調整方案。預算調整方案應詳細說明調整的原因、調整的內容、調整后的預算指標及對公司整體預算的影響等。預算調整方案經財務管理部門審核、預算管理委員會審批后，報公司管理層批準。經批準的預算調整方案下達后，各部門按照調整后的預算指標執行。（三）預算分析與考核流程1.預算分析流程定期（月度、季度、年度）對預算執行情況進行分析。財務管理部門收集、整理各部門的預算執行數據，包括預算指標完成情況、實際收支情況、費用明細等。采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對預算執行情況進行深入分析，找出預算執行偏差及其原因。撰寫預算分析報告，詳細闡述預算執行情況、分析結果、存在的問題及改進建議等。將預算分析報告提交給預算管理委員會和公司管理層，為決策提供依據。2.預算考核流程每年末，財務管理部門根據各部門預算執行情況，按照預算考核制度確定的考核指標和評分標準，計算各部門的預算考核得分。預算考核指標包括預算完成率、預算準確率、費用控制率、資產負債率等。財務管理部門將各部門的預算考核