大慶石油發展集團成本費用管理制度?一、總則1.目的本制度旨在加強大慶石油發展集團（以下簡稱"集團"）成本費用管理，規范成本費用核算與控制，提高經濟效益，確保集團戰略目標的實現。2.適用范圍本制度適用于集團總部及所屬各分公司、子公司（以下統稱"所屬單位"）。3.基本原則成本效益原則：在成本控制中權衡成本與效益的關系，以合理的成本實現最大的效益。全面性原則：涵蓋集團生產經營活動的全過程，包括成本費用的預測、預算、核算、控制、分析和考核等環節。分級歸口管理原則：按照管理權限，實行集團總部、所屬單位、基層單位分級管理，各職能部門歸口負責。權責利相結合原則：明確各部門和人員在成本費用管理中的職責、權限和利益，做到責任清晰、獎懲分明。二、成本費用管理職責1.集團總部制定和完善集團成本費用管理制度、辦法和標準。組織編制集團年度成本費用預算，并分解下達至所屬單位。監督、檢查所屬單位成本費用預算執行情況，定期進行分析和考核。協調解決所屬單位成本費用管理中的重大問題。2.所屬單位貫徹執行集團成本費用管理制度，制定本單位具體的實施細則。組織編制本單位年度成本費用預算，報集團總部審批后執行。負責本單位成本費用的核算、控制和分析工作，及時發現并解決成本費用管理中存在的問題。定期向集團總部報送成本費用預算執行情況報告。3.基層單位嚴格執行成本費用管理制度和本單位的成本費用控制措施。負責本單位成本費用的日常管理工作，準確記錄和核算各項成本費用。及時反饋成本費用管理中出現的問題，并提出改進建議。三、成本費用預測與預算1.成本費用預測所屬單位應根據本單位的生產經營計劃、市場價格變動趨勢、歷史成本數據等因素，采用適當的方法對成本費用進行預測。預測內容包括生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等各項成本費用項目。成本費用預測應形成書面報告，作為編制年度成本費用預算的依據。2.成本費用預算編制集團總部每年下達年度成本費用預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、程序和要求。所屬單位應按照集團總部的要求，結合本單位的成本費用預測情況，編制本單位年度成本費用預算草案。成本費用預算應按照成本費用項目進行明細編制，包括固定成本、變動成本、可控成本和不可控成本等。所屬單位年度成本費用預算草案經本單位預算管理委員會審核后，報集團總部審批。3.成本費用預算審批與下達集團總部對所屬單位上報的年度成本費用預算草案進行審核，根據集團戰略目標、經營計劃和財務狀況等因素進行綜合平衡，提出調整意見。所屬單位根據集團總部的調整意見，對年度成本費用預算草案進行修改完善，形成正式的年度成本費用預算。集團總部將審定后的年度成本費用預算下達至所屬單位，所屬單位應嚴格按照預算執行。四、成本費用核算1.核算原則所屬單位應按照國家統一的會計制度和集團成本費用核算辦法，進行成本費用的核算。成本費用核算應遵循權責發生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。2.核算方法生產成本核算應根據生產特點和管理要求，選擇適合的成本計算方法，如品種法、分批法、分步法等。銷售費用、管理費用和財務費用應按照費用項目進行明細核算。所屬單位應建立健全成本費用核算臺賬，及時、準確記錄各項成本費用的發生情況。3.成本費用分攤對于共同發生的成本費用，應按照合理的方法進行分攤。分攤方法一經確定，不得隨意變更。如涉及多個產品或項目的成本費用分攤，應根據各產品或項目的產量、工時、銷售額等因素進行分攤。五、成本費用控制1.控制目標集團總部根據年度成本費用預算，確定各所屬單位的成本費用控制目標，并將其納入績效考核體系。所屬單位應采取有效措施，確保成本費用控制在預算范圍內，努力降低成本費用水平。2.控制措施生產成本控制優化生產流程，提高生產效率，降低單位產品的原材料消耗和能源消耗。加強設備管理，提高設備利用率，減少設備維修費用。合理安排生產計劃，避免生產過剩或不足，降低庫存成本。銷售費用控制制定合理的銷售政策，優化銷售渠道，降低銷售費用率。加強市場調研，提高銷售策略的針對性和有效性，減少無效營銷活動。嚴格控制銷售費用支出，杜絕不合理的費用開支。管理費用控制精簡管理機構，合理設置崗位，減少管理人員數量，降低管理費用。加強辦公費用管理，嚴格控制辦公用品、差旅費、業務招待費等支出。推進信息化建設，提高管理效率，降低管理成本。財務費用控制優化資金結構，合理安排資金，降低資金成本。加強應收賬款管理，加快資金回籠，減少壞賬損失。合理控制貸款規模和貸款期限，降低財務費用。3.控制監督所屬單位應建立成本費用控制監督機制，定期對成本費用控制情況進行檢查和分析。集團總部將定期對所屬單位成本費用控制情況進行抽查，對發現的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。六、成本費用分析1.分析內容所屬單位應定期對成本費用預算執行情況進行分析，分析內容包括成本費用完成情況、成本費用變動原因、成本費用控制措施的有效性等。成本費用分析應采用對比分析、因素分析、趨勢分析等方法，找出成本費用管理中的薄弱環節和存在的問題。2.分析報告所屬單位應每月編制成本費用分析報告，報送集團總部。分析報告應包括成本費用預算執行情況、成本費用分析結果、改進措施和建議等內容。集團總部應定期召開成本費用分析會議，對所屬單位的成本費用分析報告進行審議，總結成本費用管理經驗，研究解決成本費用管理中存在的問題。七、成本費用考核1.考核指標集團總部根據所屬單位的性質和業務特點，制定相應的成本費用考核指標體系。考核指標包括成本費用預算完成率、成本費用降低率、百元產值成本費用率等。成本費用考核指標應與所屬單位的績效考核掛鉤，作為績效考核的重要組成部分。2.考核方式集團總部每年對所屬單位的成本費用管理情況進行考核評價，考核方式包括定期考核和不定期抽查。定期考核按照年度進行，所屬單位應在每年年末向集團總部報送成本費用管理工作總結和考核自評報告。集團總部根據考核指標體系，對所屬單位進行綜合評分，確定考核結果。不定期抽查由集團總部根據工作需要組織實施，對發現的問題及時進行通報，并責令所屬單位限期整改。3.獎懲措施集團總部根據考核結果，對成本費用管理工作成績突出的所屬單位和個人給予表彰和獎勵。對成本費用管理不善、未完成成本費用考核指標的所屬單位，集團總部將視情節輕重給予通報批評、扣減績效獎金等處罰措施。對因成本費用管理問題給集團造成重大損失的，將追究相關人員的責任。八、附則1.本制