固定資金管理制度?一、總則1.目的為加強公司固定資金管理，提高固定資金使用效益，保障公司資產安全與完整，根據國家相關法律法規及公司實際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有固定資金的購置、使用、折舊、處置等管理活動。3.定義固定資金是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。二、固定資金的購置管理1.預算編制各部門應根據本部門業務發展需求、現有設備狀況等，于每年末提出下一年度固定資金購置預算申請。申請內容應包括購置設備名稱、規格型號、數量、預計購置時間、資金預算等詳細信息，并說明購置理由及對部門業務的影響。財務部門對各部門提交的預算申請進行匯總、審核，結合公司年度經營計劃和資金狀況，編制公司年度固定資金購置預算草案，提交公司管理層審批。2.審批流程固定資金購置預算草案經公司管理層審批通過后，形成正式預算。各部門嚴格按照預算執行購置計劃。對于超出預算的固定資金購置申請，需由申請部門詳細說明原因及必要性，經財務部門審核，報公司總經理特批。購置金額較大（具體金額標準由公司根據實際情況確定）的固定資金，還需提交公司董事會審議通過。3.采購實施采購部門依據批準的購置計劃，按照公司采購管理制度進行采購操作。在采購過程中，應充分進行市場調研，選擇質量可靠、價格合理、售后服務良好的供應商。采購合同應明確設備規格、數量、價格、交貨期、質量標準、售后服務等條款，確保合同的完整性和有效性。采購部門應及時跟蹤采購進度，確保設備按時、按質、按量到貨。三、固定資金的驗收與入賬1.驗收程序設備到貨前，采購部門應通知使用部門、資產管理部門等相關人員做好驗收準備。設備到貨后，由資產管理部門牽頭，會同使用部門、采購部門等組成驗收小組，按照合同要求對設備的數量、規格、型號、外觀、質量等進行全面驗收。對于大型、復雜設備，可邀請專業技術人員或第三方檢測機構參與驗收。驗收合格后，驗收小組應出具驗收報告。2.入賬處理資產管理部門根據驗收報告及采購發票等原始憑證，及時辦理固定資金入賬手續。財務部門按照國家會計準則和公司財務制度的規定，準確確定固定資金的入賬價值。入賬價值包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。財務部門應建立固定資金明細賬，詳細記錄每一項固定資金的購置時間、金額、使用部門、折舊情況等信息。四、固定資金的使用與維護1.使用管理固定資金實行歸口管理，各使用部門負責本部門所使用固定資金的日常管理和維護。使用部門應指定專人負責固定資金的操作和使用，嚴格按照操作規程進行操作，確保設備正常運行。禁止未經授權的人員使用公司固定資金，嚴禁將固定資金用于與公司業務無關的活動。因業務需要臨時調配固定資金的，需經資產管理部門同意，并辦理相關手續。2.維護保養使用部門應建立固定資金維護保養制度，定期對設備進行維護保養，確保設備性能良好。根據設備的使用情況和維護保養要求，制定合理的維護保養計劃，明確維護保養內容、周期、責任人等。對于大型、關鍵設備，應建立專門的維護檔案，記錄設備維護保養情況、維修記錄等信息。資產管理部門應定期對各部門固定資金維護保養情況進行檢查和監督，發現問題及時督促整改。3.維修管理當固定資金出現故障或損壞時，使用部門應及時填寫維修申請單，說明故障情況、維修要求等。維修申請單經部門負責人審批后，提交資產管理部門審核。資產管理部門根據維修申請的合理性、必要性等進行審核，并安排維修工作。對于重大維修項目，資產管理部門應組織相關人員進行論證，確定維修方案和預算。維修工作應選擇具有資質的維修單位進行，確保維修質量。維修完成后，使用部門應組織驗收，驗收合格后辦理維修費用結算手續。維修費用計入相關成本或費用科目。五、固定資金的折舊管理1.折舊政策公司按照國家會計準則的規定，結合公司實際情況，確定固定資金折舊方法、折舊年限和殘值率。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。公司采用直線法計提折舊，計算公式為：年折舊額=固定資產原值×（1預計殘值率）÷預計使用年限。2.折舊計算與計提財務部門應根據固定資金明細賬，按照確定的折舊政策和方法，每月計提折舊。計提折舊時，應確保計算準確，會計分錄正確。折舊費用根據固定資金的使用部門，分別計入相應的成本或費用科目。財務部門應定期對折舊計算的準確性進行核對和檢查，發現問題及時調整。六、固定資金的清查盤點1.清查盤點計劃資產管理部門應制定年度固定資金清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方法、人員等。清查盤點計劃應報公司管理層批準后實施。清查盤點時間原則上為每年年末，如有特殊情況可臨時組織清查盤點。2.清查盤點實施清查盤點工作由資產管理部門牽頭，會同財務部門、使用部門等組成清查小組進行。清查小組應按照清查盤點計劃，對公司所有固定資金進行逐一清查盤點，核實資產的數量、規格、型號、使用狀況、存放地點等信息。清查過程中，應認真填寫清查盤點表，詳細記錄清查情況。對于盤盈、盤虧的固定資金，應查明原因，并及時編制盤盈、盤虧報告。3.結果處理清查盤點結束后，清查小組應將清查結果上報公司管理層。對于盤盈的固定資金，應按照規定程序進行入賬處理；對于盤虧的固定資金，應查明原因，分清責任，根據公司規定進行相應處理。因管理不善、人為原因等造成固定資金盤虧的，應追究相關責任人的責任；因自然災害等不可抗力因素造成固定資金損失的，應及時采取措施減少損失，并按照公司規定進行審批和賬務處理。財務部門應根據清查盤點結果，調整固定資金明細賬和總賬，確保賬實相符。七、固定資金的處置管理1.處置方式公司固定資金的處置方式包括出售、報廢、毀損、對外投資、捐贈等。對于閑置、不需用的固定資金，應優先考慮內部調劑使用；無法調劑的，可進行出售。對于達到規定使用年限、技術落后、損壞嚴重且無法修復或修復成本過高的固定資金，可進行報廢處理。2.處置審批固定資金處置申請由使用部門或資產管理部門提出，說明處置原因、處置方式、預計處置價格等。處置申請經部門負責人審核后，提交財務部門審核。財務部門根據公司財務狀況和處置申請的合理性進行審核。處置金額較大（具體金額標準由公司根據實際情況確定）的固定資金處置申請，需報公司總經理審批；涉及公司重大資產處置的，還需提交公司董事會審議通過。3.處置實施經批準的固定資金處置申請，由資產管理部門負責組織實施。對于出售、報廢、毀損等處置方式，應按照公司相關規定進行操作。出售固定資金時，應按照市場價格進行公開競價或招標，確保處置價格合理。處置過程中應簽訂相關合同，明確雙方權利義務。報廢固定資金應及時清理，對可回收利用的零部件等進行妥善處理。固定資金處置完成后，資產管理部門應及時辦理資產核銷手續，并將處置結果報財務部門進行賬務處理。處置收入應按照公司財務制度規定及時入賬。八、監督與考核1.監督檢查公司審計部門定期對固定資金管理情況進行審計監督，檢查固定資金購置、使用、折舊、處置等環節是否符合本制度規定。審計部門應及時發現和糾正固定資金管理中存在的問題，并提出改進建議。對于違反本制度規定的行為，應按照公司相關規定進行處理。財務部門應加強對固定資金財務核算的監督，確保賬務處理準確、規范。2.考核評價公司建立固定資金管理考核評價機制，對各部門固定資金管理工作進行考核評價。考核評價指標包括固定資金預算執行情況、設備完好率、